И = Бст – Состкг
И = 1444 – 1123,54 = 320,46
Ки = 320,46 : 1444 = 0,22
Коэффициент износа туристической фирмы с начала эксплуатации основных фондов составляет 0,22, что говорит о том, что в течение исследуемого периода износ основных фондов составил 22%. Основные фонды имеют небольшой срок эксплуатации, что отражается на увеличении стоимости износа ОФ.
2.Коэффициент обновления ОФ
Кобн = ОФввед : Состкг,
где ОФввед – стоимость вновь введённых ОФ за определённый период.
Кобн = 51,34 : 1123,54 = 0,05
3.Коэффициент выбытия ОФ
Квыб = ОФвыб : Состнг,
где ОФвыб – стоимость выбывших ОФ за определённый период
Квыб = 131 : 1344 = 0,09
Коэффициент выбытия ОФ составил 0,09, что означает фактический износ основных средств на 9% к стоимости основных фондов на конец года.
4.Коэффициент прироста ОФ
Крост = (ОФввед – ОФвыб) : Состнг
Крост = (51,34 – 131) : 1344 = -0,06
Коэффициент прироста имеет отрицательный результат -0,06, что говорит о том, что стоимость основных фондов в течение изучаемого периода уменьшается.
Заработная плата является формой вознаграждения за труд и важным стимулом работников предприятия. Поэтому каждое предприятие должно найти свою, наиболее эффективную и приемлемую модель оплаты труда из того количества моделей которые могут быть использованы в рыночных условиях.
В данной курсовой работе для удобства расчетов воспользовались тарифной системой оплаты труда по 18- ти разрядной тарифной сетке, в которой каждому разряду соответствует свой тарифный коэффициент (Т к).
В исходных данных определены тарифные разряды для каждой должности и уровень минимальной заработной платы (ЗПmin * Т к), принятый на фирме. Минимальная заработная плата составляет 480 руб./месяц.
Вычислим должностной оклад по формуле:
ДО = ЗПmin х Тк ,где
ЗПmin– минимальная заработная плата, а Тк – тарифный коэффициент
Уровень заработной платы за месяц рассчитаем по формуле
ЗПмес = ДО х РК
Заработная плата за год будет составлять в 12 раз больше заработной платы за месяц.
Таблица 6. Расчёт фонда оплаты труда туристической фирмы (тыс.руб.)
| Должность | Разряд | Тарифный коэффициент | Оклад руб/мес | Зар/плата руб/мес | Зар/плата руб/год |
| Руководитель Фирмы | 18 | 10,07 | 4833,6 | 6283,7 | 75404,4 |
Бухгалтер | 16 | 8,17 | 3921,6 | 5098,1 | 61177,2 |
Менеджер | 3/11 | 4,51 | 2164,8 | 2814,2 | 33770,4 |
Водитель | 9 | 3,53 | 1694,4 | 2202,7 | 26432,4 |
ИТОГО | - | - | 12614,4 | 16398,7 | 196784,4 |
ДО=480*10,07=4833,6 ЗПмес=4833,6*1,3=6283,7
ДО=480*8,17=3921,6 ЗПмес=3921,6*1,3=5098,1
ДО=480*4,51=2164,8 ЗПмес=2164,8*1,3=2814,2
ДО=480*3,53=1694,4 ЗПмес=2164,8*1,3=2202,7
Заработную плату турагентов 2 % от выручки туристической фирмы при определении себестоимости и цены тура отнесём к переменным затратам.
Используя алгоритм расчёта приведённый в методических указаниях к курсовой работе, рассчитаем постоянные косвенные затраты по исследуемой туристической фирме:
Таблица 7. Расчёт постоянных косвенных затрат (тыс.руб.)
| Статья затрат | Косв |
| 1. Расходы на оплату труда | 196784,4 (год фонд зарплаты из таблицы 3) |
| 2. Отчисления на социальные нужды (ЕСН) | 124,8 |
| 3. Амортизация основных средств и нематериальных активов | 131 |
| 4.Расх на аренду и содерж. зданий, сооруж., оборуд. и инвентаря | - |
| 5. Расходы на ремонт основных средств | 350 |
| 6. Расходы на рекламу | 2942 |
| 7. Представительские расходы | 548 |
| 8. Транспортные расходы | 4143,8 (Lкм*(Qл/100)*Цр/л) (195*8,5/100*25руб) |
| 9. Плата за коммунальные услуги | 1,1 |
| 10. Плата за телефон | 8,1 |
| 11. Налог на имущество | 4,5 |
| 12. Транспортный налог | 4,8 |
| Итого за год | 205242,5 |
Планирование себестоимости туристических услуг можно проводить по системе «директ-кастинг». Запланируем переменные расходы на каждого туриста за все дни поездки и прямые постоянные расходы, разделённые пропорционально количеству туристов в группе.
Таблица 8. Расчёт себестоимости тура А, продолжительностью 7 дней $ в долларах США
| Статьи расходов | Переменные на одного туриста | Прямые постоянные |
| 1. Авиа перелёт | 352 (176*2) | |
| 2. Проживание в гостинице | 42 (6*7) | |
| 3. Питание | 77 (11*7) | |
| 4. Медицинская страховка | 7 (1*7) | |
| 5. Виза | 40 | |
| 6. Трансферт | 35 | |
| 7. Экскурсии (транспорт) | 280 | |
| 8. Экскурсии (услуги гида) | 112 (4*7*4) | |
| 9. Путёвка для руководителя | 518 | |
| 10. Командировочные для руководителя | 56 (8*7) | |
| ИТОГО | 518 | 1001 |
Таблица 9. Расчёт себестоимости тура Б, продолжительностью 14 дней $ в долларах США
| Статьи расходов | Переменные на одного туриста | Прямые постоянные |
| 1. Авиа перелёт | 368 (184*2) | |
| 2. Проживание в гостинице | 12 (8*14) | |
| 3. Питание | 112 (8*14) | |
| 4. Медицинская страховка | 14 (1*14) | |
| 5. Виза | 40 | |
| 6. Трансферт | 35 | |
| 7. Экскурсии (транспорт) | 336 | |
| 8. Экскурсии (услуги гида) | 126 | |
| 9. Путёвка для руководителя | 642 | |
| 10. Командировочные для руководителя | 112 | |
| ИТОГО | 642 | 1251 |
Количество туристов в группе 22 чел.
На основании данных представленных в таблице 5,рассчитаем себестоимость одной путёвки, продолжительностью 7 дней, воспользовавшись формулой:
S = Сперем + (Спрям : Тгр) + (Скосв : Тгод),
где Тгр – количество туристов в группе, а Тгод – количество туристов в году
Количество туристов в год - из раздела 1 = 463 туриста
S = 518*29+ (1001* 29 : 22) + (205042,5 : 463)
S = 15022 + 1319,5 + 442,9 = 16784,4 руб.
Количество туристов в группе 26 чел
S = 642*29+ (125*29 : 26) + (205042,5: 305)
S = 18618 + 1395,3 + 672,3 = 20685,6 руб.
Себестоимость 14-ти дневного тура превышает себестоимость 7-ми дневного тура на 3901,2 тыс. руб. (20685,6-16784,4). На увеличение себестоимости 14-ти дневного тура повлияло увеличение переменных расходов на 3596 тыс. руб. (18618-15022) в связи с увеличением продолжительности тура и снижение количества туристов в группе на 4 человека (26-22).
От умелого проведения ценовой политики во многом зависит
рентабельность, экономическая устойчивость фирмы, а также многие другие
показатели деятельности.
Рассмотрим ценообразование туров в исследуемой фирме на основе заданной рентабельности и предполагаемой прибыли от тура.
В первом случае у нас определена рентабельность (R%) 7-ми дневного тура А, которая составляет 25%. Рассчитаем стоимость (цену) одной путёвки (Ц) без комиссионного вознаграждения по формуле:
Ц = S х (1 + R% : 100%)
где S – себестоимость 7-дневного тура
Ц7 = 16784,4 х (1 + 25% :100%)
Ц7 = 16784,4 х 1,25 = 20980,5 тыс. руб.
Во втором случае мы предполагаем получить прибыль со всей группы 14 – ти дневного тура Б в размере 1800$. Эту прибыль необходимо разделить на количество туристов в группе. Для определения цены путёвки используем формулу:
Ц = S + Пгр : Тгр
где Пгр – прибыль со всей группы, а Тгр – количество туристов в группе
Ц14= 20685,6 + (1800*29): 26
Ц14= 20685,6 + 2007,7 = 22693,3 тыс. руб.
В окончательную цену любого тура, туристической фирмой, закладываются комиссионные вознаграждения для турагенства или лица, непосредственно реализующего данный тур. По условиям нашего задания заработная плата агента составляет 2% от выручки тура. Следовательно, цена тура без комиссионных составляет (100% - 2%). Отсюда окончательную цену тура (Цтура) определим с помощью пропорции:
Цтура = Ц х 100% : (100% - 2%)
Произведём необходимые расчёты:
1.Окончательная цена 7-ми дневного тура А составит – 21408,7 тыс. руб.
Цтура = 20980,5 х 100% : (100% - 2%)
Цтура = 21408,7 тыс. руб.
2.Окончательная цена 14-ти дневного тура Б составит – 23156,4 тыс. руб.
Цтура = 22693,3 х 100% : (100% - 2%)
Цтура = 23156,4 тыс. руб.
Произведя расчеты, можно сделать вывод, что цена тура Б больше цены
тура А на 1747,7 тыс.руб.
Общая выручка за год (Вг) в исследуемой туристической фирме составит:
Вг = ∑ Цi х Т, где
Цi – цена за i – тый (7-ми, 14 –ти дневный) тур, Тi – количество туристов воспользовавшихся этим туром.
Цена тура за семидневный период составит 20980,5 тыс. руб. а за 14-ти дневный – 22693,3 тыс. руб. и исходя из этого мы подставим наши данные в формулу определения выручки:
Вг7= 20980,5х 463 =9713971,5 тыс. руб.
Вг14 = 22693,3 х 305= 6921456,5 тыс. руб.
Вг = 9713971,5 + 6921456,5 = 16635428 тыс. руб.
Выручка туристической фирмы является одним из основных экономических показателей любого предприятия, показывающий валовой доход. Этот показатель используется во многих расчётах при анализе финансово-экономической деятельности. В нашем случае он составляет 16635428 рублей.