Таблица 22
| Показатели | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Всего |
| Кол-во отработанных дней за месяц | 62 | 61 | 65 | 64 | 252 |
| Продолжит-сть рабочего дня, час | 16 | 16 | 11 | 16 | 177 |
| Затраты сырья на пр-во продукции, руб. | 109032,9 | 107274,35 | 60243,3 | 112552,3 | 389102,85 |
| Выход готовой продукции кг/штХлебБулкиБатоныКалачиРожкиХлебцы | 32500 11410/22820 1738/8690 11410/38034 2606/13030 2668/53360 2668/26680 | 32000 11230/22460 1714/8570 11230/37434 2568 2629 2629 | 22750 3850 1834 8660 2758 2824 2824 | 33500 11770 1786 11770 2682 2746 2746 | 120750 38260/76520 7072/35360 43070/143567 10614/53070 10867/217340 10867/108640 |
| СебестоимостьХлебБулкиБатоныКалачиРожкиХлебцы | 4-42 1-20 2-10 1-30 0-22 0-70 | 4-42 1-20 2-10 1-30 0-22 0-70 | 4-42 1-20 2-10 1-30 0-22 0-70 | 4-42 1-20 2-10 1-30 0-22 0-70 | |
| Цена реализацииХлебБулкиБатоныКалачиРожкиХлебцы | 5-50 1-90 3-90 2-20 0-60 1-10 | 5-50 1-90 3-90 2-20 0-60 1-10 | 5-50 1-90 3-90 2-20 0-60 1-10 | 5-50 1-90 3-90 2-20 0-60 1-10 | |
| Объем реализации, руб.ХлебБулкиБатоныКалачиРожкиХлебцы | 380384 125510 16511 148333 28666 32016 29348 | 374520 123530 16283 145992 28248 31548 28919 | 267643 42350 17423 112580 30338 33888 31064 | 392107 129470 16967 153010 29502 32952 30206 | 1414654 420860 67184 559915 116754 130404 119537 |
4. ПРОЦЕДУРА АНАЛИЗА
Себестоимость продукции
Себестоимость продукции рассчитывается по статьям затрат, которые делятся на постоянные и переменные расходы калькуляции. Калькуляция продукции рассчитана в таблице.
Калькуляция себестоимости по видам продукции за январь
Таблица 23
| Статьи затрат | Хлеб на 1 кг | Булки на1 кг | Батоны на1 кг | Калачи на1 кг | Рожки на 1 кг | Хлебцы на1 кг | Всего |
| Выход продукции в кг | 3780 | 504 | 3780 | 798 | 819 | 819 | 10500 |
| L Переменные расходы 1.1. Сырье и материалы 1.2.Транспортные расходы 1.3.Зарплата 1.4.Начисления на зарплату 1.5.Энергоресурсы 1.6.Прочие материалы | 23695,92 18522 504 2016 705,6 1948,32 | 1837,7 987,84 67,20 268,8 94,08 259,78 160,0 | 6747,12 11113.2 504 2016 705,6 1948,32 460.0 | 3676,36 1564,08 106,4 425,6 148,96 411,32 1020 | 1750.89 401,31 109.19 436,8 152,88 422,13 228,58 | 2703,63 802,62 109,20 436.8 152,88 422.13 780,0 | 51476,62 33391,05 1400 5600 1960 5412 3718,58 |
| II. Постоянные расходы 2.1. Амортизация 2.2. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы | 3031,02 206,64 2824.38 | 565,36 27,56 376.60 | 3031,02 206,64 2824.38 | 639,88 43,62 596.26 | 656,71 44,77 611.94 | 656,71 44,77 611.94 | 858,07 574 7845,5 |
| Ш. Производственная себестоимость | 26726.94 | 2403,06 | 19718,14 | 4316,24 | 2407,6 | 3360,34 | 60062,32 |
| IV. Коммерческие расходы | 440 | 350 | 65,0 | 620,0 | 1545 | ||
| V. Проценты за кредит | 684 | 91,20 | 684 | 144,4 | 148,2 | 148,2 | 1900 |
| VI Полная себестоимость | 27410,94 | 2494,26 | 20902,14 | 4810,64 | 2620,8 | 4914 | 63507.32 |
| VIL Прибыль | 7560 | 1512 | 20160 | 3192 | 4914 | 2784,6 | 40122,60 |
| VIII, НДС 10% | 2741.1 | 249,4 | 2090,2 | 481 | 262,08 | 491,4 | 6351 |
| IХ. Итого стоимость с НДС | 30152,04 | 2743,66 | 22992.34 | 5291,64 | 2882,88 | 5405,4 | 69858,32 |
| X. Цена реализации | 5-00 | 1-70 | 3-50 | 2-00 | 0-50 | 1-00 |
Как видно из таблицы, наибольший удельный вес в структуре затрат, занимают затраты на сырье. Это означает, что продукция, выпускаемая мини пекарней, является ресурсоемкой.