Формирование товарных запасов фирмы на примере ООО Посейдон (стр. 7 из 12)

2. Диагностика состояния ООО «Посейдон»

2.1 Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности

ООО «Посейдон» является юридическим лицом, создано 01.02.2002 года, свою финансово-хозяйственную деятельность осуществляет в соответствии с Уставом общества с ограниченной ответственностью на основание потребностей рынка, заказов потребителей продукции в целях извлечения прибыли. Производственную базу общества составляют: головное предприятие в городе Ростове - на - Дону, а также производственные расположенные в городах Российской Федерации: Краснодар, Волжск, Астрахань, Самара, Орел, Воронеж и другие.

Основным видом деятельности является реализация кондитерской продукции.

Как и на любом другом предприятии, управление организацией ООО “Посейдон” осуществляется с помощью организационной структуры.

Рисунок 2.1- Организационная структура ООО «Посейдон»

Данная организационная структура является мобильной, адаптивной, учитывает изменения рыночной конъюнктуры и не требует существенных финансовых затрат.

Важное значение, при анализе предприятии имеет анализ финансового

состояния. Проанализировать его можно с помощью баланса и финансовых коэффициентов (см. табл. 2.1, 2.2).

Таблица 2.1- Основные экономические показатели деятельности (тыс. рублей)

Статьи баланса	2005 г.	2006 г.	2007 г.
Статьи баланса
Денежные средства	415400	415896	61504
Быстрореализуемые ценные бумаги	427552	112716	760213
Кредиторская задолженность	197067	352284	250077
Дебиторская задолженность	84072	107415	82615
Краткосрочные финансовые вложения	428079	112716	760213
Краткосрочные обязательства	198090	725710	545104
Текущие активы	1111288	1531803	1616433
Текущие пассивы	198090	725710	545104
Внеоборотные активы	952630	1097121	1095695
Оборотные капитал	1111288	1531803	1616433
Собственный капитал и резервы	1865828	1903214	2167024
Пассив баланса	2063918	2628924	2712128

1. Коэффициент финансовой устойчивости.

К фин. уст. 2005 г. = 0,68

К фин. уст. 2006 г. = 0,72

К фин. уст. 2007 г. = 0,8 (2.1)

2. Коэффициент ликвидности.

2.1. К абс. лик. = (денежные средства + быстрореализуемые ценные бумаги) / кредиторская задолженность.

К абс. лик. 2005г. = 2,19

К абс. лик. 2006г. = 1,5

К абс. лик. 2007г. = 3,29 (2.2)

2.2. К тек. лик. = (денежные средства + краткосрочные фин. вложения +

дебиторская задолженность) / краткосрочные обязательства.

К тек. лик. 2005г. = 2,61

К тек. лик. 2006г. = 0,88

К тек. лик. 2007г. = 1,66 (2.3)

2.3. Коэффициент покрытия.

К п. = текущие активы / текущие пассивы

К п. 2005 г. = 5,61

К п. 2006 г. = 2,11

К п. 2007 г. = 2,97 (2.4)

2.4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

К об. = (собственный капитал и резервы – внеоборотные активы) / оборотные средства

К об. 2005 г. = 0,8

К об. 2006 г. = 0,5

К об. 2007 г. = 0,6 (2.5)

В условиях рыночной экономики необходимо осуществлять также прогнозирование возможности банкротства предприятия. Для прогноза вероятности банкротства можно использовать корреляционное уравнение:

Z счет = (прибыль до выплат платежей / активы все) * 3,3 + (выручка от реализации / активы все) + (собственный капитал / привлеченный капитал) * 0,6 + (инвестиционный капитал / активы все) * 1,4 + (собственные оборотные средства / активы все) * 1,2 (2.6)

Если Z счет ≥ 2,675 – это устойчивое финансовое состояние;

Если Z счет ≤ 2,675 – прогнозируется банкротство.

Z счет = 7,14

Полученный коэффициент показывает, что на данный момент финансовое состояние предприятия достаточно устойчиво.

Согласно данных таблицы, оборотный капитал за 2007 год по сравнению с итогами работы за 2006 год увеличен почти на 6%, а по сравнению с 2005 годом на 45%. На основании выше изложенного видно, что предприятие платежеспособно. Рост чистого оборотного капитала свидетельствует о том , что предприятие расширяется .

За период с 2005 по 2007 год на предприятии наблюдается рост объема наиболее ликвидных активов - денежных средств и ценных бумаг. Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие имеет средства на покрытие наиболее срочных обязательств.

На основании выше изложенного видно, что наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность) полностью покрывается ликвидными активами. При всем этом очень важно учитывать, что для успешного финансового управления деятельностью предприятия наличные (денежные средства) более важны, чем прибыль, так как их отсутствие в силу объективных особенностей кругооборота средств (несовпадение момента потребности и высвобождения средств в каждый данный момент) может привести к кризисному состоянию.

Рассчитанные коэффициенты обеспеченности собственными оборотными средствами за период времени с 2005 по 2007 год превышают нормативный показатель равный 0,5. Таким образом, у предприятия имеются оборотные средства необходимые для расчета по краткосрочным обязательствам.

На основании выше изложенного видны ликвидные затруднения, так как значение коэффициента текущей ликвидности в 2005-2007 гг. менее нормативного значения равного 2. Это свидетельствует не о финансовом нездоровье и неплатежеспособности, а о динамичном развитии ООО “Посейдон ”, бурном наращивании оборота и быстром освоении рынка.

Все вышеперечисленные коэффициенты говорят о достаточной обеспеченности предприятия, как денежными средствами, так и собственными оборотными средствами для ритмичности работы ОАО “Посейдон” и получения прибыли.

Одним из каналов распределения готовой продукции на ООО “Посейдон” является продажа готовой продукции оптовым реализаторам.

На ООО «Посейдон» доля сторонних реализаторов в общем объеме продаж с каждым годом увеличивается (см. табл. 2.2). В 2005 году, доля продаж по сторонним реализаторам составила 10%. В 2006 году, этот показатель увеличился на 8%, а в 2007 году вырос по сравнению с 2006 годом на 16%. Увеличение продаж сторонним реализаторам обусловлено выгодными условиями для каждой из сторон.

В связи с необходимостью формирования норм оптимальных остатков продукции на складе и уменьшения потерь от производства изделий, являющимися низко ликвидными, был проведен анализ производства, хранения и реализации готовой продукции по следующей методике (табл.2.2).

Таблица 2.2-Определение рейтинга товара для целей решения вопроса о снятии его с производства или его модификации

Вес (W)	Рейтинг (R)	W * R
1. Товар обеспечивает поступление значительной части прибыли	10	1 10 Низкий высокий	----
2. Товар, доля которого в общем обороте высока	9	1 10 Низкий высокий	----
3. Товар на стадии спада	8	1 10 да нет	----
4. Товар со сложным процессом производства	7	1 10 да нет	----
5. Товар на стадии зрелости	6	1 10 Да нет	----
6. Если товар снят с производства, освободившиеся мощности можно переориентиро- вать на выпуск другого товара	5	1 10 да нет	----
7. Конкуренты снижают цены	5	1 10 часто редко	----
8. Рост конкуренции	4	1 10 слабый сильный	----
9. Снятие с производства ряда товаров	3	1 10 нет да	----
10. В последнее время произведены значительные капиталовложения в производство товара	3	1 10 незначи- значи- тельные тельные	----
Общий рейтинг	W * R ----

Исследовались следующие номенклатурные позиции: