Закінчивши перевірку, завідувач каси складає зведену довідку про касові обороти, до якої включаються дані звітних довідок і записів у журнали про грошові суми, прийняті касою перерахунку та вечірньою касою, а також дані згідно з документами, гроші за якими видані або прийняті ним особисто. Звіривши відповідність підсумків зведеної довідки з даними бухгалтерського обліку, що підтверджується підписом працівника бухгалтерії, завідувач каси додає цю довідку разом із довідками касирів прибуткової і видаткової кас до касових документів дня.
Записавши в книгу обліку готівки операційної каси загальну суму прибутку і видатку готівки, виводить за книгою залишок каси на наступний день.
Касові документи разом з додатками брошуруються одним із касових працівників. Формуючи папку, касові документи впорядковують за балансовими рахунками (у порядку зростаючої нумерації) окремо за прибутком і видатком каси.
Підсумкові дані зброшурованих документів дістають обчисленням за допомогою персонального комп’ютера з виведенням інформації на друк.
Стрічка підрахунку окремо за прибутком і видатком касових і позабалансових ордерів, підписана працівником, який виконував обчислення, вміщується в папці перед документами.
На лицьовому боці папки з документами проставляється штамп або наклеюється ярлик:
Найменування банку Термін зберігання
Касові документи
за "___" _____________ 19 ___ р.
Д-т "1001" ________________ шт. грн. ________________
К-т "1001" ________________ шт. грн. ________________
Завідувач каси Перевірено:
Касир Головний бухгалтер
Касові документи за останні 12 місяців зберігаються під відповідальністю завідувача каси у грошовому сховищі або окремому сейфі, який передається під охорону.
Граничний залишок грошей в операційній касі комерційний банк визначає за згодою з Республіканським банком Автономної Республіки Крим або відповідним регіональним управлінням Національного банку України. До уваги береться обсяг готівкового обігу, умови роботи банку з таким розрахунком, щоб не виникали невиправдані перевезення готівки для підкріплення каси установи комерційного банку або вивезення надлишків грошей з банку. Як правило, граничний залишок грошей в операційній касі встановлюється в розмірі, близькому до внутрішньомісячної потреби в касових ресурсах.
Операційні каси установ банків підкріплюються з оборотних кас Республіканського банку Автономної Республіки Крим, регіональних управлінь НБУ за грошовими чеками з одночасним ві- дображенням (списанням, зарахуванням коштів) на кореспондентських рахунках.
Касове обслуговування установ комерційного банку здійснюється:
· комерційним банком у межах своєї системи;
· операційним управлінням регіонального управління Національного банку на підставі укладеного договору;
· іншим комерційним банком також згідно з укладеним договором.
Для підкріплення операційної каси готівкою установа комерційного банку подає заяву (залежно від того звідки надходитиме підкріплення) або до свого комерційного банку (у разі підкріплення ним операційної каси установи), або до регіонального управління Національного банку.
За умови підкріплення операційної каси одного комерційного банку з іншого комерційного банку, незалежно від його місцезнаходження в Україні, між ними укладається договір на передачу готівки без погодження з регіональним управлінням НБУ. Проте повідомлення про підкріплення того самого дня насилається до НБУ.
Комерційний банк електронним документом проводить оплату готівки банкові-відправнику.
Готівка з оборотної каси операційного управління регіонального управління НБУ або з іншого комерційного банку видається лише після надходження попередньої оплати за видатковим касовим ордером і дорученням установи - банку одержувача.
Установа комерційного банку підкріплюється через інкасаторів НБУ на підставі окремого договору на доставлення цінностей.
Бухгалтерські проведення здійснених операцій з підкріплення операційної каси виконуються з використанням таких рахунків.
№ 1001 "Банкноти та монети в касі Національного банку України" (А);
№ 1001 "Банкноти та монети в касі банку" (А) - для КБ;
№ 1007 "Банкноти та монети у дорозі" (А) - для НБУ;
№ 1007 А "Банкноти та монети в дорозі" - для КБ;
№ 1811 А "Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою" - для КБ;
№ 1911 А "Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою" - для КБ;
№ 3900 А "Рахунки, що відкриті в установах банку, які розташовані в Україні" - для КБ;
№ 3901 П "Рахунки, що відкриті для установ банку, які розташовані в Україні" - для КБ;
№ 4929 А”П "Транзитний рахунок за іншими операціями" - для НБУ.
1. У разі підкріплення підвідомчих філій готівкою з операційної каси комерційного банку виконуються розглянуті далі проведення. Можливі такі випадки.
| У філії | У комерційному банку |
| 1) Проведення розрахунків за готівку: | |
| Д-т 1811 | Д-т 3900 |
| К-т 3901 | К-т 1911 |
| 2) Доставка готівки власними засобами філії: | |
| Д-т 1001 (символ 39 у статзвітності за формою 748)К-т 1811 | Д-т 1911К-т 1001 (символ 66 у статзвітності за формою 748) |
| 3) Доставка готівки через апарат інкасації комерційного банку, котрий продає готівку: | |
| Д-т 1007 | |
| К-т 1001 (символ 66 у статзвітності за формою 748). | |
| Після підтвердження філії про одержання готівки: | |
| Д-т 1001 (символ 39 у статзвітності за формою 748) | Д-т 1911К-т 1007 |
| К-т 1811 | |
| 2. Підкріплення комерційного банку готівкою з оборотної каси регіонального управління НБУ. | |
| У комерційному банку | У регіональному управлінні НБУ |
| 1) Проведення розрахунків за готівку: | |
| Д-т 1811 | Д-т кореспондентського рахунку |
| К-т кореспондентського рахунка | К-т 4629 |
| 2) Доставляння готівки власними засобами комерційного банку: | |
| Д-т 1001 (символ 37 у статзвітності за формою 748) | Д-т 4629К-т 1001 - (символ 71 у стат- звітності за фомою 748) |
| К-т 1811 | |
| 3) Доставка готівки через інкасаторів НБУ: | |
| Д-т 1007 | |
| К-т 1001 (символ 71 у статзвітності за формою 748) | |
| 4) Після підтвердження комерційним банком факту одержання готівки: | |
| Д-т 1001 (символ 37 у статзвітності за формою 748) | Д-т 4629 |
| К-т 1911 | К-т 1007 |
| 3. Підкріплення комерційного банку готівкою з операційної каси іншого комерційного банку. | |
| У комерційному банку, що купує готівку | У комерційному банку, що продає готівку |
| 1) Проведення розрахунків за готівку: | |
| Д-т 1811 | Д-т кореспондентського рахунку |
| К-т кореспондентського рахунку | К-т 1911 |
| 2) Доставка готівки власними засобами комерційного банку: | |
| Д-т 1001 (символ 37 у статзвітності за формою 748) | Д-т 1911К-т 8001 (символ 72 у статзвітності за формою 748) |
| К-т 1811 | |
| 4. Здавання комерційним банком надлишків готівки або зношених грошей до оборотної каси регіонального управління НБУ. | |
| У комерційному банку | У регіональному управлінні |
| 1) Доставка готівки власними засобами комерційного банку. | |
| Д-т 1007К-т 1001 (символ 72 у статзвітності за формою 748) | Д-т 1001 (символ 36 у статзвітності за формою 748) |
| К-т 4629 | |
| 2) Перерахування коштів комерційному банку: | |
| Д-т кореспондентського рахунку | Д-т 4629 |
| К-т 1007 | К-т кореспондентського рахунку |
Здійснюючи касові операції, банки додержують певних правил.
1. Документообіг за прибутковими касовими операціями організовується так, щоб видача квитанції клієнтам та зарахування суми на їхні поточні рахунки проводилося лише після фактичного надходження грошей до каси.
2. У разі приймання грошей від працівників банку для зарахування на рахунки внутрішньобанківського обліку прибутковий касовий ордер виписується у двох примірниках, із яких один слугує квитанцією.
3. Касові видаткові операції, здійснювані відповідальними виконавцями, контролюються централізовано контролером, який веде касовий журнал з видатку каси. Контроль видаткових операцій має на меті запобігти таким негативним моментам:
· оплаті невірно оформлених документів, оплаті чеків з підписами і відтиском печатки, що не відповідають зразкам, а також чеків, виписаних з чекової книжки, що не належить даному клієнтові;
· надходженню до каси чеків та інших касових видаткових документів поза контролем операційних працівників і контролера банку;
· внесенню необгрунтованих виправлень і дописок у касові документи й журнали.
4. Головний бухгалтер визначає порядок подання контролером касових видаткових документів до каси для оплати. Відповідні дії виконуються під розписку касирів в окремій книзі або в касовому журналі за формою:
| Номер чека або ордера | Сума | Підпис контролера | Розписка касира в прийомі чека або ордера |
5. Для перевірки справжності підписів відповідальних виконавців банку, на всіх розрахунково-платіжних документах, які приймаються до виконання, відповідні працівники (скажімо касири) повинні мати зразки їх підписів.
6. Контролери мають користуватися своїми примірниками зразків підписів працівників банку, а також зразків підписів і відтисків печаток клієнтури. Їм забороняється користуватися тими примірниками зразків, якими користуються відповідальні виконавці.
7. Будь-які виправлення реквізитів у прибутково-видаткових грошових касових документах неприпустимі, навіть якщо вони обумовлені підписами клієнтів.