Смекни!
smekni.com

Система учета затрат и калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг) (стр. 9 из 12)

Важнейшим условием снижения затрат на добычу угля является технический процесс, улучшение использования горной техники, применение наиболее рациональной технологии и организации производства.

Система учета затрат по участкам и процессам позволяет выявить экономическую эффективность того или иного способа выемки, выявить влияние на себестоимость механизации и автоматизации производственных процессов.

3.6 Расчетная часть

Вся расчетная часть оформлена в таблицах. Журнал хозяйственных операций отражен в таблице 2.

Таблица 2. Журнал хозяйственных операций.

№ п/п

Дата

Документ

Содержание операции

Сумма,

руб.

Кор. счета

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

1

Счет-ф Приобретены ТМЦ: - черные металлы НДС - цветные металлы НДС - покупные п/ф НДС - бухгал. программа НДС

30000

6000

50000

10000

7000

1400

1000

200

10 19 10 19 10 19 08 19 60 60 60 60 60 60 60 60

2

Выписки из книги выставленных сч-ф Оказаны услуги сторонними организациями: - по обслуживанию оборудования НДС - по обслуживанию компьютера в бух НДС - расходы на упаковку изделий НДС - услуги связи НДС - коммунальные платежи НДС - расходы по сбыту изделий НДС - расходы на изобретательство НДС - ремонт зданий заводоуправления НДС - услуги по охране объектов НДС Итого

200

40

1000

200

500

100

300

60

40000

8000

5000

1000

1000

200

7000

1400

6000

1200

73200

25.1 19 26 19 44 19 26 19 26 19 44 19 25.1 19 25.1 19 26 19 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60

3

Выписка с расч/счета Оплачены с р/сч ТМЦ: - черные металлы в т. ч. НДС - цветные металлы в т. ч. НДС - покупные п/ф в т. ч. НДС - бухгал. программа в т. ч. НДС Итого

36000

6000

60000

10000

8400

1400

1200

200 105600

60 60 60 60 51 51 51 51

4

Акт о вводе в эксплуат. Оприходована бухгалтерская программа

1000

04 08

1

2

3 4 5 6 7

5

РКО Оплачены услуги: - по обслуживанию оборудования - по обслуживанию компьютера в бух - расходы на упаковку изделий - услуги связи - коммунальные платежи - расходы по сбыту изделий - расходы на изобретательство - услуги по охране объектов Итого

120

600

300

180

24000

3000

600

3600

32400

60 60 60 60 60 60 60 60 51 51 51 51 51 51 51 51

6

Справка-расчет бух-и Списана часть НДС в уменьшение задолженности перед бюджетом: - черные металлы - цветные металлы - покупные п/ф - бухгал. Программа Итого Зачтен НДС по услугам

6000

10000

1400

200

17600

6100

68 68 68 68 68 19 19 19 19 19

7

Выписка из аванс. отчета Представлены авансовые отчеты: - служебные командировки НДС - покупка инструментов - приобретение канцтоваров - представительские расходы Итого

5500

1000

3200

5000

3000

26 19 10.9 10 26 71 71 71 71 71

8

Зачтен НДС по командировкам

1000

68 19

9

Расчет бух-и Начислен износ по бухгалтерской программе

4,17

26 05

10

Ведомость начисления з/пл Начислена з/пл: производственным рабочим - по изделию №1 - по изделию №2 за ремонт оборудования управленческому персоналу цеховому персоналу за исправление брака за упаковку продукции

70000

50000

20000

600

30000

10000

500

1000

20.1 20.2 25.1 26 25.2 28 44 70 70 70 70 70 70 70

11

Расчетная ведомость Начислен ЕСН: производственным рабочим - по изделию №1 - по изделию №2 за ремонт оборудования управленческому персоналу цеховому персоналу за исправление брака за упаковку продукции Итого

17800

7120

213,6

10680

3560

178

356

39907,6

20.1 20.2 25.1 26 25.2 28 44 69 69 69 69 69 69 69

12

Вып. из ведомости начис. з/п Начислен подоходный налог

12635

70 68

13

Отчет о фактическ. использ-и материалов и п/ф Использовано на изготовление изделия №1: - черных металлов - цветных металлов - покупных п/ф Использовано на изготовление изделия №2: - черных металлов - цветных металлов - покупных п/ф

3000

13500

930

2900

2000

850

20.1 20.1 20.1 20.2 20.2 20.2 10.1 10.1 10.2 10.1 10.1 10.2

14

Оприходованы на склад возвратные отходы: - по изделию №1 - по изделию №2

1300

900

10 10 20.1 20.2

15

Вып. из вед. о браке Списаны материалы на исправление брака по изделию №1

320

28 10

16

Вып. из вед. о браке Удержано из заработной платы виновников брака

70

70 28

17

Вып. из вед. о браке Выставлена претензия поставщику за поставку недоброкач. материала, явившегося причиной бракованной продукции

100

76 28

18

Списана часть расходов на брак

101,92

28 25

19

Платежная вед-ть Выдана заработная плата работникам

30000

70 50

20

ПКО Возвращены неиспользованные подотчетные суммы

1200

50 71

21

Вып с р/сч Поступил краткосрочный кредит на р/сч

150000

51 66

22

ПКО Внесена сумма недостачи от работника

1000

50 73.2

23

РКО Выданы суммы под отчет

5100

71 50

24

Вып с р/сч Перечислен аванс налога на прибыль

30000

68 51

25

Вып с р/сч Перечислен аванс по НДС

20000

68 51

26

Вып с р/сч Произведено частичное погашение кредита

50000

66 51

27

Вып с р/сч Перечислен аванс за оборудование

150000

60.А 51

28

Вып с р/сч Получено в кассу на хоз. нужды

8000

50 51

29

Акт ГНИ и ФОСС Начислены пени и штрафы: - пеня по налогу на прибыль - прочие штрафы

700

5000

99 99 68 68

30

Расчет бух. Начислен налог на пользователей автодорог

2780

26 68

31

Справка бух-рии Списаны потери от брака по изделию №1

930

20.1 28

32

Справка бух-рии Распределены и списаны общепроизводствен. расходы: - по изделию №1 - по изделию №2

76586,62

30677,55

20.1 20.2 26 26

33

Справка бух-рии Распределены и списаны расходы на содержание и эксплуат. оборудования: - по изделию №1 - по изделию №2

718,64

287,86

20.1 20.2 25.1 25.1

34

Справка бух-рии Распределены и списаны цеховые расходы: - по изделию №1 - по изделию №2

9614,04

3851,04

20.1 20.2 25.2 25.2

35

Справка бух-рии Выпущена из производства готовая продукция: - изделие №1 - изделие №2

171729,3

66826,45

40 40 20.1 20.2

36

Справка-расчет план-экон. отдела Отражена плановая с/с готовой продукции: - по изделию №1 - по изделию №2

185500

95850

43 43 40 40

37

Выписка из книги продаж Отгружена готовая продукция: - предприятию А - предприятию Б - предприятию С

210000

247200

3600

62 62 62 90.1 90.1 90.1

38

Отражен НДС по отгруженной продукции: - предприятию А - предприятию Б - предприятию С

35000

41200

600

90.3 90.3 90.3 76 76 76

39

Справка-расчет бух-рии Отражена плановая с/с отгруженной продукции: - по изделию №1 - по изделию №2 Итого

185500

95850

281350

90.2 90.2 43 43

40

Справка-расчет план-экон. отдела Отражены отклонения фактической с/с от плановой: - по изделию №1 - по изделию №2

13770,70

29023,55

90,2 90,2 40 40

41

Справка-расчет бух-рии Списаны коммерческие расходы по оплаченной продукции

8312,66

90.2 44

42

Выписка с р/сч Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию: - от предприятия А - от предприятия Б

210000

123600

51 51 62 62

43

Выписка с р/сч Поступил аванс от предприятия Д, в т. ч. НДС

120000

20000

51 62А 62А 68

44

Справка-расчет бух-рии Поставлен НДС в задолженность бюджету по оплаченной выручке: - предприятием А - предприятием Б

35000

20600

76 76 68 68

45

Справка-расчет бух-рии Определен финансовый результат от реализации продукции

117131,59

90.9 99

46

Справка-расчет бух-рии Начислен налог на прибыль

40996

99 68

47

Справка-расчет бух-рии Списана нераспределенная прибыль

76135,53

99 84

Расчёт налога на добавленную стоимость за текущий период показан в таблице 3.