Отчет по практике на АО Белсвязь. Бухгалтерский учет (материалы) (стр. 17 из 23)

СХЕМА РАСЧЕТА ЧЕКАМИ

1 – Заявление на покупку чековой книжки

2 – ПП о депонировании суммы средств для расчетов чеками

3 – Зачисление средств с р/с клиента на с/с, 40903 «Расчеты чеками»

4 – Извещение покупателя о депонировании средств и выдаче чековой книжки с указанием лимита.

5 – Отгрузка продукции, оказание услуг

6 – Выписка чека и вручение его поставщику в момент получения товара

7 – Сдача чека в банк поставщика на инкассо регистром.

8 – Пересылка чека в банк покупателя

9 – Оплата чека путем перевода средств со счета 40903 на корр. счет банку поставщику.

10 – Извещение покупателя об оплате расчетного чека

11 – Вручение поставщику выписки с р/с о зачислении средств.

Убыток, произошедший в результате неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее чек в оплату (поставщик). Представитель последнего расписывается на обороте чека и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик как чекодержатель может предъявлять этот чек в свой банк для получения платежа. Срок предъявления чека в банк — 10 календарных дней (не считая дня выписки).

Чекодержатель сдает чеки в банк при реестре в 4 экземплярах, который должен содержать полную информацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и чекодержателя, а также обслуживающих их банков, сумму чеков. Реестр заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью.

Зачисление средств на счет чекодержателя производится обслуживающим его банком только после поступления средств от чекодателя и обслуживающего его банка. Расчеты между банками чекодателя и чекодержателя идут через РКЦ и ЦБР.

· Возврат чековой книжки с неиспользованными чеками после истечения срока чековой книжки

Срок действия чековой книжки устанавливается учреждением банка по согласованию с предприятием.

По истечении срока действия чековой книжки составляется заявление, в котором указываются номера с какого и по какой расчетный чек не был использован. И вместе с заявлением просроченная чековая книжка сдается обратно в банк.

9.5. Обработать банковские выписки за 5 дней, проставить корреспонденцию счетов

Выписка – второй экземпляр лицевого счета клиента, предназначенный для выдачи или отсылки клиенту.

Выписки выдаются в порядки и в сроки, указанные в карточках образцов подписей и оттиска печати.

По суммам, проведенным по К^т к выписке должны прилагаться документы (копии), на основании которых совершены записи по счету.

При осуществлении операций по Д^т счетов к выпискам прилагаются мемориальные ордера по конкретной сумме. На документах, прилагаемых к выпискам должны проставляться штампы и календарный штемпель даты провода документа по лицевому счету. Владелец счета обязан в течение 10 дней после выдачи ему выписок письменно сообщить кредитной организации о суммах ошибочно записанных в Д^т или К^т счета.

При непоступлении от клиента в указанные сроки возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

В случае утери клиентом выписки из лицевого счета, ее дубликат может быть выдан клиенту только с письменного распоряжения руководителя банка (заместителя) по заявлению клиента. В заявлении клиент обязан указать причины утраты выписки с подписями руководителя и гл. бухгалтера организации.

Проставим корреспонденцию счетов в банковских выписках за 5 дней.

· Выписка за 5.04.2003 г. В этой выписке выполняется 3 операции.

1. Д^т 57 «Переводы в пути» К^т 51 «Расчетный счет»

2. Д^т 51 «Расчетный счет» К^т 50 «Касса»

3. Д^т 57 «Переводы в пути» К^т 51 «Расчетный счет»

Выписка № 1

Выписка за 5.04.2003 г.

Лицевой счет: 40702810707600100612

Клиент: Центртелеком филиал АО «Белсвязь» Шебекинский ЮМРУЭС

Операционист: 5

ДПД: 30.03.2003 г.

Входящий остаток пассив 215 815.00

во	№ док.	Корреспондентский счет	БИК	Счет	Дт	Кт
09 01 01	36 66 189	30101810100000450783 30101810100070000381 30101810100130000788	041430644 041430645 041430644	40702810707000103151 40702810800020000003 40702810700010259802	97,90 7530	1800
Итог оборотов:					7627,9	1800
Исходящий остаток пассив на 6.04.2003 г.					209987,1

· Выписка за 6.04.2003 г. В этой выписке выполняется 3 операции:

1. Д^т 69 «Расчеты по специальному страхованию и обеспечению» К^т 51 «Расчетный счет»

2. Д^т 51 «Расчетный счет» К^т 79 «Внутрихозяйственные расходы»

3. Д^т 51 «Расчетный счет» К^т 79 «Внутрихозяйственные расходы»

Выписка № 2

Выписка за 6.04.2003 г.

Лицевой счет: 40702810707600100612

Клиент: Центртелеком филиал АО «Белсвязь» Шебекинский ЮМРУЭС

Операционист: 5

ДПД: 5.04.2003 г.

Входящий остаток пассив 209 987.10

во	№ док.	Корреспондентский счет	БИК	Счет	Дт	Кт
02 01 01	16 215 237	30101810200070000635 30101810200070000635 30101810100000000788	041430000 041430000 041430644	70107810107601720202 40702810870700010303 40702810870700010303	36,54	1000 1250
Итог оборотов:					36,54	2250
Исходящий остаток пассив на 7.04.2003 г.					212200,56

· Выписка за 7.04.2003 г. В этой выписке выполняется 3 операции:

1. Д^т 57 «Переводы в пути» К^т 51 «Расчетный счет»

2. Д^т 51 «Расчетный счет» К^т 79 «Внутрихозяйственные расходы»

3. Д^т 51 «Расчетный счет» К^т 57 «Переводы в пути»

Выписка № 3

Выписка за 7.04.2003 г.

Лицевой счет: 40702810707600100612

Клиент: Центртелеком филиал АО «Белсвязь» Шебекинский ЮМРУЭС

Операционист: 5

ДПД: 6.04.2003 г.

Входящий остаток пассив 212 200.56

во	№ док.	Корреспондентский счет	БИК	Счет	Дт	Кт
09 01 3	35 097 16	30101810200070000635 30101810700130000738 30101810135000400736	041430634 041430738 041430781	40702810870700010303 40702810850700010028 20202810307060100921	13000	1500 3930
Итог оборотов:					13000	5430
Исходящий остаток пассив на 8.04.2003 г.					204630,56

· Выписка за 8.04.2003 г. В этой выписке выполняется 2 операции:

1. Д^т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К^т 51 «Расчетный счет»

2. Д^т 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К^т 51 «Расчетный счет»

Выписка № 4

Выписка за 8.04.2003 г.

Лицевой счет: 40702810707600100612

Клиент: Центртелеком филиал АО «Белсвязь» Шебекинский ЮМРУЭС

Операционист: 5

ДПД: 7.04.2003 г.

Входящий остаток пассив 204 630.56

во	№ док.	Корреспондентский счет	БИК	Счет	Дт	Кт
02 01	16 112	30101810200070000635 30101810200070000635	041430634 041430634	60309810407060100012 40703810850700010047	60,33 6512
Итог оборотов:					6572,33	0
Исходящий остаток пассив на 9.04.2003 г.					198058,23

· Выписка за 7.04.2003 г. В этой выписке выполняется 2 операции:

1. Д^т 57 «Переводы в пути» К^т 51 «Расчетный счет»

2. Д^т 51 «Расчетный счет» К^т 79 «Внутрихозяйственные расходы»

Выписка № 4

Выписка за 8.04.2003 г.

Лицевой счет: 40702810707600100612

Клиент: Центртелеком филиал АО «Белсвязь» Шебекинский ЮМРУЭС

Операционист: 5

ДПД: 7.04.2003 г.

Входящий остаток пассив 204 630.56

во	№ док.	Корреспондентский счет	БИК	Счет	Дт	Кт
09 01	060 418	30101810200070000635 30101810200230000148	041430634 041437890	40702810707000130729 40602810307700010014	115912	7200
Итог оборотов:					115912	7200
Исходящий остаток пассив на 10.04.2003 г.					89346,23

9.6. Составить журнал-ордер №2 по выпискам банка