Бухгалтерские операции за декабрь 20__года
Организация обслуживается в органе казначейства
| N п/п | Содержание операции | Сумма, руб |
| Операции по бюджетной деятельности | ||
| 1 | Оплачен счет поставщика хирургического оборудования | 1 180 000,0 |
| 2 | Оплачены транспортные услуги по доставке хирургического оборудования | 83 000,00 |
| 3 | Поступило хирургическое оборудование в учреждение | 1 263 00,00 |
| 4 | Поступило хирургическое оборудование на склад | 1 263 00,00 |
| 5 | Передано со склада в структурное подразделение хирургическое оборудование для монтажа | 1 263 00,00 |
| 6 | Отражены услуги, связанные с монтажом хирургического оборудования | 11 800,00 |
| 7 | Введено хирургическое оборудование в эксплуатацию | определить |
| 8 | Начислена амортизация на здание больницы | 50 000,00 |
| 9 | Начислена амортизация по транспортному средству | 16 000,00 |
| 10 | Оплачены поставщику материальные ценности | 200 000,00 |
| 11 | Списаны медикаменты на расходы | 10 000,00 |
| 12 | Начислена зарплата за декабрь 20__года. | 60 000,00 |
| 13 | Начислен ЕСН | определить |
| 14 | Начислены страховые взносы от несчастных случаев | определить |
| 15 | Исчислен НДФЛ с зарплаты | определить |
| 16 | Получены наличные в кассу для выплаты зарплаты | 69 600,00 |
| 17 | Выплачена зарплата из кассы и погашена задолженность по зарплате | 69 600,00 |
| 18 | Перечислен ЕСН в бюджет | 20 800,00 |
| 19 | Перечислены страховые взносы от несчастных случаев | 160,00 |
| 20 | Удержан из зарплаты и перечислен в бюджет НДФЛ | 7 800,00 |
| 21 | Получено диагностическое оборудование от медицинского учреждение №3 внутри одного ведомства (сумма балансовой стоимости) | 132 300,00 |
| 22 | Введено диагностическое оборудование в эксплуатацию | 132 300,00 |
| 23 | Списана амортизация диагностического оборудования, ранее начисленная медицинским учреждением №3 | 22 050,00 |
| 24 | Начислена арендная плата (без НДС) | 20 000,00 |
| 25 | Поступила арендная плата | 20 000,00 |
| 26 | Утверждена сумма лимитов бюджетных обязательств по дополнительному финансированию за счет арендной платы | 20 000,00 |
| Операции по предпринимательской деятельности | ||
| 27 | Списаны основные средства стоимостью до 1000 руб. за единицу на оказание платной услуги | 500,00 |
| 28 | Начислена амортизация оборудования, используемого для оказания услуги | 300,00 |
| 29 | От поставщика поступили горюче-смазочные материалы на сумму (в том числе НДС 180 руб.) | 1 180,00 |
| 30 | Перечислены средства поставщику материальных запасов | 1 180,00 |
| 31 | Списаны горюче-смазочные материалы на оказание платной услуги | 1 000,00 |
| 32 | Принят к зачету НДС по приобретенным материальным ценностям | определить |
| 33 | Начислена заработная плата работникам, оказывающим услугу | 5 000,00 |
| 34 | Начислен НДФЛ на указанную выше заработную плату | определить |
| 35 | Начислен ЕСН на указанную выше заработную плату | определить |
| 36 | Начислена сумма страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев | определить |
| 37 | Списана амортизация, начисленная на реализуемый компьютер | 11 900,00 |
| 38 | Списана остаточная стоимость реализуемого компьютера | 100,00 |
| 39 | Начислена задолженность организации-покупателя перед учреждением за реализуемый компьютер (по рыночной стоимости) | 13 000,00 |
| 40 | Начислена задолженность покупателя имущества по НДС, подлежащему перечислению учреждением-продавцом в бюджет | 152,50 |
| 41 | Стоимость реализованного учреждением компьютера зачислена на его "внебюджетный" лицевой счет | 13 000,00 |
Вариант 3 – медицинское учреждение №3
Бухгалтерские операции за декабрь 20__года
Организация обслуживается в органе казначейства
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. |
| Операции по бюджетной деятельности | ||
| 1 | Начислена амортизация на здание больницы | 50 000,00 |
| 2 | Начислена амортизация по транспортному средству | 16 000,00 |
| 3 | Оплачены поставщику материальные ценности | 200 000,00 |
| 4 | Списаны медикаменты расходы | 10 000,00 |
| 5 | Передано диагностическое оборудование в медицинское учреждение №2 внутри одного ведомства по балансовой стоимости | 132 300,00 |
| 6 | Списана амортизация ранее начисленная по переданному диагностическому оборудованию | 22 050,00 |
| 7 | Начислена арендная плата(без НДС) | 6 000 000,00 |
| 8 | Получена арендная плата | 6 000 000,00 |
| 9 | Получены лимиты бюджетных обязательств на коммунальные услуги | 900 000,00 |
| 10 | Отражены принятые денежные обязательства по коммунальным услугам | 900 000,00 |
| 11 | Получены лимиты бюджетных обязательств на приобретение основных средств | 4 000 000,00 |
| 12 | Отражены принятые денежные обязательства по приобретению основных средств | 4 000 000,00 |
| 13 | Отражены расчеты по платежам из бюджета с органами, организующими исполнение бюджета по приобретению основных средств | 4 000 000,00 |
| 14 | Сформирована первоначальная стоимость медицинского оборудования | 4 000 000,00 |
| 15 | Оприходовано медицинское оборудование | 4 000 000,00 |
| 16 | Уменьшена кредиторская задолженность по оплате коммунальных услуг | 900 000,00 |
| 17 | Отражены расходы на коммунальные услуги | 900 000,00 |
| Операции по внебюджетной и предпринимательской деятельности | ||
| 18 | Отражен НДС в рамках внебюджетной деятельности, так как его сумма перечисляется арендатором на счет арендодателя по учету внебюджетной деятельности | определить |
| 19 | Начислен НДС, подлежащий перечислению в бюджет | определить |
| 20 | Перечислен в бюджет НДС | определить |
| 21 | Зачислен НДС на лицевой счет по учету средств, полученных из внебюджетных источников (полученных от арендатора) | определить |
| 22 | Отражен налог на прибыль, полученную от арендной платы | определить |
| 23 | Начислен налог на прибыль, подлежащий перечислению в бюджет | определить |
| 24 | Перечислен в бюджет налог на прибыль, полученную от арендной платы | определить |
| 25 | Зачислен налог на прибыль на лицевой счет по учету средств, полученных из внебюджетных источников (полученных от арендатора) | определить |
| 26 | Начислены суммы заказчикам, приобретающим платные медицинские услуги в соответствии с заключенными с ними договорами | 60 000,00 |
| 27 | Начислена заработная плата работникам, занятым оказанием платных медицинских услуг | 20 000,00 |
| 28 | Начислены страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев | определить |
| 29 | Начислен на заработную плату ЕСН | определить |
| 30 | Исчислен НДФЛ с зарплаты работников, занятых оказанием платных медицинских услуг | определить |
| 31 | Списана стоимость оказания медицинских услуг | определить |
| 32 | Списаны средства со счета, открытого ОФК, на основании заявки на получение наличных денег на заработную плату | 17 400,00 |
| 33 | Получены наличные деньги в кассу на основании приходного кассового ордера | 17 400,00 |
| 34 | Выплачена заработная плата | 17 400,00 |
| 35 | Перечислены взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев | определить |
| 36 | Перечислен ЕСН | определить |
| 37 | Удержан и перечислен НДФЛ в бюджет | определить |
| 38 | Поступили денежные средства на единый счет бюджета в оплату оказанных учреждением платных медицинских услуг | 60 000,00 |
| 39 | Начислен налог на прибыль на доходы от предпринимательской деятельности | определить |
| 40 | Перечислен в бюджет налог на прибыль | определить |
Вариант 4 образовательное учреждение №1