2. Дополнительная заработная плата обслуживающего персонала (8% от основной).
Доп.з/пл = Осн.з/пл * 8 %,
Доп.з/пл = 2,38 руб. * 8 % = 0,19 руб./шт.
5. Отчисления в ЕСН.
ЕСН = (Осн.з/пл. + Доп.з/пл.)*26 %,
где 26 % - ставка отчисления в ЕСН, %.
ЕСН = (2,38 руб. + 0,19 руб.)*26 % = 0,67 руб./шт.
4. Аренда помещения:
площадь – 3002 м.;
Апомещ. = Плар./Nгод.,
где: Плар – арендная плата, руб. (в год- 600 000 руб.),
Nгод - годовая программа выпуска, шт.
Апомещ. = 600 000 руб./403200шт. = 1,49 руб./шт.
Общепроизводственные расходы:
Робщепр.= Осн.з/пл.+Доп.з/пл.+ЕСН+Апомещ.
Робщепр.= 2,38руб./шт.+0,19руб./шт.+0,67руб./шт.+1,49руб./шт= 4,73 руб./шт.
Цеховая себестоимость:
С/сцех.= С/стехнолог. + Робщепр.
С/сцех.=30,095руб./шт.+ 4,73 руб./шт.= 34,83руб./шт.
9. Общезаводские (общехозяйственные) накладные расходы.
Таблица 7 - Основная заработная плата АУ
Кол-во, чел. | Должностные оклады, руб. | Мес.фонд з/пл, руб. | Годовой фонд з/пл,руб | З/пл.на ед.изд.,руб. | |
| 1. директор | 1 | 15000 | 15000 | 180 000 | 0,45 |
| 2. зам.директора | 1 | 10000 | 10000 | 120 000 | 0,29 |
| 3. бухгалтер-экономист | 1 | 8000 | 8000 | 96 000 | 0,24 |
| 4. секретарь | 1 | 3000 | 3000 | 36 000 | 0,09 |
| 5. конструктор | 1 | 7000 | 7000 | 84 000 | 0,21 |
| е) инженер-технолог | 1 | 7000 | 7000 | 84 000 | 0,21 |
| ж) мастер (2 смены) | 2 | 6000 | 12000 | 144 000 | 0,36 |
| Всего | 8 | 62000 | 744 000 | 1,64 |
2. Дополнительная заработная плата АУ(8% от основной).
Доп.з/пл = Осн.з/пл * 8 %,
Доп.з/пл = 1,64 руб. * 8 % = 0,13 руб./шт.
5. Отчисления в ЕСН.
ЕСН = (Осн.з/пл. + Доп.з/пл.)*26 %,
где 26 % - ставка отчисления в ЕСН, %.
ЕСН = (1,64 руб. + 0,13 руб.)*26 % = 0,46 руб./шт.
4. Амортизация автомобиля «Газель».
Стоимость автомобиля «Газель»- 100 000 руб.;
норма амортизации - 15% в год.
Ам=Цоб*На/Nгод*100,
где: Ам – амортизационные отчисления, руб.,
Цоб – цена оборудования, руб.,
На – норма амортизации, %.
Аоб = 100 000руб.*15 %/403 200шт.*100 = 0,00037 руб./шт.
Общезаводские расходы:
Робщезав.= Осн.з/пл.+Доп.з/пл.+ЕСН+Ам.
Робщезав.= 1,64руб./шт.+0,13руб./шт.+0,46руб./шт.+0,00037руб./шт.=2,23 руб./шт
Заводская себестоимость:
С/сзав=С/сцех+ Робщезав
С/сзав=34,83руб./шт.+2,23 руб./шт.=37,06 руб./шт.
10. Внепроизводственные расходы.
1. Расходы на рекламу.
· две рекламные растяжки на центральных улицах города;
· реклама в газете «PRESENT» (2/4 газетной полосы).
Ррекл.=(Цраст* Краст)+( Цполосы *Кполос)/Nгод,
где: Краст – количество растяжек, шт.,
Цраст – цена растяжки, руб,
Кполос – количество газетных полос, шт.,
Цполосы – цена полосы, руб.
Ррекл.=((5000 руб.*2шт.)+(4000руб.*2шт.))*12/403200шт.= 0,54 руб./шт.
2. Транспортные расходы (2% от объема оборота).
Ртрансп.=Qоб*2%/ Nгод*100,
где: Qоб – объем оборота предприятия в год, руб.
Ртрансп. = 14 112 000 руб. * 2 %/403200шт.*100 = 0,007 руб./шт.
Внепроизводственные расходы:
Рвнепр= Ррекл. + Ртрансп.
Рвнепр=0,54руб./шт.+0,007руб./шт. = 0,55 руб./шт.
Полная себестоимость:
С/с полн.= С/сзав + Рвнепр
С/сполн.= 37,06 руб./шт.+0,55 руб./шт. = 37,61 руб./шт.
После расчета полной себестоимости составляется калькуляция себестоимости единицы продукции в рублях, представленная в табл. 8.
Таблица 8 - Калькуляция себестоимости ед.изделия, руб./шт.
| № п/п | Статьи затрат | Сумма, руб. |
| 1 | Сырье и материалы | 12 |
| 2 | Покупные комплектующие изделия | 12 |
| 3 | Основная з/плата производственных рабочих | 4,29 |
| 4 | Дополнительная з/плата производственных рабочих | 0,34 |
| 5 | Отчисления в ЕСН | 1,2 |
| 6 | Амортизация оборудования | 0,005 |
| 7 | Расходы на технологическую энергию | 0,26 |
| Технологическая себестоимость | 30,095 | |
| 8 | Общепроизводственные расходы. | 4,73 |
| Цеховая себестоимость | 34,83 | |
| 9 | Общезаводские расходы | 2,23 |
| Заводская себестоимость | 37,06 | |
| 10 | Внепроизводственные расходы | 0,55 |
| Полная себестоимость | 37,61 | |
Глава 5. Ценовая политика фирмы. Определение безубыточного объема продаж
5.1 Ценовая политика
Маркетинговой стратегией фирмы Авекон является ценовая конкуренция при обеспечении эксклюзивного качества изделий. В связи с этим фирма сможет не только занять планируемую нишу на региональном рынке (30 %), но и закрепиться на ней, обеспечив себе стабильный гарантированный сбыт.
Существующий разброс цен на пластиковые панели в зависимости от размера - от 60 руб./шт (0,3*3м), до 180 руб./шт (0,35*3 м). Точно так же велики качественные различия между продукцией разных фирм и условиями заказов.
Для того, чтобы конкурировать с минимальной ценой конкурентов 60 руб./шт., фирма Авекон планирует установить минимальную отпускную цену (в зависимости от размера – 0,3*3м) – не более 45 руб./шт.
Составим план доходов и расходов на 3 года (табл. 9).
Таблица 9 - План доходов и расходов
| № п/п | Наименование | Расчетная формула | Ед-ца измер. | 2005г. | 2006г. | 2007г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Объем продаж | Q | шт | 403200 | 403200 | 403200 |
| 2 | Цена единицы продукции | Ц | руб. | 45 | 50 | 53 |
| 3 | Доход от продаж | Д = Q * Ц | руб. | 18 144 000 | 20 160 000 | 21 369 600 |
| 4 | Себестоимость единицы продукции | С | руб. | 37,61 | 37,61 | 37,61 |
| 5 | Валовые издержки | ВИ = С * Q | руб. | 15 164 352 | 15 164 352 | 15 164 352 |
| 6 | Валовая прибыль | Пв = Д – ВИ | руб. | 2 979 648 | 4 995 648 | 6 205 248 |
| 7 | Налоги | Н = Пв * 24% | руб. | 715 115,52 | 1 198 955,52 | 1 489 259,52 |
| 8 | Чистая прибыль | Пч = Пв – Н | руб | 2 264 532,48 | 3 796 692,48 | 4 715 988,48 |
Планируется, что благодаря высокому качеству и сравнительно недорогой цене, продукт становится популярен на рынке, таким образом, возрастает количество покупателей, желающих его купить. Цена продукции повысится с 45 до 50 руб. (на 10 %) в 2004 году и до 53 руб. (на 5,7 %) в 2005 году для получения максимальной прибыли. Издержки производства на протяжении 3 лет остаются неизменными на уровне 37,61 руб.
5.2 Расчет безубыточного объема продаж
Постоянные издержки определяются по формуле:
С пост= (С/с полн.-Ред.)/Nгод,
где: С/сполн. – полная себестоимость, руб.,
Ред - переменные издержки, руб.(30,1 руб.).
С пост = (37,61-30,1)*403 200= 3 028 032 руб.
Безубыточный объем продаж определяется по формуле :
Qбезуб=Спост./(Ц-Ред.),
где: Ц – цена ед.изделия, руб.
Qбезуб=3 028 032/(45-30,1) = 203 224 шт.
Глава 6. Определение исходного финансового капитала и источников его формирования
Источники финансирования капитальных вложений.
Первоначальный капитал предлагается взять в банке в виде кредита. Выбор остановлен на «Альфа-Банк», где ставка процента 20% годовых, а прогнозируемый срок окупаемости 3 года. Кредит берем в размере 1 900 000 рублей.
Определим величину средств, которую необходимо вернуть за кредит с учетом процентной ставки в табл. 10.
Таблица 10 - План возврата ссуд и оплата процентов
| № п/п | Наименование статей | 2006г. | 2007г. | 2008г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Возврат кредита (К), руб. | 570 000 | 620 000 | 710 000 |
| 2 | Оплата процентов (20%), руб. | 114 000 | 124 000 | 142 000 |
| Итого (руб.): | 684 000 | 744 000 | 852 000 | |
Определим итоговую финансовую прибыль предприятия после погашения кредита и оплаты процентов по нему (табл.11) .
Таблица 11 - План прибыли или убытков фирмы
| № п/п | Наименование статей | 2005г. | 2006г. | 2007г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Чистая прибыль, руб. | 2 264 532,48 | 3 796 692,48 | 4 715 988,48 |
| 2 | Возврат кредита и оплата процентов, руб. | 684 000 | 744 000 | 852 000 |
| Финансовая прибыль, руб. | 1 580 532,48 | 3 052 692,48 | 3 863 988,48 | |
В будущем финансовая прибыль будет использоваться для приобретения нового, более совершенного оборудования, найма дополнительных работников, то есть для дальнейшего расширения производства.