Стоимостная оценка затрат у производителя новой техники определяется с учетом состава затрат, необходимых для ее разработки и производства.
Предпроизводственные затраты определяются по формуле:
КПП.З=SНИОКР+КОСВ,(10.6)
где SНИОКР - сметная стоимость НИОКР, ден.ед.;
КОСВ - затраты на освоение производства и доработку опытных образцов продукции, ден.ед..
10.4.1 Определение сметной стоимости НИОКР
Смета затрат на проведение научно-исследовательской работы рассчитывается по следующим статьям:
1. Материалы и комплектующие;
2. Спецоборудование;
3. Расходы на оплату труда:
3.1Основная заработная плата;
3.2Дополнительная заработная плата;
4. Налоги и отчисления, приравненные к материальным затратам;
5. Командировочные расходы;
6. Амортизация на полное восстановление основных фондов;
7. Услуги сторонних организаций;
8. Прочие расходы;
9. Накладные расходы.
На статью ‘Материалы и комплектующие’ относятся затраты на материалы (сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, электроэнергия, вода, газ, пар, запасные части, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, необходимые для выполнения конкретной темы (за вычетом возвратных отходов). Затраты на материалы состоят из затрат на приобретение, заготовку и доставку их на склады по действующим ценам с учетом транспортно-заготовительных расходов.
Величина транспортно-заготовительных расходов составляет 5-10 %.
Расходы на материалы и комплектующие приведены в таблице 10.6.
Таблица 10.6
Расчет затрат по статье материалы
| Наименование вида Материального ресурса | Единицы измерения | Норма расхода | Цена за един.,руб. | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| РезисторыС2-23-0,125 | Шт | 18 | 12 | 216 |
| КонденсаторыК10-17К50-35 | Шт Шт | 5 4 | 70 40 | 350 160 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| ТранзисторыКТ315КТ815Г | Шт Шт | 1 3 | 8 12 | 8 36 |
| ДиодыКД522АЛ307Б | Шт Шт | 4 4 | 35 34 | 140 136 |
| МикросхемыК561ЛЕ5К561ИЕ16CD4046КР1006ВИ1КР142ЕН8А | Шт Шт Шт Шт Шт | 1 1 1 1 1 | 135 150 300 102 150 | 135 150 300 102 150 |
| Трансформатор ТС | Шт | 2 | 1000 | 2000 |
| Провод монтажный | м | 1,6 | 50 | 80 |
| Провод сетевой | м | 1 | 90 | 90 |
| Провод изолированный | м | 1 | 75 | 75 |
| Припой ПОС-61 | Кг | 0,02 | 4000 | 80 |
| Стеклотекстолит с двусторонним медным покрытием | М2 | 0,005 | 10000 | 50 |
| Итого | 4258 | |||
| Транспортно- заготовительные расходы (10%) | 425,8 | |||
| ВСЕГО | 4683,8 |
На статью “Спецоборудование” относятся затраты на приобретение и изготовление специальных инструментов, приспособлений, приборов, стендов, аппаратов и др. необходимых для выполнения только данной конкретной работы. В данном случае эта статья отсутствует , т.к. при разработке будет использоваться оборудование и инструменты, которые использовались для предыдущих разработок.
На статью “Основная заработная плата” относится заработная плата, начисленная исходя из ставок и должностных окладов с учетом премий научных сотрудников, инженерно-технических работников, лаборантов, чертежников и пр., занятых выполнением данной НИР и ОКР. Сумма основной заработной платы устанавливается исходя из численности различных исполнителей и трудоемкости выполняемых работ в чел.-дн. или чел.-час, а также среднедневной или среднегодовой зарплате по каждой профессии работников. Ставка за один день (или час) определяется путем деления месячного должностного оклада на количество рабочих дней (часов) в месяце.
Расчет основной заработной платы приведен в таблице 10.7.
Таблица 10.7
Расчет основной заработной платы научных сотрудников
| Виды работ | Исполнители | Затраты труда, чел.-дн. | Зарплата за день работы, руб. | Сумма прямой зарплаты, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Утверждение ТЗ | Руководитель | 14 | 2000 | 28000 |
| 1.Подбор и изучение литературы | Научный сотрудник | 20 | 700 | 14000 |
| 2.Разработка чертежей | ||||
| 3.Разработка документации | ||||
| Итого | 42000 | |||
| Премий 20% | 8400 | |||
| ВСЕГО | 50400 |
Калькуляция по теме НИОКР приведена в таблице 10.8.
Таблица 10.8
Смета затрат по НИР и ОКР
| Статьи затрат | Усл. обозн. | Методика расчета | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 Расход на материалы | РМ | Табл.11.6 | 4683.8 |
| 2 Основная заработная плата научно-производственного персонала | ЗО | Табл.11.7 | 50400 |
| 3 Дополнительная заработная плата научно-производствен-ного персонала | ЗД | ЗД=ЗО*НД/100НД=20% | 10080 |
| 4 Основная и дополнительная зарплата прочих кате- горий работающих | ЗПК | ЗПК=(ЗО+ЗД)*КПРКПР=1 | 60480 |
| 5 Отчисления в фонд социальной защиты | РСЗ | РСЗ=(ЗО+ЗД+ЗПК)*НСЗ/100НСЗ=36% | 43546 |
| 6 Услуги сторонних организаций | РУС | Расчет по смете либо 4-10% от ЗО | 5040 |
| 7 Прочие прямые расходы | РПР | РПР=(РМ+ЗО+ЗД+ЗПК+РСЗ+ +РУС)*НПР/100, НПР=10% | 17423 |
| 8 Чрезвычайный “Чернобыльский налог” | РН | РН=ЗО*НЧЕР/100НЧЕР=4% | 2016 |
| 9 Косвенные накладные расходы | РКОС | РКОС=ЗО*НКОС/100НКОС=200% | 100800 |
| 10 ИТОГОполная себестоимость | СП | СП=РМ+ЗО+ЗД+ЗПК+РСЗ+ +РУС+РПР+РН+РКОС | 294469 |
| 11 Плановая прибыль | ПП | ПП=СП*НП/100НП=20% | 58894 |
| 12 Оптовая цена | ЦОП | ЦОП=СП+ПП | 353363 |
| 13 Отчисления в специальные фонды | ОСФ | ОСФ=(СП+ПП)*НСФ/(100-НСФ)НСФ=2.5% | 9061 |
| 14 Отчисления производителям с/х продукции | ОСХ | ОСХ=(СП+ПП+ОСФ)*НСХ//(100-НСХ)НСХ=1.5% | 5520 |
| 15 Налог на добавленную стоимость | НДС | НДС=(СП+ПП+ОСФ+ОСХ)* *НДС/100, НДС=20% | 73590 |
| 16 Отпускная цена | ЦОТП | ЦОТП=СП+ПП+ОСФ+ОСХ++НДС | 441534 |
В результате на НИОКР затраты составляют 441534 тыс. рублей.
КОСВ =20% от SНИОКР, то КПП.З=441534+68466=0,5 млн. руб.
10.4.2 Арендная плата за использование площади и оборудования
Для производства данного устройства необходимо площадь в 98м2. Исходя из того, что стоимость 1м2=2800 руб. в месяц, то 98м2 будут стоить 230200руб. в месяц.
Тогда за год арендная плата за использование площади составит - 2762000 руб.
Арендная плата за использование оборудования - 438000 руб.
Единовременные затраты (Кп) определяются по формуле:
КПП=КОБ+КПЛ,(10.7)
где КОБ - арендная плата за использование оборудования;
КПЛ - арендная плата за использование площади.
КПП=3200000 руб.
10.5 Расчет экономического эффекта
На основе расчетов приведенных выше, определяется целесообразность внедрения инженерного проекта.
Расчет экономического эффекта проводится с использованием приведения разновременных затрат и результатов к единому моменту времени. Коэффициент приведения (at) рассчитывается по формуле:
at=1/(1+ЕН)t-tр,(10.8)
где ЕН - норматив приведения разновременных затрат и результатов, Ен=0.15;
tp-расчетный год, tp=1;
t- год, затраты и результаты которого приводятся к расчетному году (tp).
a1=1/(1+0.15)1-1=1
a2=1/(1+0.15)2-1=0.87
a3=1/(1+0.15)3-1=0.77
a4=1/(1+0.15)4-1=0.67
a5=1/(1+0.15)5-1=0.57
Расчет экономического эффекта приведен в таблице 10.9.
Таблица 10.9
Расчет экономического эффекта.
| Показатели | Ед.измерения | Расчетный период | ||||
| 2000 | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Прогнозный объем производства | шт. | 500 | 1000 | 1000 | 1000 | 1000 |
| 2. Прогнозная цена | руб. | 20805 | 20805 | 20805 | 20805 | 20805 |
| 3. Себестоимость единицы продукции | руб. | 15604 | 15604 | 15604 | 15604 | 15604 |
| 4. Чистая прибыль от внедрения ((п.2- п.3)*п.1)*(1-Нt) | млн. руб. | 1,9 | 3,9 | 3,9 | 3,9 | 3,9 |
| 5. То же с учетом фактора времени(п.4*п.13) | млн. руб. | 1,9 | 3,4 | 3,0 | 2,6 | 2,2 |
| ЗАТРАТЫ: | ||||||
| 10. Предпроизводствен-ные затраты | млн. руб. | 0,5 | - | - | - | - |
| 11. Единовременные капитальные влож. | млн. руб. | 1,6 | 3,2 | 3,2 | 3,2 | 3,2 |
| Затраты на рекламу(прогноз) | млн. руб. | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,2 | 0,2 |
| 10.Всего затрат | млн. руб. | 2,3 | 3,4 | 3,4 | 3,4 | 3,4 |
| 11.То же с учетом фактора времени (п.9*п.13.) | млн. руб. | 2,3 | 2,96 | 2,6 | 2,3 | 1,9 |
| ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ЭФФЕКТ | ||||||
| 12.Превышение результата над затратами (п.5-п.10) | млн. руб. | -0,4 | 0,44 | 0,4 | 0,3 | 0,3 |
| 11.То же с нарастающим итогом | млн. руб. | -0,4 | 0,04 | 0,44 | 0,74 | 1,04 |
| 12.Коэффициент приведения | 1 | 0,87 | 0,77 | 0,67 | 0,57 | |
В результате проведенного расчета по предложенной программе при изготовлении физиотерапевтического устройства на основе применения упругих волн в течении пяти лет прибыль составит 1040000 руб.