Численность работников всего персонала уменьшилась на 10 человек или 9,5%, а по сравнению с прошлым годом на 2 чел. или 2,0%, а численность рабочих по сравнению с 2000 увеличилась на 2 чел. или 2,4%, но по сравнению с 2004г. - осталась неизменной. Среднегодовая выработка работников, т.е. производительность труда в ценах указанных лет, возросла соответственно на 228,3% и 132,6%, а рабочих - 201,4% и 130,0%.
Среднегодовая выработка продукции в сопоставимых ценах по сравнению с 2000 г. уменьшилась, а с 2004 г. - увеличилась на 1,3%. Средняя выработка одного рабочего имеет тенденцию роста как по сравнению с базисным, так и прошлым годом.
На производительность труда и производство продукции оказало влияние изменение числа работников, числа отработанных работниками количества дней и часов.
Коллективу ООО "Сатурн" в условиях рыночных отношений пришлось резко изменить организационную структуру, усиленно изучать рынок сырья и готовой продукции, что дало возможность в 2004г. несколько повысить производительность труда.
В ООО "Сатурн" темпы роста производительности труда в действующих ценах опережают рост оплаты труда. Такое положение следует считать нормальным, указывающим на повышение эффективности использования фонда оплаты труда и трудовых ресурсов.
Таблица 9. Влияние изменения численности рабочих, производительности труда и цен на объём выпуска продукции в ООО "Сатурн" за 2005 год по сравнению с 2000 годом.
| Показатель | 2000г. | 2005г. | Отклонение | |||
| Всего | в т. ч. за счёт изменения | |||||
| численности рабочих | производительности труда | цен | ||||
| Выпуск продукции:В действующих ценах | 8350 | 17239 | 8889 | 198,8 | 3478,8 | 12169,6 |
| В сопоставимых ценах | 8350 | 5070 | -3280 | 198,8 | -3478,8 | |
| Среднегодовая численность рабочих, чел. | 84 | 86 | 2 | |||
| Выработка продукции на одного рабочего: | ||||||
| В действующих ценах, руб. | 9940,5 | 20045,3 | 10104,8 | - | - | - |
| В сопоставимых ценах, руб. | 9940,5 | 5895,3 | -4045,2 | - | - | - |
В ООО "Сатурн" выработка продукции на одного работника составила:
в действующих ценах в 2000 г. - 9940,5 руб., в 2004 г. - 20045,3 руб.;
в сопоставимых ценах в 2000 г. - 9940,5 руб., в 2004 г. - 5895,3 руб. .
Производительность труда по сравнению с 2000г. увеличилась в действующих ценах на 10104,8 руб., в сопоставимых ценах - снизилась на 4045,2 руб. .
Среднесписочная численность рабочих увеличилась на 2 чел. Это повлияло на увеличение объема выпущенной продукции на 198,8 тыс. руб. А в результате снижения производительности труда объём производства уменьшился на 3478,8 тыс. руб. За счёт повышения цен на товары объём произведенной продукции увеличился на 12169,0 тыс. руб.
Таким образом, влияние этих трёх факторов дает общее отклонение выпуска продукции отчётного года по сравнению с базисным годом: 888,9 (198,8 - 3478,8 + 12169,0).
Таблица 10. Расчёт влияния на выпуск продукции факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов ООО "Сатурн" за отчётный год по сравнению с прошлым годом
| Показатели | 2004 г. | 2005г. | Подстановки | |||
| 1 | 2 | 3 | 3 | |||
| Среднегодовая численность рабочих, чел. | 97 | 86 | 86 | 86 | 86 | 86 |
| Среднее количество отработанных дней одним рабочим | 238 | 246 | 238 | 246 | 246 | 246 |
| Продолжительность рабочего дня, час. | 7 | 6,7 | 7 | 7 | 6,7 | 6,7 |
| Выработка на 1 человеко-час, руб. и коп. | 82, 19 | 121,62 | 82, 19 | 82, 19 | 82, 19 | 121,62 |
| Выпуск продукции в действующих ценах, тыс. руб. | 13282 | 17239 | 11776 | 12172 | 11650 | 17239 |
Приведенные данные в таблице 10 указывают на то, что объём произведенной продукции в 2005 году по сравнению с прошлым годом возрос на 3957 тыс. руб. На это отклонение оказали влияние изменение следующих факторов:
уменьшение числа рабочих снизило объём произведенной продукции на 1506 тыс. руб.;
рост среднего количества отработанных дней одним рабочим увеличил объём произведенной продукции на 396 тыс. руб.;
снижение продолжительности рабочего дня, за счёт внутрисменных простоев, уменьшило объём произведенной продукции на 522 тыс. руб.;
рост часовой выработки, т.е. производительности труда, увеличило объём выпущенной продукции на 5589 тыс. руб. .
Кроме того, на производительность труда оказывает влияние обеспечение современной техникой и технологией. Чтобы достичь высокого уровня качества производимой продукции, сделать товары конкурентоспособными, необходимо внедрять в производство самую современную технику и технологию.
Таблица 11. Расчёт абсолютного и относительного отклонения в оплате труда по ООО "Сатурн" за 2005 г по сравнению с прошлым годом
| Показатели | 2004г. | 2005г. | Абсолютное отклонение | Скорректированный показатель | Отклонение |
| Объём произведенной и реализованной продукции, тыс. руб. | 9344 | 18446 | 9102 | 18446 | х |
| Уровень расходов по оплате труда, в%% | 44,35 | 34,87 | 9,48 | 44,35 | х |
| Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 4144,0 | 6432,1 | 2288,1 | 8180,8 | -1748,7 |
Из данных таблицы 11 видно, что в 2005 году по сравнению с прошлым годом израсходовано средств на оплату труда больше на сумму 2288,1 тыс. руб. Это абсолютное отклонение.
Но если сравнить с фондом оплаты труда прошлого года в пересчёте на фактический объём произведенной и реализованной продукции отчётного года, то ООО "Сатурн" имеет экономию фонда оплаты труда на сумму 1748,7 тыс. руб. Это относительное отклонение.
В ООО "Сатурн" скорректированный показатель по фонду оплаты труда составляет 8180,8 тыс. руб.
Таблица 12. Расчёт влияния изменения объёма производства и реализации продукции на сумму расходов по оплате труда ООО "Сатурн" за 2005 г. по сравнению с прошлым годом
| Показатели | 2004 год | 2005 год | Отклонение | В т. ч. за счетизменения | |
| Объемареал-ции | Других факторов | ||||
| Фонд оптаты труда, тыс. руб. | 4144 | 6432,1 | 2288,1 | 4036,7 | - 1748,6 |
| Уровень расходов по оплате труда,% | 44,35 | 34,87 | - 9,48 | - | - |
| Объем произведенной и реализованной продукции | 9344 | 18446 | 9102 | - | - |
Данные таблицы 12 показывают, что ООО "Сатурн" за 2005 год по сравнению с прошлым годом имеет абсолютный рост фонда оплаты труда на сумму 2288,1 тыс. руб. Он образовался в результате увеличения объёма производства и реализации продукции.
В результате увеличения объёма производства и реализации продукции, затраты по оплате труда увеличились на сумму 4038,7 тыс. руб. В результате снижения уровня расходов по оплате труда затраты уменьшились на 1748,6 тыс. руб.
Таблица 13. Расчёт влияния изменения численности работников и средней заработной платы на фонд оплаты труда по ООО "Сатурн" за 2005 год по сравнению с прошлым годом
| Показатели | 2004 г. | 2005 г. | Cкорректированный показатель | Отклонение | ||
| Всего | в том числе за счёт изменения | |||||
| Численности работников | Средней заработной платы | |||||
| Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 4144 | 6432,1 | 4322,5 | 2288,1 | 178,5 | 2109,6 |
| Оплата труда в среднем на одного работника, тыс. руб. | 45,5 | 60,3 | 45,5 | 14,8 | Х | х |
| Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел. | 97 | 95 | 95 | 2 | Х | х |
Данные таблицы 13 показывают, что уменьшение числа производственных рабочих по сравнению с прошлым годом на 2 чел. увеличило фонд оплаты труда на 178,5 тыс. руб. (4322,5 - 4144), а рост средней заработной платы увеличил фонд оплаты труда на 2109,6 тыс. руб. (6432,1 - 4322,5). Таким образом, влияние изменения числа работников и средней заработной платы даёт общее отклонение фонда оплаты труда на сумму 2288,1 тыс. руб.
Таблица 14. Расчёт влияния отдельных факторов на фонд оплаты труда по ООО "Сатурн" за 2005 год по сравнению с прошлым годом
| Показатели | 2003г. | 2004г. | Подстановки | ||
| 1 | 2 | 3 | |||
| Объём произведенной и реализованной продукции, тыс. руб. | 9344 | 18446 | 18446 | 18446 | 18446 |
| Среднегодовая сумма реализованной продукции на одного работающего, в тыс. руб. | 96,3 | 194,2 | 96,3 | 194,2 | 194,2 |
| Оплата труда в среднем на одного работника, тыс. руб. | 45,5 | 60,3 | 45,5 | 45,5 | 60,3 |
| Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 4144 | 6432,1 | 8715,4 | 4321,8 | 5727,6 |
Данные таблицы 14 показывают, что на изменение фонда оплаты труда в сумме 2288,1 тыс. руб. оказали влияние следующие факторы:
увеличение объема произведенной и реализованной продукции увеличило фонд оплаты труда на 5275,9 тыс. руб.;