Таблица 2.4.
Сравнительный аналитический баланс ОАО «Центросвар»
| № п/п | Показа-тели | Абсолютные величины (тыс. руб.) | Удельный вес (%) | Изменения | |||||
| 01.01. 2000г. | 01.01. 2001г. | 01.01. 2000г. | 01.01. 2001г. | Абс. вел. | Уд. веса | В % к 01.01. 2000г. | В % к изм. итога балан-са | ||
| А к т и в | |||||||||
| I. | Внеобо- ротные активы | 117398 | 124187 | 55.02 | 59.23 | +6800 | +4.21 | +6 | -185 |
| II. | Оборот-ные активы | 68478 | 58686 | 32.01 | 27.99 | -9792 | -4.02 | -14 | +267 |
| 2.1 | Запасы | 48349 | 47445 | 22.66 | 22.63 | -904 | -0.03 | -2 | +25 |
| 2.2 | НДС | 2461 | 1533 | 1.15 | 0.73 | -928 | -0.42 | -38 | +25 |
| 2.3 | Дебит. задолж. | 17143 | 9583 | 8.04 | 4.57 | -7560 | -3.47 | -44 | +206 |
| 2.4 | Крат. фин. вложен. | 525 | 125 | 0.25 | 0.06 | -400 | -0.19 | -76 | 11 |
| III. | Убытки | 27487 | 26805 | 12.88 | 12.78 | -682 | -0.1 | -2 | 19 |
| Баланс | 213352 | 209678 | 100 | 100 | -3674 | - | -2 | 100 | |
| Пассив | |||||||||
| IV. | Собств. Капитал | 101658 | 110273 | 47.65 | 52.59 | +8615 | +4.94 | +8 | -234 |
| VI. | Заемный капитал | 111694 | 99405 | 52.35 | 47.41 | -12289 | -4.94 | -11 | +334 |
| 6.1 | Заемные средства | 10233 | 4201 | 4.8 | 2.0 | -6032 | -2.8 | -59 | +164 |
| 6.2 | Кредит. задолж. | 101461 | 95204 | 47.56 | 45.4 | -6257 | -2.16 | -6 | +170 |
| Баланс | 213352 | 209678 | 100 | 100 | -3674 | - | -2 | 100 | |
Актив
По данным таблицы 2.4 видим, что за отчетный период имущество предприятия уменьшилось на 3674 тыс. руб. или на 2%. Данное уменьшение произошло за счет снижения величины оборотных активов на 9792 тыс. руб (14 %) или в 1.2 раза вызванное в основном уменьшением по статье «дебиторская задолженность», которая уменьшилась на 7560 тыс. руб. (44%) или в 1.8 раза.
Однако произошло увеличение величины внеоборотных активов на 6800 тыс. руб. или на 6% за счет увеличения по статье «основные средства», которые возросли на 7162 тыс. руб. или в 1.1 раза. После оценки изменения имущества предприятия необходимо выявить так называемые «больные» статьи баланса. Их можно подразделить на две группы.
1) Сразу свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчетном периоде и сложившемся в результате этого плохом финансовом положении. К таким статьям относится «Непокрытый убыток отчетного года». На ОАО «Центросвар» на начало периода по этой статье убытков не было, но к концу периода появились в размере 16767 тыс. руб. В то же время на рассматриваемом предприятии присутствует «Непокрытый убыток прошлых лет», который на начало периода составлял 27487 тыс. руб., а в течение отчетного периода уменьшился на 17449 тыс. руб. и составил 10038 тыс. руб. В целом, раздел «Убытки» уменьшился с 27487 тыс. руб. до 26805 тыс. руб. или на 2% и составляет 12,78 % от актива баланса, то есть, от стоимости имущества.
2) Статьи, говорящие об определенных недостатках в работе предприятия: наличие сумм «плохих» долгов в статьях: «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)» и «Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)».
На ОАО «Центросвар» отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, что снижает долю медленно реализуемых активов. Но на предприятии имеет место краткосрочная дебиторская задолженность в сумме 17143 тыс. руб. на начало периода, уменьшившаяся за отчетный период на 7560 тыс. руб. (44%). Несмотря на то, что дебиторская задолженность краткосрочная, наличие ее в такой значительной сумме характеризует иммобилизацию (отвлечение) оборотных средств предприятия из производственного оборота.
Пассив
В пассивной части баланса произошло увеличение собственного капитала на 8615 тыс. руб. или на 8%. Удельный вес собственных средств занимает значительное место в структуре баланса и составляет 47,65% на начало периода и 52,59% к концу периода. Как видно произошло небольшое увеличение удельного веса к концу года на 4,94%. Причиной этому явилось снижение заемного капитала на 12289 тыс. руб. или на 11% и как следствие уменьшение его доли в валюте баланса на 4,94%. Отметим, что к концу периода снизилась кредиторская задолженность на 6257 тыс. руб. и составила 45,4% к валюте баланса. Наибольший вес в ней имеет задолженность фондами (41% от суммы кредиторской задолженности).
Таким образом, на основании проведенного предварительного обзора ОАО «Центросвар» за период с 01.01.2000 г. по 01.01.2001 г., можно сделать вывод как о неудовлетворительной работе предприятия, о чем свидетельствует наличие «больных» статей, так и о сворачивании непроизводственной базы, о чем свидетельствует сокращение величины оборотных активов. В связи с этим необходимо дать оценку кредитоспособности предприятия, которая производится на основе анализа ликвидности баланса.
2.1.2. Оценка ликвидности баланса.
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность [8, сто.43].
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. Анализ расчета ликвидности баланса приведен в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Расчет ликвидности баланса ОАО «Центросвар»