Смекни!
smekni.com

Управленческий учет (стр. 2 из 8)

1

2

3

19 Отпущены запчасти в транспортный цех, руб.

680

20 Отпущены ГСМ в транспортный цех, руб.

1280

21 Начислена заработная плата водителям, руб.

2730

22 Произведены отчисления от ФОТ води­телей в фонды соцстрахования и обеспечения, руб.
23 Начислен износ автомобильного транспорта, руб.

640

24 Списаны и распределены услуги транспортного цеха: грузовой автотранспорт отработал в заготовительном цехе, ч. в механическом цехе, ч.

190

178

25 Списаны и распределены общепроизводственные расходы по: изделию А, руб. изделию Б, руб.
26 Списаны и распределены общехозяйственные расходы по изделиям: изделию А, руб. изделию Б, руб.
27 Выпущена из производства готовая продукция по плановой себестоимости с учётом незавершенного производства
28 Выпущена готовая продукция по фактической себестоимости с учётом незавершенного производства

Данные для выполнения курсовой работы:

Остатки на начало месяца по синтетическим счетам

Шв.

Вспомогательные материалы, кг, по цене 12 руб. за 1 кг

3500

Запасные части, руб.

2700

ГСМ, руб.

1 300

МБП

640

Задание

I. Заполнить журнал хозяйственных операций.

Просчитать остатки незавершенного производства

II. Составить:

  1. ведомость распределения расхода материалов;
  2. ведомость распределения ТЗР и возвратных отходов по видам продукции;
  3. отчет об использовании материалов в производстве;
  4. ведомость распределения заработный платы и отчислений на социальное страхование по видам продукции;
  5. сводную ведомость по заработной плате в целом по предприятию;
  6. ведомость учета цеховых расходов;
  7. ведомость учета общехозяйственных расходов;
  8. ведомость учета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования;
  9. ведомость распределения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования;
  10. ведомость распределения цеховых и общехозяйственных расходов по видам продукции;
  11. ведомость учета затрат по автотранспортному цеху;
  12. ведомость распределения услуг транспортного цеха;
  13. сводную ведомость издержек производства;
  14. расчет себестоимости товарной продукции;
  15. нормативную и отчетную калькуляцию по изделиям.

Журнал хозяйственных операций за месяц

п/п

Содержание операции

Коррепонденция счетов

Сумма, руб.

Д-т

К-т

частная

общая

1

2

3

4

5

6

1

Приобретена сталь листовая по учётным ценам, руб.

10.1.

60

256000000

256000000

2

Приобретена сталь угловая по учётным ценам, руб.

10.1.

60

175000000

175000000

3

Оплатили счета транспортной конторе Стали листовой, руб. Стали угловой, руб.

10ТЗР

10ТЗР

60

60

950

630

1580

4

Начислена заработная плата грузчикам за доставку ТМЦ на склад, руб

10ТЗР

70

980

980

5

Сделаны отчисления от ФОТ грузчиков в

10ТЗР

69

349

349

фонды социального страхования и обеспечения

Заготовительный цех

6

Использовано стали листовой по учетной цене, руб.

20

10.1.

76000000

76000000

Использовано стали угловой по учетной цене, руб.

20

10.1.

62944000

62944000

7

Возвратные отходы сданы на склад

10.1.

20А

32770

10.1.

20Б

28130

60 900

8

Распределена и списана сумма ТЗР

20А

10ТЗР

502

20Б

10ТЗР

429

931

9

Начислена основная заработная плата основным
производственным рабочим по сдельным расценкам, руб.
по сдельным расценкам:
по изделию А, руб.

20А

70

25340

по изделию Б, руб. ,

20Б

70

20120

45460

10

Начислены льготные часы подростков, изготавливающих изд-я
изделие А, руб.

20А

70

140

изделие Б, руб.

20Б

70

170

310

11

Начислен резерв на оплату отпусков рабочим изготавливающих
изделие А

20А

96

3513

изделие Б

20Б

96

2787

6300

12

Произведены отчисления от ФОТ рабочих:
по изделию А, руб.

20А

69

9071

по изделию Б, руб.

20Б

69

7223

16294

13

Списаны потребленные топливо энергия на технологические
цели согласно предъявленных счетов поставщиками, руб.
между изделиями А

20А

60

1272

Б

20Б

60

1228

2500

Механический цех

14

Израсходованы вспомогательные материалы по по цене 12 руб. за 1 кг, кг
деталей А, шт.

20А

10

16836

деталей Б, шт.

20Б

10

3204

20040

15

Начислена заработная плата по механическому цеху по
сдельным расценкам, руб.
по изделию А

20А

70

7150

по изделию Б

20Б

70

4530

11680

16

Произведены отчисления от ФОТ рабочих механического цеха, руб.; по изделию А

20А

69

2545

по изделию Б

20Б

69

1613

4158

17

Отпущены запчасти для обслуживания оборудования, руб.

25,1

10.5

635

635

18

Начислена заработная плата рабочим, обслуживающим оборудование, py6.

25.1.

70

1 100

1100

1

2

3

4

5

6

19

Произведены отчисления от ФОТ рабочих, обслуживающих оборудование, руб.

25.1.

69

392

392

20

Начислен износ основных средств:
общепроизводственного назначения, руб.

25.2.

02

1500

общехозяйственного назначения, руб.

26

02

840

2340

21

Начислена заработная плата работникам:
общепроизводственного назначения, руб.

25.2.

70

3900

общехозяйственного назначения, руб

26

70

4440

8340

22

Произведены отчисления от ФОТ работников:
общепроизводственного назначения, руб.

25.2.

69

1388

общехозяйственного назначения, руб

26

69

1581

2969

23

Акцептованы счета поставщиков за потребленную электроэнергию:
на нужды цехов, руб.

25.2.

60

1120

на хозяйственные нужды, руб.

26

60

840

1960

24

Оплачены из кассы почтово-телеграфные расходы, руб.

26

50

140

140

25

Утвержден авансовый отчет по команди ровке начальника механического цеха, руб.

25.2.

71

890

890

Вспомогательное производство

26

Отпущены запчасти в транспортный цех, руб.

23

10.5.

680

680

27

Отпущены ГСМ в транспортный цех, руб.

23

10.3.

1280

1280

28

Начислена заработная плата водителям, руб.

23

70

2730

2730

29

Произведены отчисления от ФОТ води телей в фонды соцстрахования и обеспечения, руб.

23

69

972

972

30

Начислен износ автомобильного транспорта, руб.

23

02

640

640

31

Списаны и распределены услуги транспортного цеха между
заготовительным цехом

25.1.

23

3254

механическим цехом

25.1.

23

3048

6302

32

Списаны и распределены общепроизводственные расходы по:
изделию А, руб.

20А

25.2.

8586

изделию Б, руб.

20Б

25.2.

6514

15100

33

Списаны и распределены общехозяйственные расходы по изделиям: изделию А, руб. изделию Б, руб.
изделию А, руб.

20А

26

4458

изделию Б, руб.

20Б

26

3383

7841

34

Выпущена из производства готовая продукция по плановой себестоимости с учётом незавершенного производства

43

40

121328036

121328036

35

Выпущена готовая продукция по фактической себестоимости с учётом незавершенного производства

40

20

121227326

121227326

36

Учтено отрицательное отклонение фактической себестоимости продукции от нормативной сеебстоимости

90

40

-100710

-100710


Таблица 1. Ведомость распределения материалов по заготовительному цеху

Наименование изделия

Количество изделий, шт

Сталь листовая

Сталь угловая

Итого расход мат-лов по изд-ям

по норме

по факту

норма на единицу, кг

количество, кг

цена за 1кг, руб.

сумма, тыс. руб.

факт. расх, кг

сумма, тыс. руб.

норма на единицу, кг

количество, кг

цена за 1кг, руб.

сумма, тыс. руб.

фактический расход, кг

сумма, тыс. руб.

количество, кг

сумма, тыс. руб.

количество, кг

сумма, тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

А

2500

2

5000

8000

40000

5001

40008

2,0

5000

7000

35000

4980

34860

10000

75000

9981

74868

Б

1300

3,46

4498

8000

35984

4499

35992

3,1

4030

7000

28210

4012

28084

8528

64194

8511

64076

Итого:

3800

9498

75984

9500

76000

9030

63210

8992

62944

18528

139194

18492

138944

Общий фактический расход стали листовой и стали угловой взят из таблицы №4. Распределение по изделиям А и Б произведено в процентном отношении. (9498 – 100 %, 5000 составляют в этой сумме 52,64%)