Смекни!
smekni.com

История бухгалтерского финансового учета (стр. 10 из 13)


2. Практическая часть.

Задание 1.

Используя данные о хозяйственных операциях, совершённых в течение месяца, заполним таблицу регистрации хозяйственных операций:

а) составим корреспонденцию счетов;

б) в пунктах 10, 11, 14, 18, 19, 22, 23, 24 суммы рассчитаем самостоятельно;

в) подсчитаем общий итог всех хозяйственных операций.

Исходные данные:

Реквизиты предприятия:

ООО «Протон» г. Протвино, ул. Заводская, 23

ИНН 3753555323, КПП 503701001

Вид деятельности – производство товаров народного потребления.

Остатки по счетам на 1 сентября 2005 года. – Вариант №1

Таблица 1.

№ счета Наименование счета Сумма в рублях
Дебет Кредит
01 Основные средства 360 000 -
02 Износ основных средств - 56 000
10 Материалы 280 000 -
19 НДС по приобретенным ценностям 40 000 -

20

Основное производство

180 000

-
26 Общехозяйственные расходы х x
43 Готовая продукция 18 000 -
90 Продажи х х
50 Касса 17 000 -
51 Расчетный счет 1 900 000 -
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 48 000 240 000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками х х

68

Расчеты с бюджетом, в т.ч. 24000

62 000

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в т.ч.

382 000

70 Расчеты с персоналом по оплате труда - 960 000
71 Расчеты с подотчетными лицами 8 000 1 000
99 Прибыль и убытки - 544 000
84 Нераспределенная прибыль 170 000 -
80 Уставный капитал - 800 000
Итого 3 045 000 3 045 000

Расшифровка остатков отдельных счетов на 1 сентября 2005 года.

Таблица № 2

Счет № 20 «Основное производство»

Наименование продукции Аналитический счет Незавершенное производство, в руб.
Люстры 20.1 100000
Бра 20.2 80000
Итого 180000
Счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Наименование поставщика Аналитический счет Сумма в рублях
Дебет Кредит
ООО ”Пирамида” 60.1 - 144000
ООО ”Славянка” 60.2 - 960000
ООО ”Росток” 60.3 48000 -
Итого 48000 240000

Счет № 68 «Расчеты с бюджетом»

Виды налогов Аналитический счет Сумма в рублях
Дебет Кредит
НДФЛ 68.1 62000
НДС 68.2 24000
Налог на прибыль 68.3 - -
Итого: 24000 62000

Счет № 69 «Расчеты по соц.страхованию и обеспечению»

Наименование фонда Аналитический счет Сумма в рублях
Дебет Кредит
ФСС 69.2 44000
Пенсионный фонд 69.1 300000
ФОМС 69.3 38000
Итого: 382000

Счёт №71 «Расчёты с подотчётными лицами»

Фамилия подотчетного лица Аналитический счет Сумма в рублях
Дебет Кредит
Антонов А.И. 71.1 - 1000
Павлов В. И 71.2 8000 -
Итого 8000 1000

Операции за сентябрь 2005 года – Вариант №1

Таблица 2.

№ опер. Наименование документов Содержание хозяйственных операций

Сумма

Дт Кт
А Б В Г Д Е
1 Выписка из расчётного счёта, чек С расчетного счета в кассу получены деньги для выплаты заработной платы за август месяц 960000

50

51
2 Платёжная ведомость Выплачена заработная плата за август 960000 70 50
3 Выписка из расчётного счёта, платёжные поручения С расчетного счета перечислены за август:
а) в бюджет подоходный налог 62000 68.1 51
б) взносы в фонды:
-соц. страхование 44000 69.2 51
-пенсионный 300000 69.1 51
-медицинского страхования 38000 69.3 51
4 Расходный кассовый ордер Из кассы выдан Антонову перерасход по авансовому отчету за август 1000 71.1 50
5 Расчёт бухгалтерии Начислена амортизация на ОС общехозяйственных служб 8950 26 02
6 Авансовый отчёт Павловым (отдел сбыта) представлен авансовый отчет об израсходованных суммах в командировке
- командировочные расходы (без НДС) 6963 26 71.2
- НДС 1037 19 71.2
7 Выписка из расчётного счёта, чек С расчетного счета в кассу по чеку получено на хозяйственные расходы 10000 50 51
8 Расходный кассовый ордер Из кассы выдан аванс на хозяйственные расходы- Петрову 6000

71.3

50
- Галкину 4000 71.4 50
9 Счёт-фактура, накладная, кассовый чек - Принят отчет Петрова 5000 10 71.3
- Принят отчет Галкина 4000 10 71.4
10 Приходный кассовый ордер Остаток подотчетной суммы внесен в кассу 1000 50 71.3
11 Расходный кассовый ордер Из кассы выдан перерасход подотчетной суммы - 71.4 50
12 Наряды, табель учёта рабочего времени Начислена за сентябрь заработная плата:
а) рабочим основного производства
-цеха №1 600000 20.1 70
-цеха №2 400000 20.2 70
б) работникам общехозяйственных служб 200000 26 70
13 Расчётно-платёжная ведомость Удержан из начисленной заработной платы за сентябрь:а) подоходный налог 84000

70

68.1
14 Расчёт бухгалтерии Начислены взносы на соц. страхование и обеспечение за сентябрь:а) в ФССна заработную плату рабочих-цеха №1-цеха №2 19200 12800

20.1

20.2

69.269.2
-на заработную плату работников общехозяйственных служб 6400

26

69.2

в)в Пенсионный фонд
на заработную плату рабочих-цеха №1-цеха №2 120000 80000 20.120.2 69.1

69.1

-на заработную плату работников общехозяйственных служб 40000 26

69.1

г) в ФОМС
на заработную плату рабочих-цеха №1-цеха №2 16800 11200 20.120.2 69.369.3
-на заработную плату работников общехозяйственных служб 5600 26 69.3
15 Приходная накладная Оприходованы материалы, полученные от поставщикова) ООО “Пирамида”
-договорная стоимость 380000 10 60.1
-НДС 68400 19 60.1
б) ООО “Славянка”
-договорная стоимость 160000 10 60.2
-НДС 28800 19 60.2
16 Лимитно - заборные карты Списаны материалы израсходованные в основном производстве:- в цехе №1 346200 20.1

10

- в цехе №2 130800 20.2 10
- на нужды заводоуправления 2000 26 10
17 Выписка из расчётного счёта, платёжные поручения Перечислены с расчетного счета поставщикам за материал
- ООО “Пирамида” 144000 60.1 51
- ООО “Славянка” 284000 60.2 51
18 Расчёт бухгалтерии НДС по оплаченным материалам и по командировочным расходам отнесен на возмещение из бюджета 66325

68.2

19

19 Накладные, расчёт бухгалтерии Выпущена основным производством и принята на склад готовая продукция по неполной фактической себестоимости 1687000 43 20
Примечание: незавершенное производство на конец сентября составило 230000 руб., в т.ч. по изделиям цеха №1-130000руб., цеха №2-100000руб.
20 Счёт-фактура Отгружена покупателю (АО ”Прожектор”) готовая продукция :В т.ч.- договорная стоимость-1600000 руб.-НДС-288000 руб.

1888000

288000

6290.3 90.168.2
21 Накладная на отпуск Списана отгруженная (реализованная) продукция по не полной фактической себестоимости-1000000 руб. 1000000

90.2

43

22 Расчёт бухгалтерии, ведомость по сч.26 По окончании месяца списаны общехозяйственные расходы 269913

90.8

26

23 Расчёт бухгалтерии Определен финансовый результат от реализации готовой продукции и списан на соответствующий счет 330087

90.9

99
24 Расчёт бухгалтерии Начислены налоги за сентябрь
а) налог на прибыль (от фактической прибыли)б) НДС 79221 99 68.3
25 Выписка из расчётного счёта, платёжное поручение На расчетный счет поступила от покупателя ( АО “Прожектор”) выручка за реализованную продукцию 1888000

51

62.1
Итого 13024371

Расчёты по некоторым операциям.