2.1.1 Краткая характеристика предприятия
ООО «Интертур XXI век» существует уже на протяжении более 7 лет и является одной из конкурирующих турфирм на туристском рынке города Орла. Данная фирма была организованна в 2002 году, главным директором которой является Галушко Ольга Николаевна.
Данная фирма уже не лицензируется, в соответствии с законодательством РФ, но имеет сертификат соответствия.
Общество с ограниченной ответственностью «Интертур XXI век» является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании учредительных документов, и действующего законодательства.
ООО «Интертур XXI век» располагается по адресу: 302001 Россия, г. Орел, ул. Комсомольская, д.25, рядом с центром города.
Турфирма ООО «Интертур ХХI век» работает в качестве турагента, предлагая своим клиентам не только внутри российские, но и международные маршруты. Занимаясь при этом исключительно выездным туризмом. На сегодняшний момент фирма работает с 32 туроператорами.
Количество отдыхающих за год около 340 человек. Основные направления, пользующиеся наибольшей популярностью являются:
- внутри российские: Геленжик, Крым, С-Питербург, Анапа и Сочи;
- международные: Греция, Турция, Испания, Хорватия, Египет.
В основном основной целью выезда клиентов за границу является осмотр достопримечательностей, посещение магазинов, спортивных, рекреационных и культурных мероприятий и участие в них, отдых на пляжах и в горах. Остальные выезжают на курорты и в санатории.
2.1.2 Анализ эффективности использования ресурсов предприятия
Ресурсы предприятия состоят из средств труда (основных средств), предметов труда (оборотные средства) и рабочей силы (персонала).
Для того чтобы проанализировать эффективность использования ресурсов данного предприятия. Для начала мы определим уровень обеспеченности работников предприятия основными фондами. Для этого рассчитаем показатель фондовооруженности труда:
руб./чел.
руб./чел.
руб./чел.
Для оценки эффективности использования основных средств рассчитаем следующие коэффициенты:
Фондоотдачу основных средств. Экономический смысл показателя - сколько рублей продукции можно получить с 1 рубля вложенных основных средств.
руб./руб.
руб./руб.
руб./руб.
Фондоемкость основных средств. Экономический смысл показателя - сколько рублей основных средств надо вложить, чтобы получить 1 рубль продукции.
(3)
Полученные данные занесем в таблицу и проанализируем получившийся результат.
Таблица № 1 - Анализ эффективности использования основных средств
| Показатель | 2005г | 2006г | % | 2007г | % |
| 1 Объем товарной продукции, руб. | 2248512 | 2610215 | 116,1 | 2971918 | 113,9 |
| 2 Среднегодовая стоимость ОС | 732920 | 744107 | 101,5 | 755294 | 101,5 |
| 3 Среднесписочная численность ППП, чел. | 8 | 8 | 100 | 8 | 100 |
| 4 Балансовая прибыль, руб. | 257100 | 277553 | 107,9 | 298006 | 107,4 |
| 5 Фондовооруженность, руб/чел. | 91615 | 93013,38 | 101,5 | 94411,75 | 101,5 |
| 6 Фондоотдача в процессе производства, руб/руб | 3,07 | 3,51 | 114,3 | 3,93 | 111,9 |
| 7 Фондоемкость в процессе производства, руб/руб | 0,33 | 0,28 | 84,8 | 0,25 | 89,3 |
Исходя из данных таблицы можно отметить, что показатель фондоовооруженности постепенно возрастает, данный показатель увеличился на 2796 руб/чел. в 2007 году по сравнению с 2005 годом. Фондоотдача так же возросла на 0,44 руб/руб в 2006 по сравнению с предыдущим и на 0,42 руб/руб в следующем. Однако, анализируя фондоемкоть можно сказать о снижении данного показателя с 0,33 руб/руб. в 2005 году до 0,25 руб/руб., в 2007 году.
Теперь проведем анализ использования оборотных средств предприятия. Для начала рассчитаем коэффициент оборачиваемости, который характеризует число оборотов, совершаемых оборотными средствами за определенный период и представляет собой отношение выручки от реализации к величине оборотных средств. В 2005 году он составил 48 раз, в 2006 году 23,7 раз, а в 2007 году 24,7 раз.
Затем рассчитаем коэффициент закрепления или загрузки в обороте, что составило в 2005 году 0,02, а в 2006 и 2007 году 0,04.
Продолжительность одного оборота за год в 2005 году 7,5 дней, в 2006 году 15,2 дня, а в 2007 году 14,6 дней.
Полученные данные проанализируем в ниже приведенной таблице.
Таблица № 2 - Анализ показателей эффективности использования оборотных средств
| Показатель | 2005г | 2006г | % | 2007г | % |
| 1 Объем реализованной продукции, руб. | 2248512 | 261021 | 116,1 | 297191 | 113,9 |
| 2 Среднегодовая стоимость оборотных средств, руб | 45312,5 | 78511, | 173,3 | 115224 | 146,8 |
| 3 Коэффициент оборачиваемости, раз | 48 | 23,7 | 49,4 | 24,7 | 104,2 |
| 4 Коэффициент закрепления, раз | 0,02 | 0,04 | 200 | 0,04 | 100 |
| 5 Длительность оборота, дни | 7,5 | 15,2 | 202,6 | 14,6 | 96,1 |
Из таблицы видно, что в 2005 году показатели эффективности использования оборотных средств были намного лучше, чем по сравнению с 2006 и 2007 годах. Коэффициент оборачиваемости снизился практически в вдвое, из - за чего и произошло увеличение коэффициента закрепления. Увеличилась так же динамика роста длительности оборота, что говорит об не эффективном использовании оборотных средств на данном предприятии.
Проведем анализ факторов, повлиявших на изменение коэффициента оборачиваемости:
1.
2.
3.
4.
5.
6. =-29,3+6=-23,3
Из анализа следует, что рост коэффициента оборачиваемости обусловлен положительным влиянием выручки от реализации, но данная тенденция перекрывается снижением под влиянием величины оборотных средств и проявляется общая направленность на снижение коэффициента оборачиваемости.
Для любого предприятия работающего в сфере услуг очень важная роль отводится персоналу, качеству его работы, способности привлечь внимание клиента. Именно поэтому анализ эффективностииспользования трудовых ресурсов так важен для данного предприятия.
Для этого проанализируем ниже приведенную таблицу.
Таблица № 3 - Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
| Показатель | 2005г | 2006г | % | 2007г | % |
| 1 Объем товарной продукции, руб | 224851 | 2610215 | 116, | 297191 | 113, |
| 2 Среднесписочная численность | 8 | 8 | 100 | 8 | 100 |
| 3 Производительность труда | 281064 | 326276 | 116, | 371489 | 113, |
| 4 Фонд оплаты труда, руб. | 516000 | 516000 | 100 | 516000 | 100 |
| 5 Среднемесячная заработная плата | 7166 | 7166 | 100 | 7166 | 100 |
| 6 Среднегодовая стоимость капитала предприятия, руб | 131584 | 1477027 | 112, | 149940 | 101, |
| 7 Капиталовооруженность труда, руб/чел | 183230 | 186026 | 101, | 188823 | 101, |
По данным из таблицы видно, что численность персонала на протяжении 3-х лет не изменялась, что говорит о стабильности кадрового состава. Среднемесячная заработная плата составляет 7166 рублей. Однако из-за увеличения объема товарной продукции произошло увеличение производительности труда на 116,1 % по сравнению 2005 с 2006 годом и на 113,9% по сравнению 2006 с 2007 годом. Небольшое увеличение наблюдается и в других показателях эффективности использования трудовых ресурсов.
Для того, что бы проанализировать эффективность использования материальных ресурсов необходимо рассмотреть таблицу.
Таблица № 4 - Анализ показателей эффективности использования материальных ресурсов
| Показатель | 2005г | 2006г | % | 2007г | % |
| 1 Объем товарной продукции, руб. | 2248512 | 2610215 | 116,1 | 2971918 | 113,9 |
| 2 Материальные затраты в себестоимости товарной продукции, руб | 5000 | 5000 | 100 | 5000 | 100 |
| 3 Материалоотдача, руб/руб (1/2) | 450 | 522 | 116 | 594 | 113,8 |
| 4 Материалоемкость, руб/руб (2/1) | 0,0022 | 0,0019 | 86,4 | 0,0017 | 89,5 |
Из таблицы видно, что показатель материалоемкости постепенно снижается, что положительно сказывается на предприятии. Соответственно, сокращение материалоемкости обусловлено ростом материалоотдачи с 450 руб/руб в 2005 году до 594 руб/руб в 2007 году.
Проанализировав эффективность использования основных средств, оборотных средств предприятия, а так же эффективность использования трудовых и материальных ресурсов, можно сказать, что предприятие в целом сработало положительно.
2.1.3 Анализ прибыли и рентабельности предприятия
Для проведения анализа прибыли и рентабельности необходимо проанализировать следующую таблицу.
Таблица № 5 - Анализ формирования прибыли (руб.)
| Показатель | 2005г | 2006г | % | 2007г | % |
| 1 Объем реализованной продукции | 2248512 | 2610215 | 116,1 | 2971918 | 113,9 |
| 2 Себестоимость реализованной продукции | 1881256 | 2256445 | 119,9 | 2631634 | 116,6 |
| 3 Прибыль от реализации | 367256 | 353767 | 96,3 | 340278 | 96,2 |
| 4 Сальдо операционных доходов и расходов | 146276 | 124494 | 85,1 | 102712 | 82,5 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 5Внереализационные доходы | 1465840 | 1488214 | 101,5 | 1510588 | 101,5 |
| 6Внереализационные расходы | - | - | - | - | - |
| 7 Балансовая прибыль | 257100 | 277553 | 107,9 | 298006 | 107,4 |
| 8 Налог на прибыльСтавка процента, %;Сумма налога, р. | 2489985 | 2497143 | 108 | 24104301 | 107,4 |
| 9 Чистая прибыль | 235503, | 254238, | 108 | 272973,8 | 107,4 |
Исходя из данных в таблице, можно сказать, что балансовая прибыль данного предприятия постепенно увеличилась на 20453 руб. в 2006 году по сравнению с 2005 годом и на столько же в 2007году по сравнению с предыдущим. Произошло незначительное увеличение и в внереализационных доходов. Налогооблагаемая сумма увеличилась на 14316 руб. в 2007 году по сравнению с 2005 годом. Увеличилась так же и чистая прибыль на 18735 руб. с 2005 года к 2007 году показатель составил 272973,8 руб. Однако, анализируя прибыль от реализации, нужно отметить, что данный показатель снизилась на 26 978 руб. в 2007году по сравнению с 2005 годом.