Расчет финансовых коэффициентов за 1995 год
Балансовые данные предприятия | |||
Код стр. | Начало периода | Конец периода | |
Валюта баланса | 780 | 4,724,704 | 8,859,111 |
Итог I раздела актива | 80 | 3,080,489 | 3,288,903 |
Итог II раздела актива | 180 | 556,513 | 2,621,140 |
Итог III раздела актива | 330 | 1,087,702 | 2,949,068 |
Итог I раздела пассива | 480 | 3,632,033 | 5,562,033 |
Итог II раздела пассива | 770 | 1,092,671 | 3,297,078 |
Актив | |||
Первонач. стоимость немат. активов | 10 | 8,486 | 26,247 |
износ немат. активов | 11 | 8,486 | 26,247 |
Первонач. стоимость ОС | 20 | 7,022,078 | 7,345,602 |
Износ ОС | 21 | 3,942,489 | 4,058,149 |
Остаточная стоимость ОС | 22 | 3,079,589 | 3,287,453 |
Долгосрочные фин. вложения | 50 | 900 | 1,450 |
Произв. запасы | 100 | 361,018 | 1,677,601 |
Первонач. стоимость МБП | 120 | 51,117 | 208,850 |
Износ МБП | 121 | 7,583 | 20,047 |
Остаточн. стоимость МБП | 122 | 43,534 | 188,003 |
Расходы будущих периодов | 140 | 1,012 | 3,257 |
Готовая продукция | 150 | 94,761 | 541,936 |
НДС по приобр. ценностям | 175 | 56,188 | 209,543 |
Товары отгруженные | 199 | 745,918 | 1,989,911 |
Расчеты с бюджетом | 230 | 236,847 | |
Расчеты с персоналом | 240 | 7,210 | 14,954 |
Расчеты с проч. дебиторами | 250 | 186,924 | 256,681 |
Краткоср. фин. вложения | 270 | 2,000 | |
Касса | 280 | 1,081 | 12 |
Расчетный счет | 290 | 146,569 | 448,663 |
Пассив | |||
Уставный капитал | 400 | 15,000 | 15,000 |
Добавочный капитал | 401 | 3,367,085 | 4,297,085 |
Резервный капитал | 402 | 3,750 | 3,750 |
Фонды накопления | 420 | 246,198 | 1,246,198 |
Прибыль отчетного года | 470 | 8,954,965 | |
Использовано прибыли | 471 | 8,954,965 | |
Расч.с кредиторами за тов. и услуги | 630 | 181,657 | 607,404 |
Расчеты по оплате труда | 650 | 138,461 | 143,628 |
Расчеты по соц. страх. и обесп. | 660 | 52,182 | 27,578 |
Расчеты по внебюдж. платежам | 690 | 1,554 | 47,229 |
Расчеты с бюджетом | 700 | 132,444 | |
Расчеты с проч. кредиторами | 710 | 17,635 | 20,742 |
Фонды потребления | 735 | 498,147 | 2,382,403 |
Резервы предст. платежей | 740 | 70,591 | 68,094 |
Данные по форме №2 | |||
Прибыль | Убытки | ||
Выручка от реализации продукции | 10 | 32,905,789 | |
НДС и СН | 15 | 3,484,607 | |
Затраты на производство | 40 | 20,255,188 | |
Результат от реализации | 50 | 9,165,992 | |
Доходы и расходы по проч. операц. | 70 | 498,267 | 709,204 |
Итого прибылей и убытков | 80 | 9,664,259 | 709,204 |
Балансовая прибыль/убыток | 90 | 8,954,965 | |
начало периода | конец периода | ||
Раздел I | |||
Коэффициенты ликвидности | |||
1.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал) | |||
Кал=(270+280+290)/(770-735-740) | |||
Кал= | 0.28 | 0.53 | |
Нормативное значение = 0.4 | |||
1.2. Коэффициент критической ликвидности (Ккл) | |||
Ккл=(330-230)/(770-735-740) | |||
Ккл= | 2.08 | 3.20 | |
Нормативное значение (не менее 1) | |||
1.3 Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) | |||
Ктл=330/(770-735-740) | |||
Ктл= | 3.14 | 6.58 | |
Нормативное значение (не менее 2) | |||
Раздел II | |||
Коэффициенты рентабельности | |||
2.1. Коэффициент рентабельности продаж (К1R) | |||
К1R=(050/010) (форма №2) | |||
К1R= | 0.28 | ||
2.2. Коэффициент рентабельности капитала (К2R) | |||
К2R=(470/780средн.) | |||
К2R= | 1.32 | ||
2.3 Коэффициент рентабельности ОС и прочих внеобор. активов | |||
К3R=470/IA средн | |||
К3R= | 2.81 | ||
2.4. Коэффициент рентабельности собственного капитала К4R | |||
К4R=470/I П средн. | |||
К4R= | 1.95 | ||
Раздел III | |||
Коэффициенты деловой активности | |||
3.1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (К1А) | |||
К1А=010(форма №2)/780 средн | |||
К1А= | 4.84 | ||
3.2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (К2А) | |||
К2А=010(форма №2)/(IIА+IIIA средн) | |||
К2А= | 9.12 | ||
3.3. Коэффициент оборачиваемости мат. оборотных средств | |||
К3А=010(форма №2)/(IIA средн) | |||
К3А= | 16.30 | ||
3.4. Коэфициент оборачиваемости готовой продукции (К4А) | |||
К4А=010(форма №2)/150средн | |||
К4А= | 103.36 | ||
3.5. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (К5А) | |||
К5А=010(форма №2)/250 средн. | |||
К5А= | 148.36 | ||
3.6. средний срок оборота дебиторской задолженности (К6А) | |||
К6А=365 дней/К5А | |||
К6А= | 2.46 | ||
3.7. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (К7А) | |||
К7А=010(форма №2)/630+710 средн. | |||
К7А= | 79.54 | ||
3.8. Средний срок оборота кредиторской задолженности (К8А) | |||
К8А=365 дней/К8А | |||
К8А= | 4.59 | ||
3.9. Фондоотдача ОС и прочих внеоборотных активов (К9А) | |||
К9А=010(форма №2)/080средн. | |||
К9А= | 10.33 | ||
3.10. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (К10А) | |||
К10А=010(форма №2)/480 | |||
К10А= | 7.16 |
Заключение
Подводя итог всему написанному можно сделать следующие выводы о финансово-экономической деятельности предприятия: конечный финансовый результат зависит от многих факторов и показателей, некоторые из них влияют на прибыль отрицательно. Так, несмотря на большой рост выпуска продукции в действующих ценах, выпуск этой же продукции в натуральном выражении несколько сократился. Причиной этого сокращения является - износ основного производственного оборудования. На заводе также наблюдается текучесть кадров, за 1995 год с завода уволилось 53 человека и принято на работу 49, то есть 1/7 от среднесписочной численности работающих. Из-за этого также сокращается выпуск продукции, т.к. люди устраивающиеся на завод часто не имеют необходимого опыта работы и в своей работе допускают брак, если же учесть, что оборудование на заводе не стандартное, то есть работе с ним не обучают в средне-специальных заведениях, то эта проблема усиливается. Вывод об этом можно сделать из того, что выпуск продукции в натуральном измерении сократился больше чем сократилась производственная мощность завода и коэффициент использования производственной мощности упал с 78% до 71.6%. Администрация завода должна предпринимать более эффективные меры по удержанию сотрудников на заводе. Средняя зарплата по заводу в 1995 году составила 451.997 рублей, это несколько ниже, чем средняя зарплата по Москве, хотя при расчете средней заработной платы не принимаются ко вниманию премии, а также дивиденды, полученные по акциям завода. Принимая во внимание другие выплаты и льготы сотрудникам среднемесячный доход по заводу составляет около 1 миллиона рублей, но несмотря на это необходимо принимать и другие меры, по повышению социальной защищенности рабочих и служащих завода.