Електронні міжбанківські розрахунки - розрахунки із застосуванням електронних засобів приймання, передачі, оброблення та захисту інформації.
Інформаційне повідомлення - інформація в електронній формі, призначена для використання в програмно-технічних комплексах (крім СЕП) інформаційно-обчислювальної мережі Національного банку, що має визначений формат і технологію обробки згідно з вимогами відповідного програмно-технічного комплексу.
Інформаційно-обчислювальна мережа Національного банку - об’єднання програмно-технічних комплексів (СЕП, ЕП та ін.), кожний з яких призначений для виконання завдань Національного банку щодо інформатизації окремих сфер діяльності банківської системи України. Усі програмно-технічні комплекси використовують єдину систему захисту інформації Національного банку.
Кореспондентський рахунок - рахунок, який відкривається комерційному банку (філії) для здійснення розрахунків, що їх виконує один банк за дорученням і на кошти іншого банку на підставі укладеного договору.
Консолідований кореспондентський рахунок - об’єднання коштів комерційного банку та його філій або певної кількості філій під час роботи за відповідною моделлю обслуговування кореспондентського рахунка комерційного банку (філії) в СЕП.
Кореспондентський рахунок "Лоро" - кореспондентський рахунок, який відкривається банком-кореспондентом комерційному банку та за яким банк-кореспондент здійснює операції з перерахування та зарахування коштів згідно з укладеним договором. Цей рахунок є кореспондентським рахунком "Ностро" у комерційному банку.
Ліміт технічного рахунку - сума, що визначає обмеження мінімального залишку коштів на технічному рахунку комерційного банку (філії).
Ліміт початкових оборотів - сума, що визначає обмеження на максимальний обсяг початкових платежів, які комерційний банк (філія) може виконати за певний період.
Міжбанківські розрахунки - система безготівкових розрахунків за грошовими вимогами і зобов’язаннями, що виникають між банківськими установами чи їх клієнтами в процесі їх діяльності.
Модель обслуговування консолідованого кореспондентського рахунку в СЕП - сукупність механізмів і правил роботи для комерційного банку та його філій, згідно з якими здійснюються міжбанківські розрахунки за консолідованим кореспондентським рахунком через СЕП.
Мультивалютний режим функціонування СЕП - відокремлені передача та зберігання в СЕП інформації про кожну валюту із збереженням функціонального призначення та технології обробки такої інформації.
Операційні правила - система бухгалтерських обмежень, що встановлюються комерційним банком на розрахункові операції філій в СЕП, а також на розрахункові та інші банківські операції філій у САБ комерційного банку (філії).
Регіональна розрахункова палата (далі - РРП) - підрозділ регіонального управління Національного банку, який обслуговує в СЕП банки відповідного банківського (віртуального банківського) регіону.
Розрахунковий банк (агент з розрахунків) - установа, яка здійснює облік коштів результатів клірингу в окремій платіжній системі та розрахунки між учасниками цієї системи за результатами клірингу.
Система електронних платежів Національного банку України (СЕП) - державна платіжна система, що забезпечує здійснення міжбанківських розрахунків у електронній формі між банківськими установами на території України.
Службові повідомлення СЕП - технологічна інформація в електронній формі (технологічний файл), пов’язана з проведенням електронних платежів (підтвердження отримання електронних розрахункових документів, повідомлення про помилки в електронних розрахункових документах, довідкова інформація тощо).
Система автоматизації банку (САБ) - програмне забезпечення, що обслуговує поточну внутрішньобанківську діяльність (бухгалтерський облік, обслуговування рахунків клієнтів тощо).
Технічний рахунок у СЕП - інформація в електронній формі, яка зберігається у програмно-технічному комплексі АРМ-2 СЕП, який виконує обмін електронними розрахунковими документами з банком-учасником СЕП, поновлюється під час оброблення електронних розрахункових документів банку і фактично відображає стан його кореспондентського рахунку в режимі реального часу.
Центральна розрахункова палата (далі - ЦРП) - установа Національного банку, яка забезпечує функціонування СЕП у цілому, а також виконує функції РРП для банківських установ м. Києва та Київської області й обслуговує інші віртуальні банківські регіони.
Дидактичні матеріали.
За питаннями, що пропонуються для самостійного опрацювання та вивчення, підготувати тези доповіді.
Скласти бухгалтерські проведення для розглянутих далі ситуацій:
1. На користь клієнта надійшов платіж від покупця, котрий обслуговується в іншому банку.
2. Банк відкрив кореспондентський рахунок в іншому банку і переказав на нього грошові кошти.
3. На рахунок лоро банку Б зараховано суму на користь клієнта цього банку.
4. Нараховано проценти за коштами, що перебувають на рахунках лоро.
5. Нараховано доходи за обслуговування та ведення рахунків лоро.
6. З коррахунка, відкритого в іншому банку, погашено заборгованість перед банком-кореспондентом за одержаним міжбанківським кредитом.
7. Згідно з укладеним між комерційними банками кредитним договором дебетовий залишок за рахунком ностро списано на рахунок овердрафту.
Схематично зобразити та пояснити механізм дії міжбанківських розрахунків через регіональних і центральної розрахункової палат.
| ! | Завдання для самоперевірки |
Вибрати правильний варіант відповіді до наведених далі завдань 1-14.
1. Міжбанківські розрахунки здійснюються встановленням кореспондентських відносин:
а) між комерційними банками і НБУ;
б) між комерційними банками і відповідними регіональними управліннями НБУ;
в) між комерційними банками.
2. Система електронних платежів, через яку здійснюються міжбанківські розрахунки, включає до свого складу:
а) центральну розрахункову палату НБУ;
б) регіональні розрахункові палати НБУ;
в) комерційні банки;
г) власну внутрішньобанківську електронну платіжну систему;
д) платіжну систему "Клієнт-банк".
3. Для відкриття кореспондентського рахунку КБ подає до РУ НБУ такі документи:
а) заяву встановленого зразка;
б) копію банківської ліцензії;
в) належним чином оформлений примірник статутних документів;
г) картку зі зразками підписів та відтиском печатки;
д) баланс на останню звітну дату;
е) довідку про додержання економічних нормативів.
4. Синтетичний облік операцій за кореспондентським рахунком в НБУ ведуть:
а) у балансі;
б) в особовому рахунку на підставі виписки з коррахунку, до якої додано підтверджувальні документи;
в) на рахунку № 1200.
5. Закінчіть думку: "Випадок овердрафту за коррахунком КБ негативно впливає":
а) на фінансовий стан самого КБ, оскільки…;
б) на фінансовий стан його клієнтів, оскільки….
6. Безспірне списання (стягнення) коштів з коррахунку КБ у РУ НБУ здійснює:
а) РУ НБУ на підставі виконавчих документів рішень судів, арбітражів та інших уповноважених на те органів;
б) податкова адміністрація;
в) позабюджетні фонди за обов’язковими платежами та внесками;
г) прокуратура, судові та арбітражні органи.
7. Закриття коррахунку в РУ НБУ здійснюється:
а) за рішенням НБУ про ліквідацію КБ;
б) за рішенням арбітражного суду про визнання КБ банкрутом;
в) за наказом керівника банківської установи;
г) за рішенням загальних зборів акціонерів (співзасновників).
8. Перелічіть документи, на підставі яких КБ відкриває прямий коррахунок:. .
9. Прямий кореспондентський рахунок відкритий комерційним банком в іншому такому банку, називається:
а) лоро; б) ностро; в) овердрафт.
10. Прямі кореспондентські відносини комерційні банки України можуть встановлювати:
а) лише з банками-резидентами;
б) лише з нерезидентами;
в) з банками-резидентами і нерезидентами.
11. Через кореспондентські рахунки банку здійснюються розрахунки:
а) за банківськими операціями;
б) за клієнтськими операціями;
в) за банківськими та клієнтськими операціями.
12. Аналітичний облік операцій за кореспондентськими рахунками ведуть:
а) в особових рахунках на підставі виписок із коррахунків з прикладеними підтверджувальними документами;
б) на балансових рахунках 4-го порядку;
в) в оборотно-сальдовому балансі.
13. Платіж, відісланий до іншого КБ, вважається завершеним якщо:
а) він відправлений електронною поштою;
б) одержано підтвердження від одержувача про його надходження;
в) банк відправив його одержувачу протягом трьох робочих днів.
Вибрати правильний варіант обгрунтування банківської операції на підставі бухгалтерського проведення, поданого в завданнях 1-4.
1. Д-т 1200 К-т 3720.
а) На коррахунок в НБУ надійшов платіж на користь клієнта банку;
б) на коррахунок в НБУ надійшла сума, яку через помилку в реквізитах одержувача коштів неможливо в даний момент зарахувати за призначенням;
в) з коррахунку в НБУ сплачено суму до з’ясування.
2. Д-т 1207 К-т 1200.
а) Розблоковано накопичувальний рахунок у момент створення КБ;
б) на накопичувальний рахунок в НБУ перераховано кошти, які надійшли за розрахунками на користь банку, після закриття коррахунку;
в) у разі припинення діяльності КБ суму залишку коррахунку перераховано на накопичувальний рахунок в НБУ.
3. Д-т 1500 К-т 1200.
а) За рахунок коштів коррахунку КБ у НБУ відкрито прямий коррахунок в іншому банку;