2.1.4. Анализ источников средств предприятия.
Анализ структуры пассива баланса позволит сделать вывод о том, через какие источники в основном был приток новых средств.
Как видно из таблицы 2.8, произошло увеличение собственного капитала на 8615 тыс. руб. за счет увеличения уставного капитала на 41,92%, фонда социальной сферы на 5,79% и незначительного увеличения целевых финансирований и поступлений на 0,3%. Удельный вес собственных средств в структуре средств предприятия увеличился на 4,94% и на конец отчетного периода составил 52,59%.
Таблица 2.8.
Анализ источников средств
| Показатели | На 01.01.2000 | На 01.01.2001 | Отклонение | |
| Абсо-лютное | В % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Всего средств предприятия (стр. 699) | 213352 | 209678 | -3674 | 100 |
| 2. Собственные средства (стр. 400) | 101658 | 110273 | +8615 | +234,49 |
| 2.1. Уставный капитал | 43 | 85922 | +85897 | +2337,48 |
| 2.2. Добавочный капитал | 98246 | 11876 | -86370 | -2350,84 |
| 2.3. Резервный капитал | 11 | 11 | - | - |
| 2.4. Фонд социальной сферы | 3064 | 12149 | +9085 | +247,28 |
| 2.5. Целевые финансирования и поступления | 294 | 319 | +25 | +0.68 |
| Собственные средства в % к имуществу | 47,65 | 52,59 | +4.94 | |
| 3. Привлеченные средства (стр. 590+690) | 111694 | 99405 | -12289 | -334,49 |
| 3.1. Долгосрочные займы (стр. 590) | ||||
| 3.2. Краткосрочные кредиты и зай- мы (стр. 610) | 10233 | 4201 | -6032 | -164,18 |
| 3.2.1. Кредиты банков | 10233 | 4201 | -6032 | -164,18 |
| В % к привлеченным средствам | 9,16 | 4,23 | -4,93 | |
| 3.2.2. Кредиторская задолженность | 101461 | 95204 | -6257 | -170,30 |
| В % к привлеченным средствам | 90,84 | 95,77 | +4,93 | |
| - В том числе: поставщики и подрядчики | 17583 | 11060 | -6523 | -177,30 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| В % к кредиторской задолженности | 17,33 | 11,62 | -5,71 | |
| - Задолженность перед персона- лом организации | 2145 | 2607 | +462 | +12,57 |
| В % к кредиторской Задолженности | 2,11 | 2,74 | +0,63 | |
| - Задолженность перед бюдже- том | 21985 | 27766 | +5781 | +157,35 |
| В % к кредиторской Задолженности | 21,67 | 29,16 | +7,49 | |
| - Задолженность перед государ- ственными внебюджетными фондами | 43849 | 38955 | -4894 | -133,21 |
| В % к кредиторской Задолженности | 43,22 | 40,92 | -2,3 | |
| - авансы полученные | 11283 | 10916 | -367 | -9,99 |
| В % к кредиторской Задолженности | 11,12 | 11,47 | +0,35 | |
| - Прочие кредиторы | 4616 | 3900 | -7,16 | -19,49 |
| В % к кредиторской Задолженности | 4,55 | 4,10 | -0,45 | |
Привлеченный капитал предприятия за отчетный период сократился на 12289 тыс. руб., что составляет 334,49% от величины на начало периода. В том числе: кредиты банков сократились на 6032 тыс. руб., с одновременным сокращением их доли в структуре привлеченных средств на 4,93%.
К концу отчетного периода уменьшилась кредиторская задолженность и ее доля стала составлять 4,93%, из нее: кредиты поставщикам и подрядчикам уменьшились на 6523 тыс. руб. или на 177,54%, задолженность перед государственными внебюджетными фондами на 4894 тыс. руб.. Увеличилась задолженность перед персоналом организации на 462 тыс. руб. или на 12,57%, и перед бюджетом на 5781 руб. или на 157,35% и на конец периода составляет 29,16%.
Однако наибольшую часть кредиторской задолженности составляет задолженность перед государственными внебюджетными фондами – 38955 тыс. руб. или 40,92%.
Рассмотрев структуру привлеченных средств в целом, можно отметить, что их величина уменьшилась на 89%.
2.1.5. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Статьей 196 Гражданского Кодекса РФ установлен срок исковой давности, который составляет три года. Согласно пункту 77 Положения по ведению бухгалтерского учета, дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности списывается на финансовые результаты деятельности организации. Причем, такие суммы предусмотрено включать в состав внереализационных расходов предприятия и соответственно уменьшать налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль.
Возможно, также, списание дебиторской задолженности до истечения установленного законодательством срока. Такое списание производится предприятием на основании документов, подтверждающих нереальность взыскания задолженности. Весьма актуален вопрос о сопоставимости дебиторской и кредиторской задолженности. Многие аналитики считают, что если кредиторская задолженность превышает дебиторскую, то предприятие рационально использует средства, то есть временно привлекает в оборот средств больше, чем отвлекает из оборота. Но кредиторскую задолженность необходимо погашать независимо от состояния дебиторской задолженности. Состояние дебиторской и кредиторской задолженности анализируемого предприятия отражено в таблице 2.9.
Таблица 2.9.
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности на конец отчетного периода
| Расчеты | Дебиторская задолженность | Кредиторская задолженность | Превышение задолженности | |||
| На 01.01.2001 | На 01.01.2001 | Де- би- тор- ской | Креди- торской | |||
| Сумма тыс. руб. | Удель- ный вес % | Сумма тыс. руб. | Удель- ный вес % | |||
| С покупателями или поставщиками за товар и услуги | 6598 | 68,85 | 11060 | 11,62 | 4462 | |
| По векселям | ||||||
| По авансам | 10916 | 11,47 | 10916 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| По отчислениям на соц. нужды | 38955 | 40,92 | 38955 | |||
| С бюджетом | 27766 | 29,16 | 27766 | |||
| По оплате труда | 2607 | 2,74 | 2607 | |||
| С прочими деби-торами и кредито-рами | 2985 | 31,16 | 3900 | 4,09 | 915 | |
| Итого | 9583 | 100 | 95204 | 100 | 85621 | |
Как видно из таблицы, основная доля дебиторской задолженности (68,85%) приходится на покупателей и заказчиков, а основная доля кредиторской задолженности приходится на отчисления на социальные нужды (40,92%). Налицо превышение кредиторской задолженности над дебиторской в сумме 85621 тыс. руб. или почти в 10 раз. То есть, если все дебиторы погасят свои обязательства, то ОАО «Центросвар» сможет погасить лишь 1/10 часть обязательств перед кредиторами.