Анализ финансового состояния предприятия ОАО Пермэнерго (стр. 6 из 9)

Сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности является одним из этапов анализа дебиторской задолженности, призванным выявить причины образования дебиторской задолженности. Состояние дебиторской и кредиторской задолженности анализируемого предприятия отражено в таблице 7:

Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности ОАО "Пермэнерго" за 2000-2002 гг. Табл. 7

Показатель	Сумма, тыс. руб.				Удельный вес, %			Изменения за 1998 год		Изменения за 1999 год
	1997 год	1998 год	1999 год	1997 год		1998 год	1999 год	Суммы, тыс. руб.	Удельного веса, %	Суммы, тыс. руб.	Удельного веса, %
Дебиторская задолженность
1. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	—	—	—	—		—	—	—	—	—	—
В том числе:
1.1. Авансы выданные	—	—	—	—		—	—	—	—	—	—
2. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	944	5 112	6 411	100,0		100,0	100,0	+ 4 168	—	+ 1 299	—
в том числе:
2.1. Покупатели и заказчики	944	4 260	4 027	100,0		83,3	62,8	+ 3 316	- 16,7	- 233	- 20,5
2.2. Векселя к получению	—	—	—	—		—	—	—	—	—	—
2.3. Авансы выданные	—	—	—	—		—	—	—	—	—	—
2.4. Прочие дебиторы	—	852	2 384	—		16,7	37,2	+ 852	+ 16,7	+ 1 532	+ 20,5
Всего дебиторской задолженности	944	5 112	6 411	100,0		100,0	100,0	+ 4 168	—	+ 1 299	—
Пассивное сальдо	1 140	- 2 227	-1 368	—		—	—	—	—	—	—
БАЛАНС	2 084	2 885	5 043	—		—	—	—	—	—	—
Кредиторская задолженность
1. Кредиторская задолженность	2 084	2 885	5 043	—		—	—	—	—	—	—
в том числе:
1.1. Поставщики и подрядчики	1 221	1 718	2 429	58,6		59,6	48,2	+ 497	+ 1,0	+ 711	- 11,4
1.2. По оплате труда	239	310	382	11,5		10,8	7,6	+ 71	- 0,7	+ 72	- 3,2
1.3. По социальному страхованию и обеспечению	81	41	228	3,9		1,4	4,5	- 40	- 2,5	+ 187	+ 3,1
1.4. Задолженность перед бюджетом	301	509	1 490	14,4		17,6	29,5	+ 208	+ 3,2	+ 981	+ 11,9
1.5. Авансы полученные	—	—	—	—		—	—	—	—	—	—
1.6. Прочие кредиторы	242	307	514	11,6		10,6	10,2	+ 65	- 1,0	+ 207	- 0,4
Всего кредиторской задолженности	2 084	2 885	5 043	100,0		100,0	100,0	+ 801	—	+ 2 158	—
Активное сальдо	—	—	—	—		—	—	—	—	—	—
БАЛАНС	2 084	2 885	5 043	—		—	—	—	—	—	—

Вывод: Как видно из таблицы 7, на предприятии кредиторская задолженность превышает дебиторскую задолженность только в 2001 г. (на 1140 млн. руб.) и была меньше дебиторской как в 2001 г. (на 2227 млн. руб.), так и в 2002 г. (на 1368 млн. руб.).

В 2000 г. вся дебиторская задолженность приходилась на покупателей и заказчиков (944 млн. руб.), в дальнейшем ее доля снизилась (в 2001 г. до 83,3% и в 2002 г. до 62,8%), но осталась основной.

К концу 2001 г. дебиторская задолженность, приходящаяся на покупателей и заказчиков, составляла 4260 млн. руб., а в 2002 г. — 4027 млн. руб., при этом за 2002 г. возросла доля задолженности прочих дебиторов — с 16,7 до 37,2% (соответственно с 852 до 2384 млн. руб.).

Вся дебиторская задолженность 2000-2002 гг. являлась задолженностью, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской за 2001 и 2002 гг. является отрицательным для предприятия, так как кредиторскую задолженность предприятие обязано погашать независимо от состояния дебиторской.

Для оценки дебиторской задолженности используем следующие показатели:

1. Оборачиваемость дебиторской задолженности Кдз:

К_ДЗ=Vр/ДЗ,

где ДЗ — средняя величина дебиторской задолженности, руб.

- В 2001 году: К_ДЗ=21015/3028@6,941.

- В 2002 году: К_ДЗ=54008/5761,5@9,374.

=> Рост коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности говорит о снижении коммерческого кредита или сокращении продаж в кредит.

2. Период погашения дебиторской задолженности:

Д_ЛДЗ=Т/К_ДЗ,

- В 2001 году: Д_ЛДЗ=365/6,941@52,6 (дней).

- В 2002 году: Д_ЛДЗ=365/9,371@38,9 (дней).