1. Согласно графику загрузки, в мае будет реализовано 5 туров.
Выручка в месяц = 17 чел. × 3880 руб. × 5 туров = 329800 руб.
2. НДС = 329800 руб. × 18% / 118 = 50308 руб.
3. –
4. Выручка без НДС = 329800руб. - 50308 руб. = 279492 руб.
5. - Автотранспортные услуги: 15000 руб. × 5 туров = 75000 руб.
- Экскурсионное обслуживание: 1050 руб. × 5 туров = 5250 руб.
- Проживание + завтрак: 16150 руб. × 5 туров = 80750 руб.
- Питание - обед: 5100 руб. × 5 туров = 25500 руб.
- Развлечения: 4080 руб. × 5 туров = 20400 руб.
- Заработная плата:
гида-экскурсовода: 2500 × 5 туров = 12500 руб.
- Налоги с ФОТ (фонда оплаты труда) составляют 26, 9%, значит отчисления составят 3362,5 руб.
- Накладные расходы: 1000 руб. × 5 туров = 5000 руб.
Итого себестоимость турпродукта 227762,5 руб.
6. -
7. Заработная плата 12500руб.
Налоги с ФОТ (фонда оплаты труда) составляют 26, 9%
12500 × 26,9% = 3362,5 руб.
8. Финансовый результат = 279492 руб. –227762,5 руб. = 51729,5 руб.
9. -
10. -
11. 51729,5 руб.
12. Налог на прибыль составляет 20% и равняется 10345,9 руб.
13. Чистая прибыль за месяц 51729,5 руб. – 10345,9 руб. = 41383,6 руб.
Июнь
1. Согласно графику загрузки, в июне будет реализовано 6туров.
Выручка в месяц = 17 чел. × 3880 руб. × 6 туров = 395760 руб.
2. НДС = 395760 руб. × 18% / 118 = 60370 руб.
3. –
4. Выручка без НДС = 395760 руб. - 60370 руб. = 335390 руб.
5. - Автотранспортные услуги: 15000 руб. × 6 туров = 90000 руб.
- Экскурсионное обслуживание: 1050 руб. × 6 туров = 6300 руб.
- Проживание + завтрак: 16150 руб. × 6 туров = 96900руб.
- Питание - обед: 5100 руб. × 6 туров = 30600 руб.
- Развлечения: 4080 руб. × 6 туров = 24480 руб.
- Заработная плата:
гида-экскурсовода: 2500 × 6 туров = 15000 руб.
- Налоги с ФОТ (фонда оплаты труда) составляют 26, 9%, значит отчисления составят 4035 руб.
- Накладные расходы: 1000 руб. × 6 туров = 6000 руб.
Итого себестоимость турпродукта 273315 руб.
6. -
7. Заработная плата 40000 руб.
Налоги с ФОТ (фонда оплаты труда) составляют 26, 9%
15000 × 26,9% = 4035 руб.
8. Финансовый результат = 335390 руб. –273315 руб. = 62075 руб.
9. –
10. -
11. 62075 руб.
12. Налог на прибыль составляет 20% и равняется 12415 руб.
13. Чистая прибыль за месяц 62075 руб. –12415 руб. = 49660 руб.
Согласно графику загрузки в июле и августе будет реализовано по 6 туров в каждом месяце, а в октябре в связи со снижением туристов планируется организовать 4 тура.
Октябрь
1. Согласно графику загрузки, в октябре будет реализовано 4 тура.
Выручка в месяц = 17 чел. × 3880 руб. × 4 тура = 263840 руб.
2. НДС = 263840 руб. × 18% / 118 = 40246,7 руб.
3. –
4. Выручка без НДС = 263840 руб. – 40246,7 руб. = 223593 руб.
5. - Автотранспортные услуги: 15000 руб. × 4 тура = 60000 руб.
- Экскурсионное обслуживание: 1050 руб. × 4 тура = 4200 руб.
- Проживание + завтрак: 16150 руб. × 4 тура = 64600руб.
- Питание - обед: 5100 руб. × 4 тура = 20400 руб.
- Развлечения: 4080 руб. × 4 тура = 16320 руб.
- Заработная плата:
гида-экскурсовода: 2500 × 4 туров = 10000 руб.
- Налоги с ФОТ (фонда оплаты труда) составляют 26, 9%, значит отчисления составят 2690 руб.
- Накладные расходы: 1000 руб. × 4 тура = 4000 руб.
Итого себестоимость турпродукта 182210 руб.
6. -
7. Заработная плата 10000 руб.
Налоги с ФОТ (фонда оплаты труда) составляют 26, 9%
10000 × 26,9% = 2690руб.
8. Финансовый результат = 223593 руб. –182210 руб. = 41383 руб.
9. –
10. -
11. 41383 руб.
12. Налог на прибыль составляет 20% и равняется 8276,6 руб.
13. Чистая прибыль за месяц 41383 руб. – 8276,6 руб. = 33106,4 руб.
Рассчитаем чистую прибыль за 6 месяцев: 41383,6 + 49660 + 49660 + 49660 + 41383,6 + 33106,4 = 264853,6 руб.
3.6.4 Расчёт движения денежных средств
Таблица 12 ‒Расчёт движения денежных средств
| Показатели | Значение по месяцам, тыс. руб. | |||||
| Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | |
| I. Основная (операционная) деятельность | ||||||
| Притоки (поступления) денежных средств | 279492 | 335390 | 335390 | 335390 | 279492 | 223593 |
| Оттоки (выплаты) денежных средств | 227762,5 | 273315 | 273315 | 273315 | 227762,5 | 182210 |
| Сальдо потока по основной деятельности | 51729,5 | 62075 | 62075 | 62075 | 51729,5 | 41383 |
| II. Инвестиционная деятельность | ||||||
| Притоки (поступления) денежных средств | ||||||
| Оттоки (выплаты) денежных средств | ||||||
| Сальдо потока по инвестиционнойдеятельности | ||||||
| Интегральный экономический эффект | ||||||
| То же накопительным итогом | ||||||
| III. Финансовая деятельность | ||||||
| Притоки (поступления) денежных средств | ||||||
| Оттоки (выплаты) денежных средств | ||||||
| Сальдо потока по финансовойдеятельности | ||||||
| Суммарное сальдо 3-х потоков | ||||||
| То же накопительным итогом | ||||||
3.6.5 Расчёт точки безубыточности
При расчёте точки безубыточности используется классификация затрат на переменные и условно-постоянные.
ТБ=СФИ/(Цшт. – ПИ), где
СФИ – совокупные фиксированные постоянные издержки, не зависящие от объёма производства или продаж.
Цшт. –предлагаемая цена продажи единицы продукции.
ПИ – переменные издержки на единицу продукции.
К постоянным издержкам относятся:
Накладные расходы: 1000 руб. за тур.
СФИ = 1000 руб.
Цшт = 3880 руб.
К переменным издержкам относятся:
1. Автотранспортные услуги: 15000 руб./ 17 чел. = 882 руб.
- Экскурсионное обслуживание: 1050 руб. / 17чел. = 62 руб.
- Проживание: 16150 руб. / 17чел. = 950 руб.
- Питание: 5100 руб. / 17 чел. = 300 руб.
- Развлечения: 4080 руб. / 17 чел. = 240 руб.
- Заработная плата гида-экскурсовода: 2500 руб./ 17 чел. = 147 руб.
- Страховка: 1700 руб. / 17 чел. = 100 руб.
Итого: 2681 руб. × 20% = 536,2 руб.
2681 руб. + 536,2 руб. = 3217,2 руб.
3217,2 руб. × 18% = 579 руб.
3217,2 руб. + 579 руб. = 3796,2 руб.
ТБ = 1000 руб./ (3880 руб. – 3796,2 руб.) = 12 туров.
Предпринимательские риски – вероятность того, что разрабатываемый нами проект принесет убытки - представлены в таблице 13.
Таблица 13 – Первичные риски по стадиям проекта
| Риск | Отрицательное воздействие на прибыль |
| Подготовительная стадия | |
| Уникальность вашего преимущества | Поиск нового уникального преимущества |
| Удаленность от транспортных узлов, инженерных сетей | Дополнительные капитальные вложения на создание подъездных путей, подводку электроэнергии, воды, тепла, повышенные эксплуатационные затраты |
| Отношение местных властей | Возможное введение ограничений по реализации проекта |
| Доступность (наличие) подрядчика на месте | Возможное завышение стоимости из-за монопольного положения подрядчика |
| Наличие (отсутствие) альтернативных источников услуг, материалов, топлива, энергии | Возможное завышение цен при монопольном положении поставщиков указанных ресурсов |
| Стадия функционирования | |
| Финансово – экономические риски | |
| Неустойчивость спроса | Падение спроса с ростом цен |
| Появление альтернативного продукта с ростом цен | Снижение спроса |
| Рост налогов | Увеличение затрат |
| Снижение цен конкурентами | Снижение цен |
| Увеличение производства у конкурента | Падение объема продаж, снижения прибыли |
| Неплатежеспособность потребителя | Падение объема продаж |
| Рост расценок на предоставление услуг | Увеличение издержек, снижение прибыли |
| Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы | Снижение прибыли |
| Недобросовестность поставщиков услуг | Изменения сроков и качества предоставляемых услуг |
| Социальные риски | |
| Трудности с набором квалифицированной рабочей силы | Увеличение затрат на подготовку кадров |
| Недостаточный уровень заработной платы | Снижение производительности труда, текучесть кадров |
| Квалификация кадров | Рост брака, снижение ритмичности |
| Социальная инфраструктура | Рост непроизводительных затрат |
| Прочие | Резерв средств на компенсацию прочих рисков |
Данным рискам дается балловая оценка вероятности наступления риска
Таблица 14 – Балловая оценка вероятности наступления риска
| Вероятность наступления риска | Количество баллов |
| Риск рассматривается как несуществующий | 0 |
| Риск, скорее всего, не реализуется | 25 |
| О наступлении риска ничего конкретного сказать нельзя | 50 |
| Риск, скорее всего, проявится | 75 |
| Риск наверняка реализуется | 100 |
Таблица 15 – Балловая оценка вероятности наступления риска при реализации проекта «Культурно-познавательный тур по городам Галич, Чухлома, Солигалич с элементами паломничества»