Кроме кладовщика необходимо ввести в штат службу охраны, так как на предприятии эту функцию выполняют рабочие цеха. Они дежурят поочередно и с ними не заключены договора о материальной ответственности. Следовательно, по сути они ни за что не отвечают.
Проведенные исследования в области хранения запасов на ЗАО «ЗЖБИ-25» показали, что система внутреннего контроля на предприятии заслуживает средней оценки. Это во многом связано с тем, что на предприятии нет аудиторской службы. Данную функцию выполняет главный экономист. Зачастую главному экономисту не хватает времени для занятия этими вопросами, так как на него возложено много обязанностей не касающейся данной сферы.
В целом для сохранности запасов применяются различные процедуры: система внутреннего контроля, заявка запасов, поступление запасов, регистрация запасов, хранение запасов и отпуск в производство.
На предприятии созданы все условия для хранения запасов. Всякое перемещение запасов со склада соответствующим образом документируется, учтены в себестоимости, на финансовых счетах и в записях о движении и остатках ТМЦ.
Для предотвращения хищений количество заказанных со склада материалов точно оценено. На предприятии существует служба охраны. Все склады прочно закрыты и оснащены сигнализацией.
На предприятии существует три склада. На каждом из этих складов имеются свои особенности хранения запасов. Ответственность за сохранность запасов несет в первую очередь кладовщик, а также администрация предприятия.
1. Гражданский кодекс РФ от 30ноября 1994г. №51-ФЗ(с изменениями)// Собрание законодательства Российской Федерации 1999.
2. Положение поведениюбухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, приказ Минфина РФ от 29 июля 1998г. №34н//Финансовая газета 1998 №36.
3. Адамс Р. Основы аудита. М.: Аудит, ЮНИТИ,1995.
4. Богомолов А.М., Голощапов Н.А. Внутренний аудит: организация и проведение. М.: Экзамен,1999.
5. Воронаев Ю.Н. Оценка внутреннего контроля// Бухгалтерский учет. 1996№8.
6. Венедиктова В.И. Ревизия и контроль в акционерных обществах и товариществах. М.: Институт новой экономики,1995.
7. Волкова К.А., Дежкина И.П., Казакова Ф.К., Сергеева И.А. Предприятие: стратегия, структура, положения об отделах и службах, должностные инструкции. М.: Экономика, НОРМА,1997.
8. Воронаев Ю.Н. Оценка внутреннего контроля // Бухгалтерский учет.1996 №8.
9. Гиляровская Л.Т., ЕндовицкийД.А. Регулирование риска в долгосрочном инвестировании // Бухгалтерский учет.1996.№12.
10. Дефлиз ФилиппЛ., Генри Р, Дженик и др. АУДИТ, м,: ЮНИТИ,1997.
11. Касьянова Г.Ю. Документооборот в бухгалтерском и налоговом учете. М.: Статус-кво,1999.
12. Контроллинг как инструмент управления предприятием (Под ред. Н.Г. Данилочкиной. М.: Аудит,1998.
13. Копылова Л. Внутренний аудит в системе управления организацией //Финансовая газета .1999.№20,21.
14. Ланина И.Б. График документооборота предприятия // Бухгалтерский вестник. 1999.№3.
15. Макальская А.К. Внутренний аудит. М.: ДиС,1999.
16. Мизиковский Е.А., Виноградова О.В. Оценка аудиторами качества внутреннего контроля // Бухгалтерский учет.1996.№2.
17. ПятовМ.Л., Патров В.В.Материальная ответственность работников (на примере предприятия торговли)// Экономика и жизнь. 1998.№5.
18. Суйц В.П. первичный контроль и управление производством// Бухгалтерский учет. 1996.№1.
19. Терехов А.А., Терехов М.А. Контроль и аудит. М.: Финанасы и статистика,1988.
20. Щадилова С.Н.бухгалтеру о внутреннем аудите. М.: Консультант бухгалтера,1996.