Оценка деловой активности предприятия.
| Наименование коэффициента | Способ расчета | Пояснение |
А. Общие показатели оборачиваемости | ||
| 1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача) | d1 = выручка от продаж стоим-ть имущест. стр.190 + стр.290 | показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период всего капитала) |
| 2. Коэффициент оборачиваемости средств | d2 = выручка от продаж стр.290 | показывает скорость оборота всех оборотных средств предприятия (материальных и денежных) |
| 3. Коэффициент отдачи собственного капитала | d3 = выручка от продаж стр. 490 | Показывает скорость оборота собственного капитала: сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вложенного собственного капитала |
Б. Показатели управления активами | ||
| 4. Оборачиваемость материальных средств (запасов) | d4 = стр210 + стр220 х t выручка от продаж | Показывает за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде |
| 5. Оборачиваемость денежных средств | d5 = стр250 х t_____ выручка от продаж (в днях) | Показывает срок оборота денежных средств |
| 6. Срок оборачиваемости средств в расчетах (дебиторской задолженности) | d6 = стр230 или 240 х t выручка от продаж (в днях) | Показывает за сколько, в среднем дней, погашается дебиторская задолженность предприятия. |
| 7. Срок оборачиваемости кредиторской задолженности | d7 = стр.620 х t____ выручка от продаж (в днях) | Показывает средний срок возврата долгов организации по текущим обязательствам |
| 8. Период погашения задолженности поставщикам | d8 = стр. 621_____ сумма погашения обязательств поставщиком (оборот по Д 60счет) | Показывает средний срок погашения задолженности поставщиком |
Значение коэффициентов деловой активности (в долях единицы).
Показатели | Прошедший период | Отчетный год | Отклонения (+), (-) |
| 1. Ресурсоотдача (d1) | 27724 25684 = 1,08 | 35024 24715 = 1,42 | +0,34 |
| 2. Коэффициент оборачиваемости средств (d2) | 27724 9624 = 2,88 | 35024 10752 = 3,26 | +0,38 |
| 3. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (d3) | 27724 19418 = 1,43 | 35024 20208 = 1,73 | +0,3 |
| 4. Срок оборачиваемости материальных средств (d4) | 5591 27724 х 360 = 73 | 6965 35024 х 360 = 71,6 | -1,4 |
| 5. Срок оборачиваемости денежных средств (d5) | 27 | 16 | -11 |
| 6. Средний срок погашения дебиторской задолженности (d6) | 80 | 21 | -59 |
| 7. Средний срок погашения кредиторской задолженности (d7) | 82 | 36 | -52 |
Коэффициент общей оборачиваемости (d1) отражает скорость оборота всего капитала. Данные таблицы показывают, что за отчетный период времени этот показатель увеличился, что значит, что на предприятии быстрее совершался полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль.
Анализ затрат предприятия по элементам
тыс. руб.
| Виды затрат | За предыдущий год | За отчетный год | Отклонения (+, -) | Темпы роста % | |||
| сумма | уд. вес % | сумма | уд. вес % | сумма | уд. вес % | ||
| 1. Материальные затраты | 12628 | 57,7 | 20379 | 61,1 | +7751 | +3,4 | 161,4 |
| 2. Затраты на оплату труда | 3650 | 16,7 | 4086 | 12,2 | +436 | -4,5 | 111,9 |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 1226 | 5,6 | 1380 | 4,1 | +154 | -1,5 | 112,6 |
| 4. Амортизация основных средств | 1680 | 7,6 | 2806 | 8,4 | +1126 | +0,8 | 167,0 |
| 5. Прочие затраты | 2707 | 12,4 | 4727 | 14,2 | +2020 | +1,8 | 174,6 |
| ИТОГО | 21891 | 100 | 33378 | 100 | +11487 | 152,5 | |
В отчетном году по сравнению с прошлым затраты предприятия увеличились на 11487 тыс. руб. или на 52,5%. В составе всех элементов затрат произошли изменения. Так в отчетном году по сравнению с базисным на 61,4% возросли материальные затраты, а их доля возросла на 3,4 процентного пункта. Возрастание произошло по всем видам затрат. Прочие затраты по сравнению с базисным годом возросли на 74,6%, а их доля на 18 процентного пункта. Возросли затраты на оплату труда по сравнению с базисным на 11,9%, а доля их в объеме затрат снизилась на 4,5 процентного пункта. Возрастание затрат объясняется выполнением работ по строительству моста через ручей Былыгы на субподряде в сумме 11176 тыс. руб. включенных в материальные затраты.
Факторный анализ прибыли
табл.
| Наименование показателя | Код стр. | За отчет- ный период | За анало- гичный период прош- лого года | Откл. +,- | уровень % | Откл. уровня | |
| к выручке в отч. пер. | к выручке в базис. пер. | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Выручка (нетто) от продажи продукции (работ, услуг) (за минусом НДС, акцизов, и аналогичных обязательных платежей (В): Строительство автодорог · Содержание автодорог · Ремонт автодорог · Прочие | 010 | 35024 26658 3583 2031 2752 | 27724 12500 4492 7250 3482 | +7300 +14158 -909 -5219 -730 | 100 76,1 10,2 5,8 7,9 | 100 45,1 16,2 26,2 12,5 | - +31 -6 -20,4 -4,6 |
| 2. Себестоимость проданной продукции, (работ, услуг) (С): · Строительство автодорог · Содержание автодорог · Ремонт автодорог · Прочие | 020 | 33378 26037 3499 1914 1928 | 21891 9355 3671 6368 2497 | +11487 +16682 -172 -4454 -569 | 95,3 74,3 10.0 5,5 5,5 | 79,0 33,8 13,2 23,0 9,0 | +16,3 +40.5 -3,2 -17,5 -3,5 |
| 3.Прибыль (убыток) от продаж продукции (работ, услуг) (Пп): · Строительство автодорог · Содержание автодорог · Ремонт автодорог · Прочие | 050 | 1646 621 84 117 824 | 5833 3145 821 882 985 | -4187 -2524 -737 -765 -161 | 4,7 1,8 0,2 0,3 2,4 | 21,0 11,3 3,0 3,2 3,5 | -16,3 -9.5 -2,8 -2,9 -1,1 |
| 4. Прочие операционные доходы (ПрОД) | 090 | 3455 | 1121 | +2334 | 9,9 | 4,0 | +5,9 |
| 5. Прочие операционные расходы (ПрОР) | 100 | 2779 | 1062 | +1717 | 7,9 | 3,8 | +4,1 |
| 6. Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности (ПФхД) | 110 | 2322 | 5892 | -3570 | 6,6 | 21,3 | -14,7 |
| 7. Прочие внереализационные доходы (ВнД) | 120 | 2611 | 229 | +2382 | 7,5 | 0,8 | +6,7 |
| 8. Прочие внереализационные расходы (ВнР) | 130 | 1947 | 2449 | -502 | 5,6 | 8,8 | -3,2 |
| 9. Прибыль (убыток) отчетного периода (Пб) | 140 | 2986 | 3672 | -686 | 8,5 | 13,2 | -4,7 |
| 10. Налог на прибыль (НП) | 150 | 943 | 1674 | -731 | 2.7- | -6.0 | -3.3- |
| 11. Отвлеченные средства (ОтС) | 88 | 277 | -189 | 0.3- | 1.0- | --0.7 | |
| 12. Прибыль, убыток от обычной деятельности (Под) | 160 | 1955 | 1721 | +234 | 5,5 | 6,2 | -0,7 |
| 13. Чистая прибыль, убыток отчетного периода (Пч) | 190 | 1955 | 1721 | +234 | 5,5 | 6,2 | -0,7 |
1) Расчет влияния фактора «Выручка от реализации».