Теория бухучета (стр. 1 из 4)

Контрольная работа

по «Теории бухгалтерского учета»

(вариант № 1)

Содержание.

I.ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ. 2

1.Таблица 1. Имущество п/п и его источники. 2

2.Таблица 2. Операции. 3

3.Таблица 3. Расшифровка остатка по счету 60. 4

4.Таблица 4. Расшифровка остатка по счету 10. 4

II.ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ. 5

Задание 1. Классификация имущества хоз. субъекта. 5

A.Группировка имущества по видам. 5

B.Группировка имущества по источникам его образования. 6

Задание 2. Баланс предприятия на 1 июля 199х г. 7

Актив. 7

Пассив. 8

Задание 3. Система счетов. Счета синтетического учета. 9

A.Журнал регистрации хозяйственных операций. 9

B.Определение суммы затрат на производство. 11

C.Списание результата по реализации. 11

D.Подсчет оборотов по счетам. 12

E.Оборотная ведомость по синтетическим счетам. 15

Задание 4. Аналитический учет. 16

1.Аналитические счета к счету 60. 16

2.Аналитические счета к счету 10. 16

3.Ведомость аналитического учета к счету 60. 18

4.Ведомость аналитического учета к счету 10. 18

Задание 5. Баланс предприятия на 1 октября 199х г. 19

Актив. 19

Пассив. 20

I. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ.

1. Таблица 1. Имущество п/п и его источники.

Наименование имущества п/п и источников его образования	№ счета	Сумма, (руб.)
1. Топливо	10.3	800
2. Готовая продукция на складе	40	3420
3. Производственное оборудование в цехах	01	1650
4. Задолж. п/п за полученные от поставщиков материалы	60	2480
5. Задолженность в бюджет	68	16160
6. Товары отгруженные	45	5200
7. Земельные участки	01	26000
8. Уставный капитал	85	454000
9. Полученные краткосрочные ссуды	90	8200
10. Тара	10.4	400
11 . Убытки прошлых лет	88	30000
12. Износ основных средств	02	13000
13. Касса	50	600
14. Прочие денежные средства	59	2380
15. Незавершенное производство	20	5250
16. Прочие кредиторы	76	2700
17. Основные материалы	10.1	7200
18. Прочие дебиторы	76	1260
19. Фонд накопления	88	5200
20. Фонд потребления	88	3100
21. Расчетный счет	51	40525
22. Задолж. органам соц. страхования и обеспечения	69	7528
23. Задолженность по оплате труда	70	50280
24. Вспомогательные материалы	10.1	866
25. Основные средства общецехового назначения	01	212865
26. Долгосрочные кредиты	92	23250
27. Полученные краткосрочные займы	94	4800
28. Задолженность подотчетных лиц	71	185
29. МБП	12	2180
30. Задолженность поставщикам	60	6350
31. Прочие материалы	10.6	1334
32. Покупные полуфабрикаты	10.2	6500
33. Расходы будущих периодов	31	265
34. Задолженность поставщикам не погашенная в срок	60	2350
35. Нераспределенная прибыль отчетного года	88	387200
36. Долгосрочные полученные займы	95	7300
37. Задолженность по налогу на прибыль	68	5357
38. Здание и оборудование складов	01	245100
39. Валютный счет	52	5200
40. Основные средства ЖКХ п/п	01	320000
41. Резервный капитал	86	142400
42. Резерв предстоящих расходов и платежей	89	14525
43.Основные средства цехов вспомогат. производства	01	237000

2. Таблица 2. Операции.

Содержание операции	Сумма, (руб.)
1 . Поступило на предприятие безвозмездно новое оборудование	9640
2. Поступили: а) от базы снабж. № 1 сталь в количестве 100 тонн	15000
б) от базы снабжения № 2 полуфабрикаты в количестве 50 шт.	5000
3. Отпущены в производство: а) сталь в количестве 130 тн	19500
б) краска в количестве 15 кг	750
4. Отпущены полуфабрикаты на цеховые нужды в кол-ве 100 шт.	10000
5. Отпущены проч. мат-лы на общезавод. нужды в кол-ве 60 шт.	1200
6. Оплачены счета: а) базы снабжения № 1	15200
б) базы снабжения №2	4500
в) прочим поставщикам	2000
7. Отпущено в произв-во топливо, использ-е для работы обор-я	600
8. Начислена заработная плата: а) производственным рабочим за изготовление продукции	40000
б) цеховому персоналу	20000
в) заводскому персоналу	25000
г) рабочим, занятым обслуживанием произв. оборудования	10000
9. Начислено органам соцстраха и обеспечения с зарплаты рабочих занятых (сч.69): а) изготовлением продукции	15800
б) цехового персонала	7800
в) заводского персонала	9875
г) ремонтом и обслуживанием производственного оборудования	3950
10. Начислен износ по основным средствам: а) производственному оборудованию	45000
б) общецехового назначения	28000
в) общезаводского назначения	15000
11. Включаются в затраты на производство косвенные расходы:а) по содержанию и эксплуатации машин и оборудования	?
б) общецеховые расходы	?
в) общезаводские расходы	?
12. Выпущена из производства готовая продукция	150000
13. Отгружена покупателям готовая продукция	150000
14. Оплачены с расчетного счета расходы по отгрузке продукции	18000
15. Поступила на расч. счет выручка за проданную продукцию	203000
16. Списывается произв-я себестоимость реализ-й продукции	150000
17. Начислен НДС (к уплате в бюджет) по проданной продукции	33600
18. Списываются расходы по отгрузке продукции	18000
19. Списывается результат по реализации продукции	?
20. Удержаны налоги в бюджет из зарплаты рабочих и служащих	11400
21. Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы	130000
22. Выдана из кассы заработная плата рабочим	125000
23. Депонирована не полученная заработная плата	5000
24. Возвращена на расчетный счет не полученная зарплата	5000
25. Выдано из кассы под отчет работнику на хозяйств-е нужды	550
26. Израсходовано подотч. лицом на нужды осн. производства	500
27. Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотч-х сумм	50

3. Таблица 3. Расшифровка остатка по счету 60.

Наименование поставщиков	Задолженность поставщикам, руб.
1. База снабжения №1	2480
2. База снабжения № 2	6350
3. Завод «Литейщик»	-
4. Прочие	2350
Итого	11180

4. Таблица 4. Расшифровка остатка по счету 10.

Наименование	Един. изм.	Цена, руб.	Количество	Стоимость, руб.
1 . Сталь листовая	тн.	150	48	7200
2. Полуфабрикат	шт.	100	65	6500
3. Краска	кг.	50	17,32	866
4. Прочие материалы	-	20	66,7	1334
5. Топливо	-	-	-	800
6. Тара	-	-	400
Итого	17100

II.ВЫПОЛНЕНИЕ ЗАДАНИЙ.

В работе не используется расшифровка счетов по субсчетам за исключением счета 10 «Материалы».

Задание 1. Классификация имущества хоз. субъекта.

A. Группировка имущества по видам.

№	Группа имущ.	Подгруппа имущества	Наименование имущества	Сумма, руб.
I	Внеоборотные активы	1. Основные средства	3. Производственное оборудование в цехах	1650
			7. Земельные участки	26000
			12. Износ основных средств	-13000
			25. Основные средства общецехового назначения	212865
			38. Здание и оборуд. складов	245100
			40. Основные средства ЖКХ п/п	320000
			43. Основные средства цехов вспомогательного производства	237000
		2. НМА		0
		3. Долгосрочные финансовые вложения		0
		4. Убытки	11. Убытки прошлых лет	30000
Итого по I группе:				1059615
II	Оборотные активы	1. Запасы	1. Топливо	800
			2. Готовая продукция на складе	3420
			6. Товары отгруженные	5200
			10. Тара	400
			15. Незавершенное произв-во	5250
			17. Основные материалы	7200
			24. Вспомогат. материалы	866
			29. МБП	2180
			31. Прочие материалы	1334
			32. Покупные полуфабрикаты	6500
			33. Расходы будущих периодов	265
		2. Дебитор. задолж-ть	18. Прочие дебиторы	1260
			28. Задолженность подотч. лиц	185
		3. Краткосрочные финансовые вложения		0
		4. Денежные средства	13. Касса	600
			14. Прочие денежные средства	2380
			21. Расчетный счет	40525
			39. Валютный счет	5200
		5. Прочие		0
Итого по II группе:				83565
Всего имущества:				1143180

B. Группировка имущества по источникам его образования.

№	Группы источн.	Подгруппа источников	Наименование источников	Сумма, руб.
I	Собственные	1. Капитал	8. Уставный капитал	454000
			41. Резервный капитал	142400
		2. Целевые финансирования и поступления		0
		3. Фонды соц. назн-я	19. Фонд накопления	5200
			20. Фонд потребления	3100
		4. Прибыль	35. Нераспределенная прибыль отчетного года	387200
Итого по I группе:				988800
II	Заемные	1. Долгосрочные	26. Долгосрочные кредиты	23250
			36. Долгосрочн. получ-е займы	7300
		2. Краткосрочные	4. Задолженность п/п за полученные от поставщиков мат-лы	2480
			5. Задолженность в бюджет	16160
			9. Получ-е краткосроч. ссуды	8200
			16. Прочие кредиторы	2700
			22. Задолженность органам соцстраха и обеспечения	7528
			23. Задолж-ть по оплате труда	50280
			27. Получ-е краткосроч. займы	4800
			30. Задолж-ть поставщикам	6350
			34. Задолженность поставщикам не погашенная с срок	2350
			37. Зад-ть по налогу на прибыль	5357
			42. Резерв предстоящих расходов и платежей	14525
Итого по II группе:				154380
Всего источников:				1143180

Задание 2. Баланс предприятия на 1 июля 199х г.

Актив	На 01.07.
I. Внеоборотные активы
НМА
Основные средства (первоначальная стоимость)	1042615
Основные средства (износ)	13000
Основные средства (остаточная стоимость)	1029615
Незавершенные капитальные вложения
Долгосрочные фин. вложения
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I	1029615
II. Оборотные активы
Запасы, в т.ч.
- сырье и материалы	17100
- незавершенное производство	5250
- малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	2180
- готовая продукция	3420
- товары отгруженные	5200
- расходы будущих периодов	265
НДС по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (до 12 мес.) в т.ч.	1445
Дебиторская задолженность (через 12 мес.)
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства в т.ч.
- касса	600
- расчетный счет	40525
- валютный счет	5200
- прочие денежные средства	2380
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II	83565
БАЛАНС	1113180

Пассив	На 01.07.
III.Капитал и резервы
Уставный капитал	454000
Добавочный капитал
Резервный капитал	142400
Фонд соц. сферы	8300
Целевые финансирование и поступления
Нераспределенная прибыль прошлых лет	387200
Непокрытый убыток прошлых лет	30000
Нераспределенная прибыль отчетного года
Непокрытый убыток отчетного года
Итого по разделу III	961900
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты в т.ч.
- долгосрочные кредиты банков	23250
- долгосрочные займы	7300
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV	30550
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты в т.ч.
- краткосрочные кредиты банков	8200
- краткосрочные займы	4800
Кредиторская задолженность в т.ч.
- поставщики	11180
- по оплате труда	50280
- перед государственными внебюджетными фондами	7528
- перед бюджетом	21517
- прочие кредиторы	2700
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов	14525
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V	120730
БАЛАНС	1113180

Задание 3. Система счетов. Счета синтетического учета.

A. Журнал регистрации хозяйственных операций.

№	Содержание операции	Корреспонденц. счетов		Сумма
		ДБ	КР
1	Поступило на предприятие безвозмездно новое оборудование	01	83	9640
2	Поступили:а) от базы снабж. № 1 сталь в кол-ве 100 тн.;	10.1	60	15000
	б) от базы снабж. № 2 п/ф в кол-ве 50 шт.	10.2	60	5000
3	Отпущено в производство:а) сталь в количестве 130 тонн;	20	10.1	19500
	б) краска в количестве 15 кг.	20	10.1	750
4	Отпущены полуфабрикаты на цеховые нужды в количестве 100 шт.	25	10.2	10000
5	Отпущены прочие материалы на общезаводские нужды в количестве 60 шт.	26	10.6	1200
6	Оплачены счета:а) базы снабжения № 1;	60	51	15200
	б) базы снабжения № 2.	60	51	4500
	в) прочим поставщикам	60	51	2000
7	Отпущено в производство топливо, используемое для работы оборудования	23	10.3	600
8	Начислена заработная плата:а) произв. рабочим за изг-е продукции;	20	70	40000
б) цеховому персоналу;	25	70	20000
в) заводскому персоналу;	26	70	25000
г) рабочим занятым обслуживанием производственного оборудования.	23	70	10000
9	Начислено органам соцстраха и обеспечения с зарплаты рабочих занятых (сч. 69 - 39,5 %):а) изготовлением продукции;	20	69	15800
	б) цехового персонала;	25	69	7800
	в) заводского персонала;	26	69	9875
	г) ремонтом и обслуживанием производственного оборудования.	23	69	3950
10	Начислен износ по основным средствам:а) производственному оборудованию;	20	02	45000
	б) общецехового назначения;	25	02	28000
	в) общезаводского назначения.	26	02	15000
11	Включаются в затраты на производство косвенные расходы:а) по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;	20	23	14550
	б) общецеховые расходы;	20	25	65800
	в) общезаводские расходы.	20	26	51075
12	Выпущена из производства гот. продукция	40	20	150000
13	Отгружена покупателям готовая продукция	45	40	150000
14	Оплачены с расчетного счета расходы по отгрузке продукции	43	51	18000
15	Поступила на расчетный счет выручка за проданную продукцию	51	46	203000
16	Списывается производственная себестоимость реализованной продукции	46	45	150000
17	Начислен НДС (к уплате в бюджет) по проданной продукции	46	68	33600
18	Списываются расходы по отгрузке продукц.	46	43	18000
19	Списывается результат по реализации продукции	46	80	1400
20	Удержаны налоги в бюджет из заработной платы рабочих и служащих	70	68	11400
21	Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы	50	51	130000
22	Выдана из кассы заработная плата рабочим	70	50	125000
23	Депонирована не полученная зарплата	70	76	5000
24	Возвращена на расчетный счет депонированная заработная плата	51	50	5000
25	Выдано из кассы под отчет работнику на хозяйственные нужды	71	50	550
26	Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного производства	20	71	500
27	Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм	50	71	50
Итого:				1436740

B. Определение суммы затрат на производство.

Операция	ДБ	КР	Сумма
11а) По содерж. и экспл. машин и оборудования	20	23	7) 600 8г) 10000 9г) 3950
Итого по 23 счету:			14550
11б) Общецеховые расходы	20	25	4) 10000 8б) 20000 9б) 7800 10б) 28000
Итого по 25 счету:			65800
11в) Общезаводские расходы	20	26	5) 1200 8в) 25000 9в) 9875 10в) 15000
Итого по 26 счету:			51075
Итого:			131425

C. Списание результата по реализации.

Операция	ДБ	КР	Сумма
15) Поступила на расч. счет выручка за прод. прод-ю	51	46	203000
16) Списывается произв. себест. реализ. продукции	46	45	150000
17) Начислен НДС по проданной продукции		68	33600
18) Списываются расходы по отгрузке продукции		43	18000
19) Списывается результат по реализ. продукции	46	80	1400

D. Подсчет оборотов по счетам.

Д	01 Основные средства		К
Сн = 1042615 1) 9640
Од = 9640		Ок = 0
Ск = 1052255

Д	02 Износ основных средств		К
Сн = 13000 10а) 45000 10б) 28000 10в) 15000
Од = 0		Ок = 88000
Ск = 101000

Д	10.1 Сырье и материалы		К
Сн = 8466 2а) 15000		3а) 19500 3б) 750
Од = 15000		Ок = 20250
Ск = 3216

Д	10.2 Покупные полуфабрикаты		К
Сн = 6500 2б) 5000		4) 10000
Од = 5000		Ок = 10000
Ск = 1500

Д	10.3 Топливо		К
Сн = 800		7) 600
Од = 0		Ок = 600
Ск = 200

Д	10.6 Прочие материалы		К
Сн = 1334		5) 1200
Од = 0		Ок = 1200
Ск = 134

Д	20 Основное производство		К
Сн = 5250 3а) 19500 3б) 750 8а) 40000 9а) 15800 10а) 45000 11а) 14550 11б) 65800 11в) 51075 26) 500		12) 150000
Од = 252975		Ок = 150000
Ск = 108225

Д	23 Вспомогательное пр-во		К
Сн = 0 7) 600 8г) 10000 9г) 3950		11а) 14550
Од = 14550		Ок = 14550
Ск = 0

Д	25 Общепроизв. Расходы		К
Сн = 0 4) 10000 8б) 20000 9б) 7800 10б) 28000		11б) 65800
Од = 65800		Ок = 65800
Ск = 0

Д	26 Общехоз. расходы		К
Сн = 0 5) 1200 8в) 25000 9в) 9875 10в) 15000		11в) 51075
Од = 51075		Ок = 51075
Ск = 0

Д	40 Готовая продукция		К
Сн = 3420 12) 150000		13) 150000
Од = 150000		Ок = 150000
Ск = 3420

Д	43 Коммерческие расходы		К
Сн = 0 14) 18000		18) 18000
Од = 18000		Ок = 18000
Ск = 0

Д	45 Товары отгруженные		К
Сн = 5200 13) 150000		16) 150000
Од = 150000		Ок = 150000
Ск = 5200

Д	46 Реализация		К
Сн = 0 16) 150000 17) 33600 18) 18000 19) 1400		15) 203000
Од = 203000		Ок = 203000
Ск = 0

Д	51 Расчетный счет		К
Сн = 40525 15) 203000 24) 5000		6а) 15200 6б) 4500 6в) 2000 14) 18000 21) 130000
Од = 208000		Ок = 169700
Ск = 78825

Д	50 Касса		К
Сн = 600 21) 130000 27) 50		22) 125000 24) 5000 25) 550
Од = 130050		Ок = 130550
Ск = 100

Д	60 Расчеты с поставщиками		К
6а) 15200 6б) 4500 6в) 2000		Сн = 11180 2а) 15000 2б) 5000
Од = 21700		Ок = 20000
Ск = 9480

Д	68 Расчеты с бюджетом		К
Сн = 21517 17) 33600 20) 11400
Од = 0		Ок = 45000
Ск = 66517

Д	69 Расчеты по соцстраху		К
Сн = 7528 9а) 15800 9б) 7800 9в) 9875 9г) 3950
Од = 0		Ок = 37425
Ск = 44953

Д	70 Расчеты по зарплате		К
20) 11400 22)125000 23) 5000		Сн = 50280 8а) 40000 8б) 20000 8в) 25000 8г) 10000
Од = 141400		Ок = 95000
Ск = 3880

Д	71 Расчеты с подотчет-ми		К
Сн = 185 25) 550		26) 500 27) 50
Од = 550		Ок = 550
Ск = 185

Д	76 Расч. с деб-ми, кред-ми		К
Сн = 2700 23) 5000
Од = 0		Ок = 5000
Ск = 7700

Д	80 Прибыли и убытки		К
Сн = 0 19) 1400
Од = 0		Ок = 1400
Ск = 1400

Д	83 Доходы будущ. периодов		К
Сн = 0 1) 9640
Од = 0		Ок = 9640
Ск = 9640

E. Оборотная ведомость по синтетическим счетам.

№ счета	Наименование	Сальдо начальное		Оборот		Сальдо конечное
		ДБ.	КР.	ДБ.	КР.	ДБ.	КР.
01	Основные средства	1042615	0	9640	0	1052255	0
02	Износ ОС	0	13000	0	88000	0	101000
10.1	Сырье и материалы	8466	0	15000	20250	3216	0
10.2	Покупные полуфабрикаты	6500	0	5000	10000	1500	0
10.3	Топливо	800	0	0	600	200	0
10.6	Прочие материалы	1334	0	0	1200	134	0
12	МБП	2180	0	0	0	2180	0
20	Основное производство	5250	0	252975	150000	108225	0
23	Вспомогат. производство	0	0	14550	14550	0	0
25	Общепроизводств. расходы	0	0	65800	65800	0	0
26	Общехозяйственные расходы	0	0	51075	51075	0	0
31	Расходы будущих периодов	265	0	0	0	265	0
40	Готовая продукция	3420	0	150000	150000	3420	0
43	Коммерческие расходы	0	0	18000	18000	0	0
45	Товары отгруженные	5200	0	150000	150000	5200	0
46	Реализация продукции	0	0	203000	203000	0	0
50	Касса	600	0	130050	130550	100	0
51	Расчетный счет	40525	0	208000	169700	78825	0
52	Валютный счет	5200	0	0	0	5200	0
59	Прочие денежные средства	2380	0	0	0	2380	0
60	Расчеты с поставщиками	0	11180	21700	20000	0	9480
68	Расчеты с бюджетом	0	21517	0	45000	0	66517
69	Расчеты по соцстраху	0	7528	0	37425	0	44953
70	Расчеты по зарплате	0	50280	141400	95000	0	3880
71	Расчеты с подотчетниками	185	0	550	550	185	0
76	Расчеты с деб-рами, кред-рами	1260	2700	0	5000	1260	7700
80	Прибыли и убытки	0	0	0	1400	0	1400
83	Доходы будущих периодов	0	0	0	9640	0	9640
85	Уставный капитал	0	454000	0	0	0	454000
86	Резервный капитал	0	142400	0	0	0	142400
88	Нераспр. прибыль (убыток)	0	365500	0	0	0	365500
89	Резервы предстоящ расх. и плат.	0	14525	0	0	0	14525
90	Краткосрочные кредиты банков	0	8200	0	0	0	8200
92	Долгосрочные кредиты банков	0	23250	0	0	0	23250
94	Краткосрочные займы	0	4800	0	0	0	4800
95	Долгосрочные займы	0	7300	0	0	0	7300
Итого:		1126180	1126180	1436740	1436740	1264545	1264545

Задание 4. Аналитический учет.

1. Аналитические счета к счету 60.

База снабжения №1.