1/3 * 20 % + 1/3 * 40% = 60% / 3 = 20% от тарифного фонда заработной платы рабочих.
Часовой, дневной и годовой фонд заработной платы рассчитаны в табл. 6.5.
Процент доплат к часовому фонду определяется как отношение внутрисменных потерь к максимальному количеству рабочих часов в год и равен 0.
Процент доплат к дневному фонду определяется как отношение планируемых невыходов (за исключением неявок по болезни и декретных отпусков) к эффективному фонду рабочего времени (в днях) и равен
38 / 328 = 0,116 или 11,6%.
Таблица 6.5
Расчет годового фонда оплаты труда рабочих
| Параметры год. фонда з/п рабочих | Годовой фонд з/п, млн.руб. | |||
| осн.пр-ных рабочих | Вспомогательных рабочих | |||
| по обслуж оборуд. | по текущ.рем. | прочих | ||
| 1. Тарифный фонд з/п | 273,77 | 141,55 | 41,94 | 28,88 |
| Доплаты | ||||
| а) сдельный приработок | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| б) премии, 25% | 68,44 | 35,39 | 10,48 | 7,22 |
| в) прочие, 12% | 32,85 | 16,98 | 5,03 | 3,47 |
| 2. Часовой фонд з/п | 375,06 | 193,92 | 57,45 | 39,57 |
| 3. Доплата к часовому фонду | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 4. Дневной фонд з/п | 375,06 | 193,92 | 57,45 | 39,57 |
| 5. Доплаты к дневному фонду, 16% | 43,51 | 22,5 | 6,67 | 4,59 |
| 6. Годовой фонд з/п | 418,57 | 216,42 | 64,12 | 44,16 |
| Итого: | 743,27 | |||
Таблица 6.6
Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и технических исполнителей
| Наименование должности | Тариф-ный разряд | Кол-во чел. | Месячный должностной оклад, руб. | Годовой фонд оплаты труда, млн.руб. | ||
| по должностным окладам | надбавки и доплаты | всего, млн.руб. | ||||
| Начальник цеха | 16 | 1 | 491 397,6 | 5,89 | 0,589 | 6,479 |
| Зам.начальника по технологии | 14 | 1 | 429 312 | 5,15 | 0,515 | 5,665 |
| Старший мастер цеха | 10 | 1 | 327 597 | 3,93 | 0,393 | 4,323 |
| Старший мастер смены | 10 | 3 | 982791 | 11,79 | 1,179 | 12,97 |
| Инженер-технолог | 10 | 2 | 655 194 | 7,86 | 0,786 | 6,18 |
| Итого | 35,62 | |||||
Среднегодовая зарплата одного работающего определяется как:
Зпсг =ГФппр / Чсп ,
где ГФппр - годовой фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала, руб.
Чсп - списочная численность промышленно-производственного персонала, чел.
Гфппп = Гфопр + Гфоо + Гфтр + Гфпр + Гфрст ,
где ГФопр - годовой фонд оплаты труда основных производственных рабочих, руб.;
ГФоо - годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих по обслуживанию оборудования, руб.;
ГФтр - годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих по текущему ремонту оборудования, руб.;
ГФпр - годовой фонд оплаты труда прочих вспомогательных рабочих, руб.;
ГФрст - годовой фонд оплаты труда руководителей, специалистов и технических исполнителей, руб.
Гфппп= 743,27+ 35,62= 778,89 млн. руб.
Чсп = 213 чел.
Зпсг = 778,89 / 213 = 3,66 млн.руб.
Производительность труда одного работающего :
ПТ = ТП / Чсп ,
где ТП - объем товарной продукции, руб.
ПТ = 2 528 / 213 = 11,86 млн. руб. / чел.
7. ПЛАНИРОВАНИЕ ИЗДЕРЖЕК ПРЕДПРИЯТИЯ.
В данном подразделе составляется калькуляция себестоимости продукции на основе расчетов, выполненных в предыдущих разделах. В калькуляции отражаются общая сумма затрат и затраты на единицу вырабатываемой продукции (на 390 тон пряжи в данном случае).
Предварительно следует произвести расчет амортизационных отчислений и сметы общепроизводственных расходов.
Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из стоимости основных производственных фондов (ОПФ) и дифференцированных норм амортизации по отдельным группам ОПФ. Она определяется как произведение среднегодовой балансовой стоимости ОПФ производства на дифференцированные по элементам ОПФ нормы амортизации. Стоимость отдельных видов ОПФ производства кондитерских изделий, для которых составляется план, берется с предприятия.
Сумма амортизационных отчислений и стоимость ОПФ рассчитана в табл.7.1.
Таблица 7.1.
Расчет амортизационных отчислений
| Группы основных фондов | Стоимость основных фондов, млн. руб. | Амортизационные отчисления | |
| Норма, % | Сумма, млн. руб | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 (№2*№3) |
| Здания | 368,9 | 8% | 39,5 |
| Машины и оборудование | 30,45 | 40% | 12,18 |
| Транспортные средства | 8,12 | 15% | 1,218 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности | 1,63 | 5% | 0,0815 |
| ВСЕГО | 409,1 | 52,98 | |
Смета общепроизводственных расходов является комплексной и рассчитывается по нижеследующим статьям расхода с применением укрупненных показателей (табл. 7.2.)
Таблица 7.2. Смета общепроизводственных расходов
| Наименование статей расходов | Сумма, млн. руб. | Примечание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования | ||
| 1.1 Амортизация оборудования и транспортных средств | 13,39 | Таблица 7.1 |
| 1.2 Содержание оборудования | 23,45 | Взято по данным предприятия |
| 1.3 Внутрицеховое перемещение грузов | 0,0812 | 1% от стоимости транспортных средств (таблица 7.1) |
| 1.4 Износ малоценных и быстроизнашивающихся приспособлений и инструмента | 0,0489 | 2-3% от их стоимости |
| 1.5 Прочие расходы | 0,37 | 1% от суммы предыдущих статей |
| ИТОГО | 37,34 | |
| 2. Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством | ||
| 2.1 Содержание аппарата управления | 35,62 | Таблица 6.6 |
| 2.2 Содержание неуправленческого цехового персонала | 743,27 | Таблица 6.5 |
| 2.3 Амортизация зданий, инвентаря | 39,58 | Таблица 7.1 |
| 2.4 Содержание зданий, инвентаря | 15,2 | По данным предприятия |
| 2.5 Ремонт зданий, инвентаря | 7,4 | 2% от их стоимости (таблица .1) |
| 2.6 Испытания, опыты, исследования | 4,19 | 1% от заработной платы производственных рабочих таблица 6.5) |
| 2.7 Рационализаторские предложения и изобретения | 4,19 | 1% от заработной платы производственных рабочих (таблица 6.5) |
| 2.8 Охрана труда | 37,16 | 5% от заработной платы всех рабочих ( таблица 6.5) |
| 2.9 Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря | 4,43 | 0,5% от суммы п.2.1 – п.2.8 |
| 2.10 Прочие расходы | 0,42 | 1% от суммы п.2.8 – п.2.9 |
| ИТОГО: | 891,46 | |
| ВСЕГО: | 928,8 | |
Данные по статьям 1, 2, 3, включающие стоимость сырья, полуфабрикатов, основных и вспомогательных материалов, а также энергоресурсов на технологические нужды, рассчитаны ранее и переносятся в калькуляцию себестоимости из табл. 6.1.
Затраты на оплату труда производственных рабочих - из табл. 6.6.
Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды составляют 40% от зарплаты.
Таблица 7.3
| Калькуляция себестоимости продукции | ||
| Статья расхода | Затраты | |
| на 1 кг кондитерских изделий, руб. | на весь выпуск, млн. руб. | |
| 1. Сырьё и материалы | 813,88 | 301,95 |
| 2. Вспомогательные материалы | 38,98 | 14,46 |
| 3. Энергия на технологические нужды | 1169,81 | 434 |
| 4. Основная и дополнительная з/п пр-ных рабочих | 1128,22 | 418,57 |
| 5. Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды | 451,29 | 167,428 |
| 6. Расходы на подготовку и освоение производства | 11,3 | 4,19 |
| 7. Общепроизводственные расходы | 2503,5 | 928,8 |
| 8. Цеховая себестоимость | 6116,98 | 2269,4 |
| 9. Общехозяйственные расходы | 183,5 | 68,08 |
| 10. Прочие производственные расходы | 1,84 | 0,68 |
| 11. Производственная себестоимость | 6302,32 | 2338,16 |
| 12. Коммерческие расходы | 63,02 | 23,38 |
| 13. Полная себестоимость | 6365,34 | 2361,54 |
Таким образом, себестоимость одного килограмма кондитерских изделий составляет 6365,34 руб.
8. ОЦЕНКА РИСКОВ
В качестве основных факторов риска реализации проекта необходимо отметить возможность реализации проектного объема производства, стабильность обеспечения предприятия сырьем и материалами под производственную программу и рост цен на материальные иэнергетические ресурсы.
Наиболее ощутимыми факторами, влияющими на устойчивость функционирования проекта в будущем, является рост цен на материальные (в т.ч. энергетические) ресурсы и доступность получения валютных средств на закупку сырья.