Ч осн = (П.П. [2-х]*Т техн[2-х])/Э.Ф.,
где:
П.П. - производственная программа (мощность)
Ч обсл = (П.П. [2-х]*Т обсл[2-х])/Э.Ф.,
Кол-во выращенной товарной рыбы, ц.
Ч упр = (П.П. [2-х]*Т упр[2-х])/Э.Ф.
Ч осн = (716,32*6,141)/1696 = 2 чел
Ч обсл = (716,32*7,249)/1696 = 3 чел
Ч упр = (716,32*7,206)/1696 = 3 чел
Расчет численности работающих для выращивания годовиков:
Ч осн = (П.П. [1-х]*Т техн[1-х])/Э.Ф., где: П.П. [1-х] - кол-во выращенных годовиков, ц
Ч обсл = (П.П. [1-х]*Т обсл[1-х])/Э.Ф.
Ч упр = (П.П. [1-х]*Т упр[1-х])7Э.Ф.
Ч осн = (1107*4,641)/1696 = 3 чел
Ч упр = (1107*13,87)/1696 = 9 чел
Ч упр = (1107*13,293)/1696 = 9 чел
| Таблица 5 |
Результаты расчетов численности работающих приведены в таблице 5.
Плановая численность персонала предприятия
| наименование | Основные раб. | Вспомогательные раб. | Управленцы | Итого |
| Двухлетки | 2 | 3 | 3 | 8 |
| Годовики | 3 | 9 | 9 | 21 |
| Итого | 5 | 12 | 12 | 29 |
4.2. Расчет фонда оплаты труда
В условиях рыночной экономики Фонда оплаты труда и уровень средней заработной платы одного работника определяется предприятием самостоятельно, исходя из его финансовых возможностей.
Результаты расчетов Фонда оплаты труда, основных и вспомогательных рабочих представлены в таблице 6, а руководителей и специалистов в таблице 7.
Таблица 6
| Расчет фонда зарплаты основных и вспомогательных рабочих | |||||||||
| Категории рабочих | Количество человек | Часовые тарифные ставки, руб/час | Эффективный фонд рабочего времени, час. | Прямой фонд, тыс. руб. | Премия, тыс. руб. | Основной фонд зарплаты, тыс. руб. | Дополнительный фонд зарплаты, тыс. руб. | Общий фонд зарплаты, тыс. руб. | Отчисления в социальный фонд, тыс. руб. |
| Основные по выращиванию: | |||||||||
| Годовиков | 3 | 35 | 1696 | 178080 | 71232 | 249312 | 24931 | 274243 | 97631 |
| Двухлетков | 2 | 35 | 1696 | 118720 | 47488 | 166208 | 16621 | 182829 | 65087 |
| Итого | 5 | 296800 | 118720 | 415520 | 41552 | 457072 | 162718 | ||
| Вспомогательные по выращиванию: | |||||||||
| Годовиков | 9 | 25 | 1696 | 381600 | 152640 | 534240 | 53424 | 587664 | 209208 |
| Двухлетков | 3 | 25 | 1696 | 127200 | 50880 | 178080 | 17808 | 195888 | 69736 |
| Итого | 12 | 508800 | 203520 | 712320 | 71232 | 783552 | 278944 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4=1*2*3 | 5=4*0,4 | 6=4+5 | 7=6*0,1 | 8=6+7 | 9=8*0,356 | |
Таблица 7
Расчет зарплаты руководителей и специалистов
| Должность | Кол-во человек | Месячный должностной оклад, руб. | Прямой фонд, руб. | Премия, руб. | Общий фонд, руб. | Отчисления в социальный фонд, руб. |
| Директор | 1 | 5000 | 60000 | 30000 | 90000 | 32040 |
| Главные специалисты: | ||||||
| Ихтиолог | 1 | 4000 | 48000 | 24000 | 72000 | 25632 |
| Ихтиопатолог | 1 | 4000 | 48000 | 24000 | 72000 | 25632 |
| Бухгалтер | 1 | 4000 | 48000 | 24000 | 72000 | 25632 |
| Рыбовод | 1 | 4000 | 48000 | 24000 | 72000 | 25632 |
| Инженер | 1 | 4000 | 48000 | 24000 | 72000 | 25632 |
| Специалисты: | ||||||
| Гидробиолог | 1 | 3000 | 36000 | 18000 | 54000 | 19224 |
| Ихтиопатолог | 1 | 3000 | 36000 | 18000 | 54000 | 19224 |
| Микробиолог | 1 | 3000 | 36000 | 18000 | 54000 | 19224 |
| Гидротехник | 1 | 3000 | 36000 | 18000 | 54000 | 19224 |
| Лаборант | 1 | 2000 | 24000 | 12000 | 36000 | 12816 |
| Рыбовод | 1 | 2000 | 24000 | 12000 | 36000 | 12816 |
| Итого | 12 | - | 492000 | 246000 | 738000 | 262728 |
| 1 | 2 | 3=1*2*12 | 4=3*0,5 | 5=3+4 | 5=5*0,356 | |
5. План себестоимости
Для определения издержек на производство продукции необходимо составить калькуляцию. Объектом калькулирования товарного рыбоводства являются;
1.выращивание товарной рыбы
2. выращивание посадочного материала (табл, 11)
5.1. Расчёт стоимости сырья
На стадии выращивания посадочного материала отражаются затраты на содержание рыб производителей. На стадии выращивания товарной рыбы отражается стоимость посадочного материала.
5.2. Расчёт стоимости кормов и удобрений
| Таблица 8 |
Расчет стоимости материалов
| Категории | Наименование | Количество | Цена за 1 тонну | Стоимость |
| прудов | материалов | тонн | ||
| Выростные | -суперфосфат | 9,8 | 1200 | 11760 |
| -аммиачная | ||||
| вода | 19,6 | 2500 | 49000 | |
| -негашеная | ||||
| известь | 81,6 | 800 | 65280 | |
| -корма | 60 | 5000 | 30000 | |
| Нагульные | -суперфосфат | 11,2 | 1200 | 35160 |
| -аммиачная | ||||
| вода | 22,3 | 2500 | 36500 | |
| -негашеная | ||||
| известь | 14,8 | 800 | 4160 | |
| -корма | 229 | 5000 | 1145000 |
12 3 = 1*2
5.3. Износ и ремонт орудий лова.
Расходы по данной статье определяются по следующим нормам:,
-50 руб. на 1 центнер товарной рыбы
-30 руб. на 1 тыс. шт. посадочного материала
Р2-х = 716,32*50 = 35816 руб.
Р год = 1107*30 = 33210 руб.
5.4. Фонд оплаты труда основных рабочих.
Расходы берутся из раздела 4.2 (табл.6)
Общий фонд зарплаты для основных рабочих по выращиванию годовиков составляет 274243 руб., для двухлетков - 182829 руб.
5.5 Отчисление в социальные фонды. Расходы берутся из раздела 4.2 (табл.6)
Отчисления в социальный фонд основных рабочих по выращиванию годовиков составляют 97631 руб., для двухлетков - 65087 руб.
5.6. Транспортные расходы.
В данной статье отражаются затраты на пересадку мальков из выростных прудов, а также на подвоз кормов и удобрений. Транспортные расходы определяются укрупнено по следующим нормам:
-40 руб. на 1 центнер товарной рыбы
-20 руб. на 1 тыс. шт. посадочного материала
ТР2-Х = 716,32*40 = 28653 руб.
ТР год = 1107*20 = 22140 руб.
5.7. Общие производственные расходы.
В данной статье отражаются затраты на содержание, ремонт, амортизацию оборудования и т.д.
Таблица 9 Общепроизводственные расходы
| Статьи расхода | Величина |
| 1. амортизация оборудования 12% от КЗ.1 | 56000 |
| 2. амортизация сооружений, инвентаря 3,5 % от (К1+К2) | 218000 |
| 3. стоимость горюче-смазочных материалов (ГСМ) 3% от К3.1. | 14000 |
| 4. зарплата вспомогательных рабочих табл. 6 вспомог. раб. | 509308 |
| 5. отчисления в социальные фонды | 783552 |
| 6. ремонтный фонд 10% от 1+2 | 278944 |
| 7. износ МБП 1% от К3.1 | 27000 |
| 8. прочие расходы 1% от 1+2+3+4+5+6+7 | 13825 |
| итого | 1396321 |
Общие производственные расходы распределяются между стадиями выращивания рыбы, пропорционально зарплате основных производственных рабочих.
5.8. Общехозяйственные расходы.
Отражаются затраты на амортизацию, ремонт зданий, зарплату руководителей и т.д. (табл. 10).
Таблица 10 Общехозяйственные расходы
| Статьи расхода | Величина |
| 1. амортизация зданий общезаводского назначения 3,5 % от К 3.2 | 55000 |
| 2. ремонтный фонд 10 % от 1 | 6000 |
| 3. зарплата руководителя и специалистов табл. 7 | 738000 |
| 4. отчисления в социальные фонды | 262728 |
| 5. содержание зданий 3% от К 3.2 | 33000 |
| 6. прочие расходы 1% от 1+2+3+4+5 | 10947 |
| Итого | 1105675 |
Общехозяйственные расходы распределяются между стадиями выращивания рыбы пропорционально цеховой себестоимости.
5.9. Прочие производственные расходы.
Определяются затраты на рыбоводно-мелиоративные мероприятия. Сумма этих расходов определяется в размере 1% от цеховой себестоимости.
Определив затраты по каждой статье и распределив их между стадиями выращивания рыбы, получаем полную себестоимость или издержки производства.
Таблица 11
Калькуляция выращивания рыбы и посадочного материала
| Статьи затрат | Всего затрат, руб. | В том числе | |
| годовики | двухлетки | ||
| Сырье | 265726 | - | 265726 |
| Материалы: | |||
| Корма | 1175000 | 30000 | 1145000 |
| Удобрения | 207070 | 126040 | 81030 |
| Износ и ремонт орудий лова | 69026 | 33210 | 35816 |
| Фонд оплаты труда основных рабочих | 457072 | 274243 | 182829 |
| Отчисления в социальный фонд | 162718 | 97631 | 65087 |
| Транспортные расходы | 50793 | 22140 | 28653 |
| Общепроизводственные расходы | 1396321 | 837793 | 558528 |
| Итого: | |||
| Цеховая с/с | 3518000 | 1421057 | 2096943 |
| На продажу | 3518000 | 1155331 | 2362669 |
| Общехозяйственные расходы | 1105675 | 363110 | 742565 |
| Прочие производственные расходы | 35180 | 11553 | 23627 |
| Полная с/с | 4658855 | 1529994 | 3128861 |
6. Прогноз объемов реализации продукции и прибыли
В таблице 12 представлен объем продаж и прибыли от реализации продукции.
Таблица 12
| Наименование продукции | Объем продаж | Полнаяс/с | С/с единицы продукции | Оптовая цена | Стоимость продукции | Прибыль |
| Годовики на продажу | 900 | 1529994 | 1700 | 5000 | 4500000 | 2970006 |
| Товарная рыба (двухлетки) | 716 | 3128861 | 4370 | 6000 | 4296000 | 1167129 |
7.Основные технико-экономические показатели.