Таблица 8
Калькуляция себестоимости
| Статья затрат | Сумма за месяц, руб. | Сумма за год, руб. |
| Сырье | 203680 | 2444160 |
| Электроэнергия | 45000 | 540000 |
| Заработная плата рабочих | 34000 | 408000 |
| Отчисления из ФЗП | 12104 | 145248 |
| Общепроизводственные расходы | 4300 | 51600 |
| Общехозяйственные расходы | 24000 | 288000 |
| Внепроизводственные расходы | 1000 | 12000 |
| Амортизационные отчисления | 500 | 6000 |
| ИТОГО | 324584 | 3895008 |
В состав общепроизводственных расходов включены расходы на содержание оборудования и арендная плата.
В состав общехозяйственных расходов включена заработная плата управленческого персонала.
В состав непроизводственных расходов входят расходы на рекламу.
Для покупки оборудования требуется 30000 руб. Срок службы – 5 лет.
Таким образом, предприятию требуются инвестиции в размере 250000 руб. (400000-150000), взятые под 20% годовых.
Отчет о прибылях и убытках представлен в таблице 9.
| Показатель | Тыс. руб. | Месяц | Квартал | ||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Выручка (нетто) | 5616 | 468 | 468 | 468 | 468 | 468 | 468 | 468 | 468 | 468 | 468 | 468 | 468 | 1404 | 1404 | 1404 | 1404 |
| Себестоимость | 3900 | 325 | 325 | 325 | 325 | 325 | 325 | 325 | 325 | 325 | 325 | 325 | 325 | 975 | 975 | 975 | 975 |
| в том числе | |||||||||||||||||
| сырье | 2448 | 204 | 204 | 204 | 204 | 204 | 204 | 204 | 204 | 204 | 204 | 204 | 204 | 612 | 612 | 612 | 612 |
| электроэнергия | 540 | 45 | 45 | 45 | 45 | 45 | 45 | 45 | 45 | 45 | 45 | 45 | 45 | 135 | 135 | 135 | 135 |
| з/пл рабочих | 408 | 34 | 34 | 34 | 34 | 34 | 34 | 34 | 34 | 34 | 34 | 34 | 34 | 102 | 102 | 102 | 102 |
| отчисл. из ФЗП | 144 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 36 | 36 | 36 | 36 |
| амортизация | 6 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 | 1,5 |
| прочие расходы | 51,6 | 4,3 | 4,3 | 4,3 | 4,3 | 4,3 | 4,3 | 4,3 | 4,3 | 4,3 | 4,3 | 4,3 | 4,3 | 12,9 | 12,9 | 12,9 | 12,9 |
| Валовая прибыль | 1716 | 143 | 143 | 143 | 143 | 143 | 143 | 143 | 143 | 143 | 143 | 143 | 143 | 429 | 429 | 429 | 429 |
| Коммерческие расходы | 12 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 3 | 3 | 3 | 3 |
| Управленческие расходы | 390 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 97,5 | 97,5 | 97,5 | 97,5 |
| в том числе | |||||||||||||||||
| з/пл управленческого персонала | 288 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 24 | 72 | 72 | 72 | 72 |
| отчисл. из з/пл | 102 | 8,5 | 8,5 | 8,5 | 8,5 | 8,5 | 8,5 | 8,5 | 8,5 | 8,5 | 8,5 | 8,5 | 8,5 | 25,5 | 25,5 | 25,5 | 25,5 |
| Прибыль от продаж | 1326 | 110,5 | 110,5 | 110,5 | 110,5 | 110,5 | 110,5 | 110,5 | 110,5 | 110,5 | 110,5 | 110,5 | 110,5 | 331,5 | 331,5 | 331,5 | 331,5 |
| Налог на прибыль | 318 | 26,5 | 26,5 | 26,5 | 26,5 | 26,5 | 26,5 | 26,5 | 26,5 | 26,5 | 26,5 | 26,5 | 26,5 | 79,5 | 79,5 | 79,5 | 79,5 |
| Чистая прибыль | 1008 | 84 | 84 | 84 | 84 | 84 | 84 | 84 | 84 | 84 | 84 | 84 | 84 | 252 | 252 | 252 | 252 |
Отчет о движении денежных средств представлен в таблице 10.
| Показатель | Базисный период | 1 год | |||||||||||
| Месяц | |||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| Первоначальные инвестиции | 400 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| в том числе | |||||||||||||
| собственные средства | 150 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| кредиты | 250 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Выручка от реализации | 5616 | 468 | 468 | 468 | 468 | 468 | 468 | 468 | 468 | 468 | 468 | 468 | 468 |
| Итого поступления | 6016 | 468 | 468 | 468 | 468 | 468 | 468 | 468 | 468 | 468 | 468 | 468 | 468 |
| Приобретение оборудования | 30 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Арендные платежи | 48 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 | 4 |
| Оплата сырья | 2448 | 204 | 204 | 204 | 204 | 204 | 204 | 204 | 204 | 204 | 204 | 204 | 204 |
| Оплата труда | 1104 | 92 | 92 | 92 | 92 | 92 | 92 | 92 | 92 | 92 | 92 | 92 | 92 |
| Отчисл. из ФЗП | 246 | 20,5 | 20,5 | 20,5 | 20,5 | 20,5 | 20,5 | 20,5 | 20,5 | 20,5 | 20,5 | 20,5 | 20,5 |
| Оплата ком. услуг | 600 | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 |
| Уплата налогов | 318 | 26,5 | 26,5 | 26,5 | 26,5 | 26,5 | 26,5 | 26,5 | 26,5 | 26,5 | 26,5 | 26,5 | 26,5 |
| Оплата рекламы | 12 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Уплата процентов | 50 | 4,2 | 4,2 | 4,2 | 4,2 | 4,2 | 4,2 | 4,2 | 4,2 | 4,2 | 4,2 | 4,2 | 3,8 |
| Возврат кредита | 250 | 20,8 | 20,8 | 20,8 | 20,8 | 20,8 | 20,8 | 20,8 | 20,8 | 20,8 | 20,8 | 20,8 | 21,2 |
| Выплата дивидендов | 24 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 | 12 |
| Итого выплаты | 5130 | 435 | 435 | 435 | 435 | 435 | 435 | 435 | 435 | 435 | 435 | 435 | 435 |
| Остаток денежных средств | 886 | 73,8 | 73,8 | 73,8 | 73,8 | 73,8 | 73,8 | 73,8 | 73,8 | 73,8 | 73,8 | 73,8 | 73,8 |
Точка безубыточности определяется по формуле
Р = FC/[(V-VC)/V], где
FC – постоянные расходы (управленческие расходы, расходы на рекламу, оплата коммунальных платежей и др.); V – выручка от продаж; VC – переменные расходы.
Рк = 1100/[(5616-3900)/5616]=3606 тыс. руб.
Таким образом, при объеме продаж 3606 тыс. руб. выручка от реализации продукции равна издержкам производства.
2.9 Риски и гарантии
Потенциальные риски пиццерии "Andy’s Pizza" представлены производственными рисками, коммерческими рисками, финансовыми рисками и рисками, связанными с форс-мажорными обстоятельствами.
Производственные риски связаны с различными нарушениями в процессе поставок товара, оборудования, перебоя с электроэнергией и теплоснабжением или выход из строя оборудования.