Объем реализации услуг солярия в 2010 году без НДС (18%) составил 439 тыс. руб. Цена 1 минуты солярия в 2010 году без учета НДС установлена в размере 5 руб.
В 2011 году в солярии было реализовано: 439000 \ 5 = 87800 минут.
Таблица 6.3.1.
Объем реализации услуг солярия в 2011 году по сеансам
| № п/п | Длительность сеанса | % от объема реализации в 2007г. | Кол-во минут | Объем реализации в 2007г., тыс.руб. |
| 1 | 20 минут | 60 | 55200 | 276 |
| 2 | 15 минут | 25 | 19800 | 99 |
| 3 | 10 минут | 15 | 12800 | 64 |
| 4 | ИТОГО: | 100,0 | 87800 | 439 |
Из таблицы 6.3.1. видно, что длительность сеанса, наиболее востребованного клиентами, составляет 20 минут. Тем не менее, доля 10 и 15 минутных сеансов составляет 40 % от объема реализации.
С введением дифференцированных цен на абонементное обслуживание клиентов в 2011 году следует выделить 20 % реализованных минут. Количество минут по абонементу устанавливается равное 100, 60 и 30 минутам. Абонемент действителен в течение месяца со дня покупки.
В таблице 6.3.2. приведены изменения в объеме реализации с введением дифференцированных цен и абонементного обслуживания клиентов солярия.
Таблица 6.3.2.
Изменения в объеме реализации с введением дифференцированных цен и абонементного обслуживания клиентов солярия
| № п/п | Длительность абонемента | % от объема реализа-ции | Кол-во абоне-ментов | Цена 1 минуты, Руб. | Цена сеанса, абонемента, руб. | Объем реализации за 2010 год, тыс. руб. |
| 1 | Абонемент 100 минут | 60,0 | 263 | 9,0 | 900 | 236,7 |
| 2 | Абонемент 60 минут | 25,0 | 183 | 9,2 | 552 | 101,0 |
| 3 | Абонемент 30 минут | 15,0 | 220 | 9,5 | 285 | 62,7 |
| 4 | ИТОГО: | 100,0 | 666 | - | - | 400,4 |
439 тыс. руб. * 0,5 = 219,5 тыс. руб.
404,4 тыс. руб. – 219,5 тыс. руб. = 180,9 тыс. руб.
Объем реализации услуг – 180,9 тыс. руб.
Таблица 6.3.3.
Расчет финансовых результатов мероприятия № 3.
| № п/п | Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 2 | Объем реализации | 180,9 |
| 3 | Себестоимость | 6,7 |
| 4 | Услуги сторонних организаций | 6,7 |
| 5 | Прибыли от реализации | 174,2 |
| 6 | Внереализационные доходы | - |
| 7 | Балансовая прибыль | 174,2 |
| 8 | ЕНВД | - |
| 9 | Чистая прибыль | 174,2 |
| 10 | Капитальные вложения | - |
| 11 | Чистый доход | 174,2 |
Чистый доход = 180,9 тыс. руб. – 6,7 тыс. руб. = 174,2 тыс. руб.
Мероприятие эффективно.
Дифференциация цен на 1 минуту солярия и абонементная форма обслуживания способствуют существенному улучшению сервисного обслуживания, так как у клиентов появляется выбор: какую форму оплаты выбрать – разовую или предоплату за услуги.
Клиент, желающий приобрести и поддерживать в дальнейшем ровный загар, будет иметь возможность приобрести абонемент, который обойдется ему дешевле разовой оплаты.
Приобретать абонемент появится стимул, так как в рамках оплаченных 100, 60 или 30 минут клиент может устанавливать длительность сеансов по своему усмотрению. Приобретя абонемент, клиент сможет «расписать» его на желаемое время, в то время как предварительная запись в парикмахерской ведется на ближайшие 3 дня.
6.4. Сводная таблица мероприятий дипломного проекта
Таблица 6.4.1.
| № п/п | Вид мероприятия | Прирост объема реализации тыс. руб. | Прирост затрат тыс. руб. | Прирост чистой прибыли тыс. руб. | Капи-тальные вложения тыс. руб. | Срок окупае-мости |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 2 | Организация работы выездного мастера-парикмахера | 460,0 | 86,1 | 365 | 7,3 | 0,02 |
| 3 | Введение дифференцированных цен на услуги солярия, организация абонементного обслуживания | 180,9 | 6,7 | 174,2 | - | - |
| 4 | ИТОГО: | 640,9 | 92,8 | 539,2 | 7,3 | 0,02 |
Таблица 6.5.1.
| № п/п | Показатель | Базовый 2007 год | Мероприятия | Плановый 2008 год | ||
| № 1 | № 2 | № 3 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 2 | Объем реализации | 1778,0 | 460,0 | 1000,0 | 180,9 | 3418,9 |
| 3 | Себестоимость | 1599,3 | 86,1 | 193,9 | 6,7 | 1886,0 |
| 4 | Сырье и материалы | 155,7 | 7,3 | 43,3 | - | 206,3 |
| 5 | Электроэнергия | 10,1 | - | - | - | 10,1 |
| 6 | Заработная плата | 1088,6 | 69,0 | 110,0 | - | 1267,6 |
| 7 | ОПС (14,2 %) | 154,6 | 9,8 | 15,6 | - | 180,0 |
| 8 | Выходное пособие | - | - | - | - | - |
| 9 | Аренда | 80,0 | - | - | - | 80,0 |
| 10 | Коммунальные услуги | 12 | - | - | - | 12 |
| 11 | Услуги сторонних организаций | 38 | - | - | 6,7 | 44,7 |
| 12 | Охрана | 52,5 | - | - | - | 52,5 |
| 13 | Связь | 4,8 | - | - | - | 4,8 |
| 14 | Износ ОС | 3,0 | 7,3 | 25,0 | - | 35,3 |
| 15 | Прибыль от реализации | 178,7 | 373,9 | 806,1 | 174,2 | 1532,9 |
| 16 | Операционные доходы | - | - | - | - | - |
| 17 | Операционные расходы | - | - | - | - | - |
| 18 | Прибыль балансовая | 178,7 | 373,9 | 806,1 | 174,2 | 1532,9 |
| 19 | ЕНВД | 88,8 | 8,9 | 8,9 | - | 106,6 |
| 20 | Чистая прибыль | 89,9 | 365,0 | 797,2 | 174,2 | 1426,3 |
Таблица 6.6.1.
| № п/п | Показатели | Ед. измер. | базовый 2010 год | план 2011 год | Прирост в % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 2 | Объем реализации услуг | тыс.руб. | 1778,0 | 3418,9 | + 92,3 |
| 3 | Себестоимость услуг | тыс.руб. | 1599,3 | 1886,0 | + 17,9 |
| 4 | Прибыль от реализации | тыс.руб. | 178,7 | 1532,9 | + 757,8 |
| 5 | Операционные доходы | тыс.руб. | - | - | - |
| 6 | Операционные расходы | тыс.руб. | - | - | - |
| 7 | Балансовая прибыль | тыс.руб. | 178,7 | 1532,9 | + 757,8 |
| 8 | ЕНВД | тыс.руб. | 88,8 | 106,6 | + 20,05 |
| 9 | Чистая прибыль | тыс.руб. | 89,9 | 1426,3 | + 1486,5 |
| 10 | Расчет рентабельности | % | 5,0 | 42,0 | + 37 пунктов |
| 11 | Себестоимость на один рубль реализованных услуг | руб./руб. | 0,899 | 0,552 | - 38,6 |
| 12 | Среднесписочная численность работающих | чел. | 10 | 12 | 20,0 |
| 13 | Фонд оплаты труда | тыс.руб. | 1088,6 | 1267,6 | + 16,44 |
| 14 | Среднесписочная зарплата работающих | руб./мес. | 9,07 | 8,80 | - 2,98 |
| 15 | Выработка одного работающего | тыс.руб./чел. | 177,8 | 284,9 | + 60,24 |
| 16 | Планируемый срок проекта | лет. | - | 1 | - |
| 17 | Капитальные вложения | тыс.руб. | - | 37,4 | - |
| 18 | Экономический эффект | тыс.руб. | - | 1299,0 | - |
| 19 | Срок окупаемости | лет. | - | 0,03 | - |
Прирост в % = план 2011 год - базовый 2010 год / базовый 2010 год *100
В данном дипломном проекте по совершенствованию сервисного обслуживания населения были рассмотрены теоретические аспекты темы, произведен экономический анализ, описана технологическая цепочка, перечислены правила техники безопасности и охраны труда и спроектирован комплекс мероприятий по совершенствованию сервисного обслуживания населения, рассчитан экономический эффект и финансовые результаты от реализации этих мероприятий.
Вся проделанная работа была произведена на примере конкретного предприятия – салона красоты «Кристина».
В результате проделанной работы мы пришли к выводу, что исследование актуально в современной российской рыночной экономике.
В проектной части диплома были приведены мероприятия по совершенствованию сервисного обслуживания населения, которые будут внедрены в салоне красоты «Кристина» в 2012 году.
Проведенный расчет показателей проекта показывает эффективность предлагаемых мероприятий.
Внедрение проектных мероприятий в работу парикмахерской, позволило не только совершенствовать сервисное обслуживание населения, но и увеличить объем реализации услуг с 1777 тыс. руб. до 2315 тыс.руб.
Прирост объемов реализации услуг салона красоты «Кристина», благодаря внедрению мероприятий проекта, составляет 538 тыс.руб. Темпы роста объемов реализации услуг выше темпов роста затрат на их реализацию.
Прирост чистой прибыли в результате внедрения проектных мероприятий составит 273 тыс. руб.
Организация рабочего места мастера по маникюру позволяет удовлетворить пожелания клиентов об организации этой услуги, улучшить комплексность обслуживания населения в салоне красоты.
Темпы роста объема выручки от реализации с НДС отстают от темпов роста объема реализации услуг на 0,07. Это непосредственно связано со снижением ставки Налога на добавленную стоимость с 20% до 18%.