Бухгалтерские операции за декабрь 20__год
Организация обслуживается в органе казначейства
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. |
| Операции по бюджетной деятельности | ||
| 1 | Выявлена недостача строительных материалов по балансовой стоимости | 400,00 |
| 2 | Отражена недостача строительных материалов по рыночной стоимости | 500,00 |
| 3 | В кассу поступили средства от виновного лица в погашение недостачи | 500,00 |
| 4 | В бюджет перечислены средства, полученные в счет погашения недостачи | 500,00 |
| 5 | Произведены авансовые платежи транспортной организации | 2 000,00 |
| 6 | Поступил счет за оказанные транспортные услуги по перевозке работников учреждения | 15 000,00 |
| 7 | Зачет выданного аванса по оплате транспортных услуг | 2 000,00 |
| 8 | Поступил счет на оплату коммунальных услуг | 6 780,00 |
| 9 | Оплачен счет поставщика транспортного средства | 250 000,00 |
| 10 | Введено транспортное средство в состав основных средств | 250 000,00 |
| 11 | В кассу получены средства на выдачу в подотчет на оплату суточных | 400,00 |
| 12 | В кассу получены средства на выдачу в подотчет на оплату за проживание | 2 000,00 |
| 13 | В кассу получены средства на выдачу в подотчет на оплату проезда | 1 000,00 |
| 14 | Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату суточных | 400,00 |
| 15 | Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату за проживание | 2 000,00 |
| 16 | Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату проезда | 1 000,00 |
| 17 | Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на оплату суточных | 400,00 |
| 18 | Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на оплату за проживание | 2 000,00 |
| 19 | Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на оплату проезда | 863,50 |
| 20 | Неизрасходованный остаток подотчетным лицом возвращен в кассу на оплату проезда | 136,50 |
| 21 | Неизрасходованный остаток от подотчетного лица сдан в органы, организующие кассовое обслуживание бюджета на оплату проезда | 136,50 |
| 22 | Начислена амортизация на объекты основных средств, относящихся к машинам и оборудованию | 3 000,00 |
| 23 | Получены наличные в кассу для выплаты зарплаты | 87 000,00 |
| 24 | Выплачена зарплата из кассы | 87 000,00 |
| 25 | Начислены стипендии учащимся | 100 000,00 |
| 26 | Получены наличные кассу для выплаты стипендий | 100 000,00 |
| 27 | Выплачены стипендии из кассы | 100 000,00 |
| 28 | Отражено поступление на склад продукта А (стоимость) | 2360,00 |
| 29 | Отражена стоимость услуг по доставке продукта А | 177,00 |
| 30 | Оприходован на склад продукт Б | 200,00 |
| 31 | Выдан продукт А со склада в производство | 253,70 |
| Операции по внебюджетной деятельности | ||
| 32 | По договору лизинга поступил принтер | 23 600,00 |
| 33 | Отражена ежемесячная задолженность по лизинговым платежам (без учета НДС) без учета выкупной цены | 1 300,00 |
| 34 | Отражена ежемесячная задолженность по лизинговым платежам (без учета НДС) в части выкупной цены | 2 000,00 |
| 35 | Начислен НДС в составе лизингового платежа | 594,00 |
| 36 | Оплачен ежемесячный платеж лизингодателю | 3 894,00 |
| 37 | НДС принят к вычету | 594,00 |
| 38 | Списан принтер с забалансового учета при переходе права собственности | 23 600,00 |
| 39 | Принят на учет принтер как объект основных средств | 20 000,00 |
| 40 | Начислена амортизация по основному средству (принтер) | 3 000,00 |
Вариант 7 учреждение №1
Бухгалтерские операции за декабрь 20__год
Организация обслуживается в органе казначейства
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. |
| Операции по бюджетной деятельности | ||
| 1 | Начислены пособия по временной нетрудоспособности за первые 2 дня | 1 000,00 |
| 2 | Начисленные за первые два дня суммы пособия по временной нетрудоспособности включены в фонд оплаты труда сотрудников | 1 000,00 |
| 3 | Начислены пособия по временной нетрудоспособности за следующие дни временной нетрудоспособности | 5 000,00 |
| 4 | Выплачены полученные с лицевого счета в кассу учреждения суммы пособий по временной нетрудоспособности за счет средств учреждения | 1 000,00 |
| 5 | Выплачены полученные с лицевого счета в кассу учреждения суммы пособий по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС | 5 000,00 |
| 6 | Получен объект основного средства - предмета договора лизинга (на всю сумму лизингового договора без НДС) | 100 000,00 |
| 7 | Введено в эксплуатацию основное средство | 100 000,00 |
| 8 | Отражена задолженность по лизинговым платежам (включая НДС) | 5 000,00 |
| 9 | Погашена задолженность лизингодателю | 5 000,00 |
| 10 | Начислена амортизация по объекту основного средства | 1 667,00 |
| 11 | Начислена заработная плата основным работникам, занятым в бюджетной деятельности учреждения | 562 183,75 |
| 12 | Начислен ЕСН на заработную плату основным работникам | определить |
| 13 | Начислены платежи по социальному страхованию на заработную плату основным работникам | определить |
| 14 | Начислен НДФЛ на заработную плату основным работникам | определить |
| 15 | Получены средства на выплату заработной платы в кассу учреждения | 489 099,86 |
| 16 | Выплачена заработная плата из кассы штатным работникам | 481 058,46 |
| 17 | Депонирована заработная плата | 8 041,40 |
| 18 | Невыданный остаток по заработной плате сдан в органы, организующие кассовое обслуживание бюджета (восстановление кассовых расходов) | 8 041,40 |
| 19 | Перечислены средства в погашение обязательств по НДФЛ | определить |
| 20 | Перечислены средства в погашение обязательств по ЕСН | определить |
| 21 | Перечислены средства в погашение обязательств по социальному страхованию | определить |
| 22 | Начислена амортизация на объекты основных средств, относящихся к машинам и оборудованию | 29 040,00 |
| 23 | Начислена амортизация на объекты основных средств, относящихся к транспортным средствам | 22 000,00 |
| 24 | Начислена амортизация на объекты основных средств, относящихся к производственному и хозяйственному инвентарю | 47 500,00 |
| 25 | В кассу получены средства на выдачу в подотчет на оплату суточных | 2 400,00 |
| 26 | В кассу получены средства на выдачу в подотчет для оплаты проживания в гостинице | 4 800,00 |
| 27 | В кассу получены средства на выдачу в подотчет на оплату проезда к месту командирования и обратно | 8 390,00 |
| 28 | Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату суточных | 3 600,00 |
| 29 | Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату проживания в гостинице | 4 800,00 |
| 30 | Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства на оплату проезда к месту командирования и обратно | 8 390,00 |
| 31 | Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на оплату суточных | 3 600,00 |
| 32 | Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на оплату проживания | 4 800,00 |
| 33 | Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы на оплату проезда к месту командирования и обратно | 8 390,00 |
| Операции по предпринимательской деятельности | ||
| 34 | Получен аванс по договору на оказание косметологических услуг 10 декабря 20__ г (2000 евро x 36 руб.) (в том числе НДС - 18%) | 72 000,00 |
| 35 | Начислен НДС с аванса по договору на оказание косметологических услуг | определить |
| 36 | На основании акта выполненных работ от 20 декабря 20__ г. отражена задолженность заказчика (2000 евро x 35 руб.) | 70 000,00 |
| 37 | Зачтен полученный аванс | 70 000,00 |
| 38 | Учтена суммовая разница в составе доходов от рыночных продаж товаров, работ, услуг | 2 000,00 |
| 39 | Начислен НДС к уплате в бюджет с полученной выручки | определить |
| 40 | Зачтен НДС, начисленный с аванса | определить |
вариант 8 учреждение №2
Бухгалтерские операции за декабрь 20__года
Организация обслуживается в органе казначейства
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. |
| По бюджетной деятельности | ||
| 1 | Приобретены компьютеры (5 шт.) по цене 32 000 руб/шт. (5 шт. х 32 000 руб.) (в том числе НДС - 4881,36 руб.) | 160 000,00 |
| 2 | Приняты компьютеры к учету как объекты основных средств в полных рублях | 160 000,00 |
| 3 | Выданы компьютеры в эксплуатацию (со сменой материально-ответственного лица) | 160 000,00 |
| 4 | Произведена оплата компьютеров | 160 000,00 |
| 5 | Начислена амортизация на объекты основных средств:относящихся к машинам и оборудованиюотносящихся к транспортным средствамотносящихся к производственному и хозяйственному инвентарю | 29 040,0022 000,0047 500,00 |
| 6 | Начислена заработная плата основным работникам, занятым в бюджетной деятельности учреждения | 562 183,75 |
| 7 | Начислен ЕСН | определить |
| 8 | Начислены платежи по социальному страхованию | определить |
| 9 | Начислен НДФЛ | определить |
| 10 | Получены средства на выплату заработной платы в кассу учреждения | 489 092,00 |
| 11 | Выплачена заработная плата из кассы штатным работникам | 489 092,00 |
| 12 | Перечислены средства в погашение обязательств (суммы, рассчитанные в операциях № 11-13) по НДФЛ по ЕСН по социальному страхованию | определить |
| 13 | В кассу получены средства на выдачу в подотчет, в том числе:на оплату суточныхна оплату проживания в гостинице на оплату проезда к месту командирования и обратно | 15 590,002 400,004 800,008 390,00 |
| 14 | Выданы из кассы подотчетному лицу денежные средства:на оплату суточныхна оплату проживания в гостиницена оплату проезда к месту командирования и обратно | 3 600,004 800,008 390,00 |
| 15 | Подотчетное лицо отчиталось за подотчетные суммы:на оплату суточныхна оплату проживанияна оплату проезда к месту командирования и обратно | 14 041,002 400,003 720,207 920,80 |
| 16 | Неизрасходованный остаток подотчетным лицом возвращен в кассу на оплату проживания в гостинице | 1 079,80 |
| 17 | Неизрасходованный остаток подотчетным лицом возвращен в кассу на оплату проезда | 469,20 |
| 18 | Неизрасходованный остаток сдан подотчетным лицом в органы, организующие кассовое обслуживание бюджета на оплату проживания | 1 079,80 |
| 19 | Неизрасходованный остаток сдан подотчетным лицом в органы, организующие кассовое обслуживание бюджета на оплату проезда | 469,20 |
| 20 | Получены счета-фактуры за коммунальные услуги, оказанные за декабрь 20__ г. | 13 880,00 |
| 21 | Оплачены счета-фактуры за оказанные коммунальные услуги | 13 880,00 |
| Операции по внебюджетной и предпринимательской деятельности | ||
| 22 | Учреждению подарен ксерокс физическим лицом | 4 800,00 |
| 23 | Ксерокс принят к учету как объект основного средства и выдан в эксплуатацию | 4 800,00 |
| 24 | Начислена амортизация на подаренный ксерокс | 960,00 |
| 25 | Начислены доходы от оказанных платных услуг | 23 560,00 |
| 26 | Начислен в бюджет НДС на доходы от оказанных платных услуг | 3 593,90 |
| 27 | Перечислен в бюджет НДС на доходы от оказанных платных услуг | 3 593,90 |
| 28 | Оплачена в кассу учреждения стоимость оказанных платных услуг | 23 560,00 |
| 29 | Сдан на лицевой счет в территориальное отделение федерального казначейства полученный платеж за оказанные платные услуги | 23 560,00 |
| 30 | Перечислен на лицевой счет учреждения аванс за платные услуги | 45 600,00 |
| 31 | Начислен в бюджет НДС с аванса, уплаченного за платные услуги | 6 955,93 |
| 32 | Перечислен в бюджет НДС с аванса, уплаченного за платные услуги | 6 955,93 |
| 33 | Начислен доход от оказанных платных услуг | 152 0000,00 |
| 34 | Начислен в бюджет НДС на стоимость оказанных услуг | 23 186,44 |
| 35 | Принят к вычету ранее начисленный НДС с аванса | 6 955,93 |
| 36 | Перечислен на лицевой счет учреждения расчет за оказанные платные услуги | 86 000,00 |
| 37 | Получен счет-фактура за оказанные коммунальные услуги (в рамках предпринимательской деятельности) | 8 357,63 |
| 38 | Сумма НДС, начисленного за оказанные коммунальные услуги | 1 504,37 |
| 39 | Принята к зачету с бюджетом сумма НДС за оказанные коммунальные услуги | 1 504,37 |
| 40 | Оплачены коммунальные услуги | 9 862,00 |
| 41 | Перечислен в бюджет окончательный расчет по НДС | определить |
вариант 9 учреждение №3