Практически вся прибыль получена от прибыли от неоперационной деятельности и прочих доходов. Из всех приведенных показателей ее доля наиболее высока.
Также прибыль получена и от операций с ценными бумагами. За исследуемый период она увеличилась в 2,6 раза.
Динамика и структура нормы прибыли на капитал.
Норма прибыли на капитал – обобщающий показатель результативности деятельности банка, причем компоненты нормы прибыли позволяют установить зависимость ее размера от влияния каждого из них.
(Таблица 8)
| Показатель | Порядок расчета | Период | ||
| 01. 01. 97 | 01. 01. 98 | |||
| Н1 | Норма прибыли (результатирующий фактор коммерческой деятельности банка) | Прибыль/Собственный капитал | 0,5795 | 0,2141 |
| Н2 | Использование активов (факторный показатель, отражающий общую эффективность использования активов банка) | Доходы/Активы | 0,4297 | 0,2385 |
| Н3 | Мультипликатор капитала (факторный показатель оказывающий влияние за счет изменения структуры общего капитала) | Активы/Собственный капитал | 7,9115 | 8,8116 |
| Н4 | Прибыльность (маржа прибыли) (факторный показатель, влияющий за счет изменения размера прибыли на каждую денежную единицу совокупного дохода) | Прибыль/Доходы | 0,1705 | 0,1019 |
Модель расчета нормы прибыли на капитал
Прибыль/Собственный капитал=Прибыль/Доход * Доход/Активы * Активы/Собственный капитал
Норма прибыли имеет четко выраженный понижающийся тренд. При этом все факторы, которые зависят от качества управления активными и пассивными операциями банка, а именно: эффективность использования активов и маржа прибыли – имеют негативную тенденцию к снижению, уменьшению эффективности вложения капитала. Единственный фактор с положительным влиянием на норму прибыли – мультипликатор капитала – оказывает такое воздействие только за счет абсолютного роста уставного фонда в составе собственного капитала банка.
Декомпозиционный анализ нормы прибыли на капитал.
Декомпозиционный анализ нормы прибыли на собственный капитал – многоэтапный анализ банковской финансовой информации на основе взаимосвязей и взаимозависимостей маржи прибыли, мультипликатора капитала и эффективности использования активов.
(Таблица 9)
| № п/п | Показатель и порядок расчета | Значение показателя | |
| В долях единицы | В % | ||
| 01. 01. 981 01. 01. 970 | |||
| 1 | Изменение величины нормы прибыли на капитал (Н1 – Н10) | -0,3654 | -100 |
| 2 | Влияние изменений уровня использования активов на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н2 – Н20)*Н3*Н4 | -0,1717 | -46,9 |
| 3 | Влияние изменения мультипликатора капитала на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н3 – Н30)*Н20*Н4 | 0,0394 | 10,8 |
| 4 | Влияние изменения маржи прибыли на величину изменения нормы прибыли на капитал (Н4 – Н40)*Н20*Н30 | -0,2332 | -63,8 |
Негативное влияние снижения эффективности использования активов на норму прибыли составило 46,9%.
Уменьшение маржи прибыли оказало отрицательное влияние на норму прибыли в размере 63,8% и имеет повышающийся отрицательный тренд;
Повышающийся тренд мультипликатора капитала, который имеет наибольший удельный вес в структуре изменений нормы прибыли 10,8% не в состоянии изменить отрицательную тенденцию нормы прибыли на капитал.
Факторный анализ прибыли.
Суммарная прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности учреждения банка и в общем случае формируется под воздействием изменений:
Размера собственного капитала;
Уровня эффективности использования активов;
Уровня структуры общего капитала(мультипликатора);
Маржи прибыли.
Формула факторного анализа прибыли:
Прибыль=Собственный капитал * Доход/Активы * Активы/Собственный капитал * Прибыль/Доход.
Прибыль0=19087111,1*0,4297*7,9115*0,1705=11063403,9
Прибыль1=20131860*0,2385*8,8116*0,1019=4311230,5
(Таблица 10)
| № п/п | Показатель и порядок расчета | Значение показателя | |
| В млн. руб. | В % | ||
| 1 | Изменение размера прибыли (Прибыль1-Прибыль0) | -6752173,4 | -100 |
| 2 | Влияние изменения величины капитала на размер изменения прибыли (Собств. Капитал0 – Собств. Капитал1)*Н2*Н3*Н4 | 223732,6 | -3,31 |
| 3 | Влияние изменения величины использования активов на размер изменения прибыли (Н2 – Н20)*Соб. Капитал0*Н3*Н4 | -3276853,6 | 48,5 |
| 4 | Влияние изменения мультипликатора капитала на размер изменения прибыли (Н3-Н30)*Соб. Капитал0*Н20*Н4 | 752264,4 | -11,14 |
| 5 | Влияние изменения величины прибыльности на размер изменения прибыли (Н4-Н40)*Соб. Капитал0*Н20*Н30 | -4451316,8 | 65,92 |
Влияние на абсолютный размер изменения прибыли в течение исследуемого периода оказывали два тесно связанных фактора:
- изменение величины собственного капитала;
- изменение величины мультипликатора капитала.
Это влияние соответственно составляет 223732,6 млн. рублей и 752264,4 млн. рублей. Сопоставимость по размерам влияния этих параметров связана с тем, что в обоих случаях основное влияние на изменение величины факторов оказывала одна и та же величина – размер уставного фонда. То есть изменение величины собственного капитала и мультипликатора капитала происходило не за счет увеличение прибыли или фондов и резервов, формируемых за счет этого источника, но за счет экстенсивного фактора – средств учредителей фондов.
Факторный анализ процентной прибыли.
Процентная прибыль (чистый процентный доход) – это процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов. Именно чистый процентный доход формирует основную часть дохода.
(Таблица 11)
| № п/п | Показатель и порядок расчета | Значение показателя | ||
| В млрд. рублей | В % | |||
| 01. 01. 97 | 01. 01. 98 | |||
| ПП | Процентная прибыль | 26590538,1 | -10033520 | |
| ПА | Производительные активы | 151007504,5 | 177394510 | |
| К | Капитал | 19087111,1 | 20131860 | |
| К2 | Прибыльность капитала, ед. (ПП/К) | 1,393 | -0,498 | |
| К3 | Достаточность капитала (К/ПА) | 0,126 | 0,113 | |
| 1 | Изменение процентной прибыли (ПП1-ПП0) | -36624058,1 | 100 | |
| 2 | Влияние изменения величины производительных активов на размер изменения процентной прибыли (ПА1-ПА0)*К2*К3 | -1484902,3 | 4,054 | |
| 3 | Влияние изменения величины прибыльности капитала на размер изменения процентной прибыли (К2-К20)*ПА0*К3 | -32267736,6 | 88,105 | |
| 4 | Влияние изменения величины достаточности капитала на размер изменения процентной прибыли (К3-К30)*ПА0*К20 | -2734594,9 | 7,466 | |
Факторный анализ процентной прибыли позволяет выявить влияние факторов, которые сопровождают ее формирование, и получить количественную оценку этого влияния.
Позитивное влияние на изменение процентной прибыли оказывает только рост величины производительных активов. При этом интенсивные факторы, которые оказывают влияние на процентную прибыль, имеют негативный характер, но меньший удельный вес в сравнении с изменениями величины производительных активов. Так, отрицательное воздействие на изменение процентной прибыли оказывает структура капитала – 2734594,9 млн. рублей. Это связано с низкой эффективностью деятельности банка, так как темпы роста собственного капитала значительно отстают от темпов роста привлеченных средств.