Бухгалтерский учет (стр. 1 из 5)

Содержание

1.Исходные данные 3

2.Оперативный учет 4

3.Формы строгой отчетности_ 14

4.Финансовый анализ 19

4.1.Показатели ликвидности_ 19

4.2.Показатели деловой активности_ 20

4.3.Показатели рентабельности_ 22

4.4.Показатели структуры капитала 23

5.Литература 25

1. Исходные данные

Таблица 1. Остатки по счетам на 01.01.2000

Наименование разделов баланса	Наименование счетов	№ счета	Сумма усл. ден. ед.
А-1	Основные средства	01	8 000
А-1	Износ основных средств	02	1 600
А-1	Нематериальные активы	04	3 000
А-1	Амортизация нематериальных активов	05	600
А-2	Материалы	10	510
А-2	Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	12	1 700
А-2	Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов	13	200
А-2	НДС по приобретенным ценностям	19	320
А-2	Основное производство	20	870
А-2	Вспомогательные производства	23	1 630
А-2	Готовая продукция	40	200
А-2	Касса	50	180
А-2	Расчетный счет	51	5 670
П-5	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60	1 920
А-2	Расчеты с покупателями и заказчиками	62	500
П-5	Расчеты с бюджетом по подоходному налогу	68-2	120
П-5	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	69	650
П-5	Расчеты с персоналом по оплате труда	70	1 200
А-2	Расчеты с прочими дебиторами	76-1	220
П-3	Уставной капитал	85	1 400
П-3	Добавочный капитал	87	8 400
П-3	Нераспределенная прибыль прошлых лет	88-2	4 150
П-5	Резервы предстоящих расходов и платежей	89	2 180
П-5	Краткосрочные кредиты банков	90	380

2. Оперативный учет

Таблица 2. Журнал учета хозяйственных операций.

№ хоз. операции	Содержание хоз. операции	Сумма	Корреспонденция счетов
			Дебет	Кредит
1	Поступили безвозмездно основные средства. Согласно акту приемки-передачи основных средств № 2/15
	- первоначальная стоимость ОС	3 700
	- износ	1 200
	- остаточная стоимость	2 500	01	87-3
2	Начислен износ за отчетный период всего:	720
	- по собственным ОС, находящимся в эксплуатации, всего	420
	по собственным ОС, сданным во временную аренду	120	80	02-2
	по собственным ОС	300	26	02-1
	- по нематериальным активам на общехозяйственные расходы	300	26	05
3	Списаны затраты по ремонту основных средств:
	- текущему ремонту оборудования, выполняемому хозяйственным способом, на затраты по производству отчетного периода	250	26	23
4	Оприходованы поступившие от поставщика материалы (ткани):
	- по покупным ценам	7 000	10	60
	- железнодорожный тариф	600	23	60
	- НДС по поступившим материалам	1 520	19	60
5	Погашена задолженность по кредиту банка с учетом процентов начисленных, всего	380	90	51
	Начислены проценты за пользование кредитом	80	80	90
	Списаны проценты уплаченные на затраты по производству	80	26	80
6	Перечислено поставщикам за поступившие материалы	6 000	60	51
	Списан НДС по оплаченным материалам	1 000	68-1	19
7	Отпущены материалы со склада по учетным ценам:
	- заказ 1	2 000	20-1	10
	- заказ 2	2 500	20-2	10
8	Списаны ТЗР пропорционально расходу материалов на затраты по производству всего	660
	- заказ 1	293	20-1	23
	- заказ 2	367	20-2	23
9	Отпущены материалы на общехозяйственные нужды	300	26	10
10	Отпущены вспомогательные материалы по фактической заготовительной себестоимости:
	- заказ 1	1 200	20-1	10
	- заказ 2	1 300	20-2	10
11	Начислено коммунальному отделу Горкомхоза за коммунальные услуги:
	- по тарифам на общехозяйственные нужды	290	26	76-2
	- начислен НДС на объем коммунальных услуг	58	19	76-2
12	Начислена арендная плата по временно арендованным основным средствам на общехозяйственные расходы	500	26	76-2
	Начислен НДС на сумму арендной платы	100	19	76-2
13	Переданы МБП со склада в эксплуатацию	850	12-2	12-1
14	Начислен износ (50% превоначальной стоимости по МБП, переданным в эксплуатацию)	425	26	13
15	Согласно акту списаны выбывшие МБП:	450	13	12-2
	- по цене лома	50	80	12-2
	- удержано из заработной платы виновника	15	70	80
16	Перечислено с расчетного счета:
	- подоходный налог	120	68-2	51
	- отчисления по социальному страхованию и обеспечению	650	69-1	51
17	Перечислено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы	1 200	50	51
18	Выдана заработная плата за первую половину месяца	1 000	70	50
19	Депонирована сумма не выданной заработной платы	200	70	76-2
20	Перечислена на расчетный счет сумма депонированной заработной платы	200	51	50
21	Начислена заработная плата за отработанное время и объем выполненных работ:
	а) производственным рабочим:
	- бригада 1	1 450	20-1	70
	- бригада 2	2 890	20-2	70
	б) управленческому персоналу:	3 400	26	70
22	Начислена заработная плата за отпуск за счет резерва на отпуск (штатному сотруднику 1 бригады)	800	89-1	70
23	Начислено пособие работникам за время болезни (штатному работнику бригады 1)	260	69-1	70
24	Начислены работникам премии и вознаграждение по итогам работы за год из фонда потребления (40%)	3 520 3 520	88-2 88-5	88-5 70
25	Удержаны из заработной платы:
	- в пенсионный фонд	121	70	69-2
	- подоходный налог	1 243	70	68-2
	- профсоюзные взносы	121	70	76-2
26	Резервируется сумма дополнительной заработной платы на отпуск (10%)
	- основных рабочих бригады 1	145	20-1	89-1
	- основных рабочих бригады 2	289	20-2	89-1
	- управленческому персоналу	340	26	89-1
27	Начисления на заработную плату в пользу органов соц. страхования и обеспечения
	- основных рабочих бригады 1	614	20-1	69
	- основных рабочих бригады 2	1 224	20-2	69
	- управленческому персоналу	1 440	26	69
28	Распределены и списаны общехозяйственные расходы по видам продукции:	7 625
	- заказ 1	2 548	20-1	26
	- заказ 2	5 077	20-2	26
29	Определить фактическую производственную себестоимость готовой продукции:	22 110
	- заказ 1	8 388
	- заказ 2	13 722
30	Оприходована поступившая на склад из производства готовая продукция по себестоимости	22 110	40	20
31	Отгружена готовая продукция по себестоимости	22 310	46	40
	Предъявлены расчетные документы на отгруженную продукцию покупателям:
	сумма по счет-фактуре	72 000	62	46
	в т.ч. НДС	12 000	46	76-2
32	Зачислена на расчетный счет выручка от реализации готовой продукции всего	60 000	51	62
33	Начислены расходы по рекламе	2 200	43	76-2
	Оплачены с расчетного счета расходы по рекламе	2 200	76-2	51
34	Списаны на полную себестоимость реализованной продукции коммерческие расходы	2 200	46	43
35	Начислен НДС: - полученный в объеме реализованной продукции	10 000	76-2	68-1
36	Списана выручка от реализации продукции	35 490	46	80
37	Списана прибыль в счет неиспользованной прибыли	35 335	80	88-1

Таблица 3. Расчетно-платежная ведомость.

Сумма к выдаче		Бригада №1	985	985	804	11 719	Бригада №2	989	1 005	970	923	18 377	Администрация	1 829	1 226	1 104	15 809	10 830
Удержано	Итого		135	135	106	376		131	115	150	127	523		271	174	156	601	1 500
	Проч.		0	15	15	0		15
	Проф. взнос		11	11	9	31		9	11	11	11	42		21	14	13	48	121
	Под. нал.		113	113	88	314		113	93	113	105	424		229	146	130	505	1 243
	ПФ		11	11	9	31		9	11	11	11	42		21	14	13	48	121
	Аванс
Начислено	Итого		1 120	1 120	910	3 150		1 120	1 120	1 120	1 050	4 410		2 100	1 400	1 260	4 760	12 320
	Проч.
	Премии		320	320	260	900		320	320	320	300	1 260		600	400	360	1 360	3 520
	По б/л		0	260	260	0		260
	Доп. ЗП		800	800	0	0		800
	Осн. ЗП		800	650	1 450	540		800	800	750	2 890	1 500		1 000	900	3 400	7 740
Ф.И.О.			Иванов А.А.	Петров Б.А.	Сидоров Г.А.	Итого по бригаде №1		Бубкин А.Б.	Губкин Б.Б.	Клункин Г.Б.	Пупкин Д.Б.	Итого по бригаде №2		Ваничев А.Г.	Паничев Б.Г.	Таничев В.Г.	Итого по администрации	Итого по предприятию
№ п/п			1.	2.	3.			1.	2.	3.	4.			1.	2.	3.

Таблица 4. Свод начисленной заработной платы по ШПЗ.