| № | Наименование | Порядок | Нормативное | Характеристика | |
| П/п | Коэффициента | Расчета | значение | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | Автономии | СК/Бн | более 0,5 | Рост коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия, снижении риска финансовых затруднений в будущие периоды, повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств | |
| 2 | Соотношение заемных и собственных средств | ПК/СК | макс. 1 | Рост коэффициента отражает превышение величины заемных средств над собственными источниками их покрытия | |
| 3 | Маневренности | СОС/СК | прибл. 0,5 | Высокое значение коэффициента положительно характеризует финансовое состояние предприятия | |
| 4 | Обеспеченности запасов и затрат собственными источниками | СОС/ЗЗ | 1 | При значении коэффициента ниже нормативного предприятие не обеспечивает запасы и затраты собственными источниками финансирования | |
| 5 | Быстрые ликвидности | (ДС+ДБ+ПА)/ТО | от 0,5 до 1 | Отражает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 6 | Абсолютной ликвидности | ДС/ТО | от 0,05 до 0,2 | Показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время | |
| 7 | Покрытия или платежеспособности | ТА/ТО | от 1,5 до 2 | Показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае необходимости прочих элементов материальных оборотных средств | |
| Ненормируемые показатели | |||||
| 8 | Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам | Стр.590+610/стр.010(ф.№2) | Характеризует возможность покрытия задолженности по кредитам банков и займам суммой, полученной выручки от продаж. Рост показателя в динамике при увеличении суммы обязательств свидетельствует об усилении зависимости организации от привлеченного капитала и невозможности покрытия задолженности за счет суммы, полученной выручки от продаж | ||
| 9 | Платежеспособности по текущим обязательствам | Стр.690/стр.010 (ф. №2) | Характеризует текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и сроки возможного погашения текущей задолженности перед кредиторами Рост числителя при одновременном снижении знаменателя свидетельствует о наличии проблем с платежеспособностью организации по покрытию текущих (краткосрочных) обязательств | ||
| ОС – основные средства; | |||||
| СОС – собственные оборотные средства; | |||||
| СОС=СК+ДО-СВ | |||||
Исходя из данных баланса в анализируемой организации коэффициенты, характеризующие платежеспособность, имеют следующие значения:
Таблица 13
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
| Нормируемые показатели | |||||||||
| № п/п | Наименование коэффициента | На начало года | На конец года | Абсолютное изменение (+) (-) | Норматив | ||||
| 1 | Автономии | -0,196 | -0,126 | -0,07 | Более 0,5 | ||||
| 2 | Соотношение заемных и собственных средств | -6,11 | -8,72 | -2,61 | Макс. 1 | ||||
| 3 | Маневренности | 1,011 | 1,011 | - | прибл. 0,5 | ||||
| 4 | Быстрые ликвидности | 0,83 | 0,88 | 0,05 | От 0,5 до 1 | ||||
| 5 | Абсолютной ликвидности | 0,006 | 0,012 | 0,006 | От 0,05 до 0,2 | ||||
| 6 | Покрытия или платежеспособности | 0,83 | 0,88 | 0,05 | От 1,5 до 2 | ||||
| Ненормируемые показатели | |||||||||
| № п/п | Наименование коэффициента | На начало года | На конец года | Абсолютное изменение (+) (-) | |||||
| 7 | Задолженности по кредитам банков и займам | 0,35 | 0,70 | 0,35 | |||||
| 8 | Платежеспособности по текущим обязательствам | 6,28 | 14,85 | 8,57 | |||||
Из таб. видно, значения коэффициента автономии как на начало периода так и на конец не соответствуют нормативному. За истекший год коэффициент автономии снизился с - 0,196 до - 0,126. Тенденция снижения этого показателя означает снижение финансовой независимости предприятия от заемных источников средств, повышение риска финансовых затруднений в будущие периоды.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств на конец рассматриваемого периода увеличивается на –2,61 (с –6,11 до –8,72), что свидетельствует о недостаточности собственных средств ООО «ТОРГЛЕС» для покрытия своих обязательств.
Коэффициент маневренности за рассматриваемый период остался неизменным.
Коэффициент быстрой ликвидности за отчетный год увеличился с 0,83 до 0,88. Это свидетельствует о повышении прогнозируемых платежных возможностей ООО «ТОРГЛЕС» при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.
Одновременно нужно отметить небольшой рост коэффициента абсолютной ликвидности (на 0,006), хотя значения этого показателя остаются ниже оптимального и имеют очень низкую величину (0,006 на начало рассматриваемого периода и 0,012 на конец), что говорит о возможности погашения лишь незначительной части краткосрочной задолженности предприятия в ближайшее время.
Не удовлетворяя нормальным ограничениям, коэффициент покрытия увеличился с 0,83 до 1,88. Это указывает на увеличение платежных возможностей ООО «ТОРГЛЕС».
Коэффициент задолженности по кредитам банков и займа увеличился на (0,35), что свидетельствует об усилении зависимости ООО «ТОРГЛЕС» от привлеченного капитала и невозможности покрытия задолженности за счет суммы, полученной выручки от продаж.
Следует отметить и увеличение коэффициента платежеспособности по текущим обязательствам на (8, 57), что свидетельствует о наличии проблем с платежеспособностью ООО «ТОРГЛЕС» по покрытию текущих (краткосрочных) обязательств.
Система показателей деловой активности
Традиционный экономический анализ в значительной мере занимался сопоставлением фактических данных о результатах производственно-хозяйственной деятельности организаций с плановыми показателями, выявлением и оценкой отклонений «факта» от «плана». В рыночной экономике самым главным мерилом эффективности работы организации является результативность.
Понятие «результативность» складывается из нескольких важных составляющих финансово-хозяйственной деятельности организации.
Наиболее общей характеристикой результативности финансово-хозяйственной деятельности было принято считать оборот, т. е. общий объем продаж продукции (работ, услуг) за определенный период времени. Для организаций, работающих в условиях рыночных отношений, таким показателем становится прибыль.
Рассмотрение сущности результативности позволяет определить основные задачи анализа. Они заключаются в том, чтобы, во-первых, определить достаточность достигнутых результатов для рыночной финансовой устойчивости организации, сохранения конкурентоспособности, обеспечения надлежащего качества жизни трудового коллектива; во-вторых, изучить источники возникновения и особенности воздействия на результативность различных факторов; в-третьих, рассмотреть основные направления дальнейшего развития анализируемого объекта.
Одним из направлений анализа результативности является оценка деловой активности анализируемого объекта. Деловая активность проявляется в динамичности развития организации, достижении ею поставленных целей, что отражают абсолютные стоимостные и относительные показатели.