Таблица 2.6
Расчет затрат на производство продукции промышленности по филиалу РУПП "Берстхлебпром" Барановичский хлебозавод млн. руб.
| № п/п | Элементы затрат | 2008 год (оценка) | 2009 год (прогноз) | |||
| янв.-март | янв.-июнь | янв.-сентябрь | янв. - декабрь | |||
| 1 | Затраты на продукции - всего | 18 126,0 | 4 947,0 | 9 680,0 | 14 315,0 | 19 062,0 |
| 1,1 | Материальные затраты - всего | 11 840,0 | 3 178,0 | 6 220,0 | 9 199,0 | 12 249,0 |
| 1.1.1 | сырье и материалы | 9 011,0 | 2 371,0 | 4 639,0 | 6 860,0 | 9 135,0 |
| 1.1.2 | покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | |||||
| 1.1.3 | топливно-энергетические ресурсы | 868,0 | 324,0 | 635,0 | 939,0 | 1 250,0 |
| 1.1.4 | работы и услуги производственного характера выполненные другими организациями | 1 927,0 | 473,0 | 927,0 | 1 370,0 | 1 825,0 |
| 1.1.5 | прочие материальные затраты | 34,0 | 10,0 | 19,0 | 30,0 | 39,0 |
| 1.2 | Расходы на оплату труда | 3 424,0 | 965,0 | 1 889,0 | 2 793,0 | 3 719,0 |
| 1.3 | Отчисления на социальные нужды | 1 286,0 | 338,0 | 661,0 | 978,0 | 1 302,0 |
| 1.4 | Амортизация основных средств и нематериальных активов | 399,0 | 149,0 | 293,0 | 433,0 | 576,0 |
| 1.5 | Прочие затраты - всего (сумма стр. 1.5.1-1.5.7) | 1 177,0 | 317,0 | 617,0 | 912,0 | 1 216,0 |
| В том числе: | ||||||
| 1.5.1 | налоги и неналоговые платежи | 654,0 | 162,0 | 315,0 | 466,0 | 621,0 |
| 1.5.2 | платежи по страхованию | 23,0 | 7,0 | 14,0 | 21,0 | 28,0 |
| 1.5.3 | проценты по полученным ссудам, кредитам и займам (в соответствии с законодательством) | 71,0 | 19,0 | 36,0 | 53,0 | 71,0 |
| 1.5.4 | лизинговые платежи | |||||
| 1.5.5. | другие затраты (оплата нематериальных услуг других организаций и пр.) | 429,0 | 129,0 | 252,0 | 372,0 | 496,0 |
| Отчисления в инновационный фонд (Справочно) | 469,0 | 517,0 | ||||
Исходя из сметы затрат на производство проведен анализ и разработаны мероприятия по снижению затрат и выходу на прогнозные показатели 2007 года (приложение №1):
- при росте объёмов производства снижается удельный вес условно-постоянных расходов – 65,1 млн. руб.;
- сокращение расходов на услуги связи, канцелярские расходы – 4,6 млн.руб.
Проведен расчет потребности в топливно-энергетических ресурсах в таблице 2.7. Сумма ТЭР на 2009 год составляет 1086 млн. руб., в структуре себестоимости занимает 9,6%.
Таблица 2.7
Расчет затрат на топливно-энергетические ресурсы в целом по предприятию
| № п/п | Наименование показателей | Едини-ца изме-рения | Ставка НДС, % | 2008 г. (оцен-ка) | 2009 год (прогноз) | |||||||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квар-тал | 4 квар-тал | Итого за год | ||||||||||||
| 1 | Тарифы на топливно-энергетические ресурсы (ТЭР) без НДС: | х | х | х | х | х | х | х | х | |||||||
| топливо | тыс.руб | |||||||||||||||
| газ природный | тыс.руб | 138,0 | 257,5 | 257,5 | 257,5 | 257,3 | 257,5 | |||||||||
| электрическая энергия | тыс.руб | 166,9 | 202,3 | 202,3 | 202,3 | 202,3 | 202,3 | |||||||||
| тепловая энергия | тыс.руб | |||||||||||||||
| 2 | Потребность в ТЭР, приобретаемых со стороны (в натуральном выражении): | х | х | х | х | х | х | х | х | |||||||
| топливо | тыс.м3 | х | ||||||||||||||
| газ природный | тыс.м3 | х | 2188,6 | 517,0 | 514,0 | 505,0 | 499,0 | 2035,0 | ||||||||
| электрическая энергия | тыс.кВт.ч | х | 2562,0 | 763,0 | 758,0 | 744,0 | 737,0 | 3002,0 | ||||||||
| тепловая энергия | тыс.Гкал | х | ||||||||||||||
| 3 | Затраты на ТЭР, расходуемые на технологические цели (без НДС) | млн.руб | 833,0 | 276,0 | 274,0 | 270,0 | 266,0 | 1086,0 | ||||||||
| топливо | млн.руб | |||||||||||||||
| газ природный | млн.руб | 345,0 | 128,0 | 127,0 | 125,0 | 123,0 | 503,0 | |||||||||
| электрическая энергия | млн.руб | 488,0 | 148,0 | 147,0 | 145,0 | 143,0 | 583,0 | |||||||||
| тепловая энергия | млн.руб | |||||||||||||||
| 4 | Затраты на ТЭР, расходуемые на общепроизводственные и общехозяйственные цели (без НДС) | млн.руб | 35,0 | 12,0 | 11,0 | 11,0 | 11,0 | 45,0 | ||||||||
| 5 | Плата за присоединенную электрическую мощность (без НДС) | млн.руб | ||||||||||||||
| 6 | Всего затраты на ТЭР (стр.3+стр.4+стр.5) | млн.руб | 868,0 | 288,0 | 285,0 | 281,0 | 277,0 | 1131,0 | ||||||||
| 6.1. | В том числе: условно-переменные (стр.3) | млн.руб | 833,0 | 276,0 | 274,0 | 270,0 | 266,0 | 1086,0 | ||||||||
| 6.2. | условно-постоянные (стр.4+стр.5) | млн.руб | 35,0 | 12,0 | 11,0 | 11,0 | 11,0 | 45,0 | ||||||||
| 7 | Сумма НДС на ТЭР | млн.руб | 156,2 | 51,8 | 51,3 | 50,6 | 49,9 | 203,6 | ||||||||
На основе анализа расхода ТЭР разработаны мероприятия по их экономии в размере 3,1% к уровню 2006 года (приложение №1).
Расходы на оплату труда учтены в затратах на основании расчетов, произведенных в таблицах 2.7 и 2.8 и в структуре себестоимости занимают 19,5%.
Таблица 2.8
Численность и фонд заработной платы по филиалу РУПП "Брестхлебпром" Барановичский хлебозавод
| Наименование показателей | ед.изм. | 2008 | 2009г. Прогноз | в т.ч. по кварталам | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | ||||
| Среднесписочная численность всего персонала | чел. | 530 | 533 | 531 | 534 | 531 | 532 |
| в т.ч.: | |||||||
| а) промышленно-производственного персонала | чел. | 492 | 495 | 493 | 496 | 497 | 494 |
| из него: | |||||||
| рабочих | чел. | 409 | 412 | 410 | 413 | 414 | 411 |
| служащих (руководителей, специалистов и т.д.) | чел. | 83 | 83 | 83 | 83 | 83 | 83 |
| в т.ч.: | |||||||
| руководителей | чел. | 32 | 32 | 32 | 32 | 32 | 32 |
| специалистов | чел. | 51 | 51 | 51 | 51 | 51 | 51 |
| б) непромышленного персонала | чел. | 38 | 38 | 38 | 38 | 38 | 38 |
| в т.ч.: | |||||||
| транспорт | чел. | ||||||
| ЖКХ | чел. | ||||||
| магазины | чел. | 38 | 38 | 38 | 38 | 38 | 38 |
| культ.-бытовые учреждения | чел. | ||||||
| ремонт зданий и сооружений | чел. | ||||||
| заготовка сельскохозяйственного сырья | чел. | ||||||
| подсобные сельхозпредприятия | чел. | ||||||
| Средства направленные на потребление - всего | млн. руб. | 3885,4 | 4081,9 | 965,8 | 999,5 | 1076,1 | 1040,5 |
| Из средств направляемых на потребление: | |||||||
| а) ФОТ - всего себестоимость | млн. руб. | 3625,2 | 3954,5 | 935,6 | 968,3 | 1042,5 | 1008,1 |
| в т.ч.: | |||||||
| промышленно-производственного персонала | млн. руб. | 3401,4 | 3719,3 | 879,8 | 910,7 | 980,6 | 948,2 |
| непромышленного персонала | млн. руб. | 217,5 | 235,2 | 55,8 | 57,6 | 61,9 | 59,9 |
| несписочного состава | млн. руб. | 6,3 | |||||
| б) денежные выплаты и поощрения за счет прибыли и других источников | млн. руб. | 260,2 | 127,4 | 30,2 | 31,2 | 33,6 | 32,4 |
| в т.ч.: | |||||||
| промышленно-производственного персонала | млн. руб. | 245,3 | 120,7 | 28,6 | 29,6 | 31,7 | 30,8 |
| непромышленного персонала | млн. руб. | 13,7 | 6,7 | 1,6 | 1,6 | 1,8 | 1,7 |
| несписочного состава | млн. руб. | 1,2 | |||||
| Среднемесячная заработная плата - всего | тыс. руб. | 610,9 | 639,4 | 606,3 | 623,9 | 675,5 | 651,9 |
Из сметы затрат на производство (таблица 2.7) видно, как изменяется себестоимость продукции по элементам затрат:
- удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции занимает 64,3%, в т.ч. сырье и материалы 51,2%;
- удельный вес работ и услуг производственного характера в себестоимости – 8% и увеличен на 0,9% к уровню 2006 г.;
- удельный вес амортизации основных фондов – 2,3% или увеличен на 0,4% к уровню 2008 г. Этот рост обусловлен техническим перевооружением, проводимым на хлебозаводе.