в) достижение показателя товарооборота, обеспечивающих формирование заранее обусловленного размера прибыли.
Анализ показателей розничного товарооборота позволяет установить качественные и количественные показатели работы магазина в текущем периоде. От глубины и полноты анализа, правильности сделанных выводов по результатам анализа зависит экономическая обоснованность представленная в таблице 1.3.
Из таблицы 1.3 видно, что планирование товарооборота в компании в 2009 году было неточным и общее отклонение составило – 592,2 тыс. руб. Это объясняется снижением покупательской способности, т.к. цены в ООО «Ампир – Декор – Оренбург» были гораздо выше, чем у конкурентов. Однако удалось повысить товарооборот на 294,5 тыс. руб. за счет введения в ассортимент новых товаров и др. В 2007 году фактический товарооборот превысил плановый на 4084,8 тыс. руб., это связано с расширением ассортимента прочих товаров и подорожанием товаров.
Таблица 1.3 – Реализация товаров в ООО «Ампир – Декор – Оренбург» по товарным группам за 2007 – 2009 годы тыс. руб.
| Товарныегруппы | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | ||||||
| план | факт | откл-е (+;-) | план | факт | откл-е (+;-) | план | факт | откл-е (+;-) | |
| Отделочные материалы | 1600 | 1364,4 | -235,6 | 1325 | 1259,4 | -65,6 | 2940 | 2944,9 | 4,9 |
| Лепные изделия | 3156 | 2914,7 | -241,3 | 3150 | 3141,7 | -8,3 | 4615 | 4600,5 | -14,5 |
| Светильники | 2500 | 2090,2 | -409,8 | 2240 | 3539,7 | 1299,7 | 4910 | 4900,3 | -9,7 |
| Прочие товары | 150 | 444,5 | 294,5 | 500 | 3359,0 | 2859,0 | 3560 | 3553,4 | -6,6 |
| Итого | 7406 | 6813,8 | -592,2 | 7215 | 11299,8 | 4084,8 | 16025 | 15999,1 | -25,9 |
В 2009 году плановый товарооборот был недовыполнен на 25,9 тыс. руб., это отклонение можно считать незначительным т.к. практически по всем товарным группам план недовыполнен. Планирование товарооборота в 2006 году было наиболее точным из рассмотренного периода. Это говорит о стабилизации ассортимента и улучшении контроля над ценообразованием.
Рассмотрим розничную структуру товарооборота ООО «Ампир – Декор – Оренбург» по товарным группам, представленным в таблице 1.4. Из таблицы видно, что структура розничного товарооборота в ООО «Ампир – Декор – Оренбург» на протяжении исследуемого периода изменялась.
Организация товароснабжения осуществляется в ООО «Ампир-Декор-Оренбург» с учетом следующих принципов: ассортиментный перечень территориальная удаленность. Предприятие может достичь успеха на рынке, если будет ориентироваться, прежде всего, на запросы потребителя.
Издержки любого торгового предприятия, обслуживающего процесс товарного обращения, выступают в виде издержек обращения. Под себестоимостью операций, связанных с реализацией закупленных товаров ООО «Ампир – Декор – Оренбург», понимаются издержки обращения по продаже товаров. Издержки обращения по своему содержанию являются текущими затратами и расходуются каждый год.
Таблица 1.4 – Структура товарооборота по товарным группам в ООО «Ампир – Декор – Оренбург» за 2007 – 2009 годы тыс. руб.
| Наименование товарной группы | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | |||
| % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | |
| Отделочные материалы | 20,0 | 1364,4 | 11,3 | 1259,4 | 18,4 | 2944,9 |
| Лепные изделия | 42,8 | 2914,7 | 27,8 | 3141,7 | 28,8 | 4600,5 |
| Светильники | 30,7 | 2090,2 | 31,3 | 3539,7 | 30.6 | 4900,3 |
| Прочие товары | 6,5 | 444,5 | 29,6 | 3359,0 | 22,2 | 3553,4 |
| Итого | 100 | 6813,8 | 100 | 11299,8 | 100 | 15999,1 |
В ООО «Ампир – Декор – Оренбург» определены следующие статьи издержек обращения: материальные затраты; затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация основных средств; прочие затраты.
Издержки обращения ООО «Ампир – Декор – Оренбург» один из важнейших оценочных показателей результатов хозяйственной деятельности данного торгового предприятия. Они позволяют определить эффективность и качество работы трудового коллектива торгового предприятия. Их оптимизации уделяется большое влияние, т.к. соблюдение режима экономии, рост производительности труда, сокращение производственных расходов позволяют повысить их рентабельность.
Рассмотрим показатели издержек обращения, которые представляют собой выраженные в денежной форме затраты овеществленного труда по доведению товара от поставщика до потребителя. Эти издержки связаны в ООО «Ампир – Декор – Оренбург» с расходами связанными с осуществлением процессов купли-продажи товаров (чистые издержки обращения), а также с расходами по перевозкам, хранению, и т.д. (дополнительные издержки обращения). Проанализируем затраты предприятия по статьям. Номенклатура издержек обращения представляет собой совокупность издержек в разрезе отдельных статей.
Рассмотрим структуру издержек обращения в ООО «Ампир – Декор – Оренбург» представленную в таблице 1.5.
Таблица 1.5 – Анализ издержек обращения ООО «Ампир – Декор – Оренбург» за 2007 – 2009 годы
тыс. руб.
Показатели | 2007г. | 2008г. | 2009г | Структура затрат, % | ||
| 2007г | 2008г | 2009г | ||||
| 1.Транспортные расходы | 975 | 1214 | 1359 | 50,7 | 55,5 | 51,3 |
| 2.Расходы на оплату труда | 336,6 | 410,4 | 476 | 17,5 | 18,8 | 17,9 |
| 3.Отчисления на социальные нужды | 125 | 145 | 198 | 6,5 | 6,7 | 7,6 |
| 4.Амортизация основных средств | 104 | 179 | 253 | 5,4 | 8,1 | 9,5 |
| 5. Прочие затраты | 382,4 | 238,6 | 364 | 19,9 | 10,9 | 13,7 |
| Итого | 1923 | 2187 | 2650 | 100 | 100 | 100 |
Из таблицы 1.5 видно, что в 2009 году транспортные расходы занимают самый больший удельный вес в структуре издержек обращения, их доля составила в 2007 году – 50,7 %, в 2008 году – 55,5 %, в 2009 году – 51,3 %. Это связано увеличением заказов по доставке товаров ООО «Ампир – Декор – Оренбург» за этот период. В 2009 году по сравнению с 2008 годом сократился удельный вес затрат на оплату труда. Удельный вес затрат по статьям отчисления на социальные нужды и амортизация основных средств за период с 2007 года по 2008 год практически не изменялся. Прочие затраты в 2008 году повысились по сравнению с 2007 годом, а их удельный вес в структуре затрат повысился на 2,8%, т. е. повысились расходы на рекламу, а также это связано с налогами, с повышением процента по банковскому кредиту, увеличились представительские расходы.
В 2009 году прочие затраты снизились по сравнению с 2007 годом и составили 364 тыс. руб. Итоговая сумма затрат в 2009 году по сравнению с предыдущим, 2008 годом увеличилась, это связано с увеличением суммы затрат по всем статьям. В структуре затрат основную долю занимают транспортные расходы – около 50%, на втором месте затраты на оплату труда представленные в таблице 1.6.
Таблица 1.6 – Динамика издержек обращения ООО «Ампир – Декор – Оренбург» за 2007 – 2009 годы
тыс. руб.
| Показатели | 2007г. | 2008г. | 2009г. |
| Сумма издержек обращения | 1923 | 2187 | 2650 |
| Товарооборот | 17936 | 20239 | 23917 |
| Уровень издержек обращения, % | 10,7 | 10,8 | 11,1 |
В связи с более эффективным перераспределением валового дохода рентабельность продаж (уровень прибыли) – возрастает, соответственно уровень издержек обращения (как вторая составляющая уровня валового дохода) – понижается. Это говорит о том, что ООО «Ампир – Декор – Оренбург» стало более эффективно планировать свою деятельность.
Управление хозяйственной деятельностью предприятия является важнейшим условием достижения положительных экономических результатов. Предприятие вынуждено каждый день выполнять огромное количество разнообразных функций, связанных с поддержанием в нормальном состоянии производственных процессов, процесса реализации продукции, осуществлять различные платежи, динамика которых представлена в таблице 1.7.
Прибыль представляет собой выражение в денежной форме чистый доход от предпринимательской деятельности.
Прибыль – основной показатель экономического эффекта на уровне предприятия. Увеличение прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения материальных и социальных проблем работников. За счет прибыли выполняется часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками, другими предприятиями и организациями (табл.8).
Таблица 1.7 – Динамика показателей прибыли торгового предприятия ООО «Ампир – Декор – Оренбург» за 2007 – 2009 гг.
тыс. руб.
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | 2009г. к2007 г., в % |
| Выручка от реализации товаров, услуг | 17936 | 20239 | 23917 | 133,3 |
| Себестоимость проданных товаров | 15196 | 17020 | 20706 | 136,3 |
| Валовая прибыль | 2740 | 3219 | 3211 | 117,2 |
| Прибыль от продаж | 1718 | 1743 | 1571 | 91,4 |
| Прибыль до налогообложения | 1626 | 1612 | 1407 | 86,5 |
| Налог на прибыль | 268 | 386 | 338 | 126,1 |
| Чистая прибыль | 1358 | 1226 | 1069 | 78,7 |
Из таблицы 1.7 видно, что в период с 2007 – 2009 гг. присутствовала четко сложившаяся тенденция прибыли магазина. В 2007 году чистая прибыль составила – 1 358 тыс. руб., в 2008 году была прибыль – 1 226 тыс. руб., в 2009 году – 1 069 тыс. руб. Однако наблюдается тенденция снижения прибыли, в 2006 году она понизилась на 21,3%, по сравнению с 2007 годом. Важно отметить, что в структуре доходов и расходов магазина ООО «Ампир-Декор-Оренбург» значительную долю занимают коммерческие расходы.