История развития аудита (стр. 7 из 9)

ЗАКАЗЧИК обязан в течение _____дневного срока с момента подписания Договора предоставить ИСПОЛНИТЕЛЮ документацию в полном объеме.

В течение _____ дневного срока с момента получения требования ИСПОЛНИТЕЛЯ о предоставлении дополнительной документации и (или) запроса ИСПОЛНИТЕЛЯ, ЗАКАЗЧИК обязан предоставить такую документацию и (или) дать по запросу истребуемые разъяснения (объяснения) в устной и (или) письменной форме.

ЗАКАЗЧИК обязан оплатить ИСПОЛНИТЕЛЮ оказанные ему услуги в сроки и порядке, указанные в разделе 4 Договора.

4. ПОРЯДОК ОПЛАТЫ

ЗАКАЗЧИК обязан оплатить ИСПОЛНИТЕЛЮ стоимость аудиторских услуг в сумме __________________руб., НДС _____________руб.

Общая сумма по Договору ________________________________________руб.

Оплата по Договору производится в два этапа:

1 этап - ______ от договорной суммы (_________________руб.) - перечисляется авансом на расчетный счет ИСПОЛНИТЕЛЯ в трехдневный срок со дня подписания Договора;

2 этап - _______от договорной суммы (_________________руб.) – перечисляется в трехдневный срок с момента получения письменного уведомления ИСПОЛНИТЕЛЯ о том, что стоимость оказанных им услуг составила размер ранее перечисленной ЗАКАЗЧИКОМ в соответствии с пп.1 настоящего пункта суммы денежных средств;

Изменение суммы Договора производится по соглашению сторон и фиксируется в дополнительном соглашении к договору.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

В случае виновного невыполнения обязанностей или ненадлежащего выполнения ИСПОЛНИТЕЛЕМ или ЗАКАЗЧИКОМ обязанностей, предусмотренных Договором, они несут ответственность, предусмотренную действующим законодательством и иными нормативными актами.

6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Все споры, возникающие в связи с Договором, подлежат рассмотрению в Арбитражном суде.

Договор может быть дополнен или изменен исключительно по соглашению сторон.

Договор вступает в силу с момента подписания его обеими сторонами.

7. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И ИНЫЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

ЗАКАЗЧИК_____________________________________________________________________________________________________________________

ИСПОЛНИТЕЛЬ________________________________________________________________________________________________________________

ЗАКАЗЧИК ИСПОЛНИТЕЛЬ

М.П. М.П.

Приложение 3

ПАСПОРТ ПРЕДПРИЯТИЯ

Полное наименование__________________________________________

Сокращенное наименование __________________________________

Форма собственности ________________________________________

Организационно-правовая форма ________________________________

Правопреемник _______________________________________________

Регистрационное свидетельство _____________________Дата________

Юридический адрес ___________________________________________

Фактическое местонахождение __________________________________

Административный округ _______________________________________

Телефон____________ Факс ___________________________________

Электронная почта ____________________________________________

Ф.И.О., дата рождения руководителя ___________________________

_____________________________________________________________

Ф.И.О., дата рождения гл. бухгалтера ____________________________

__________________________________________________________

Перечень собственников предприятия-пользователя	Доля в уставном капитале
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Наименование и адреса банков, в которых открыты счета Заявителя:

в рублях _____________________________________________________

в иностранной валюте __________________________________________

Дата начала деятельности _______________________________________

Размер Уставного капитала ____________________________________

Основные виды деятельности (по кодам Госкомстата)____________

_____________________________________________________________

Основные виды деятельности (фактически, к моменту начала реализации проекта) _____________________________________________________________

__________________________________________________________________

Наличие филиалов______________________________________________

______________________________________________________________

Среднесписочная численность сотрудников - всего в том числе совместители

в том числе работающие по договорам гражданско-правового характера ___

__________________________________________________________________

Другие показатели _____________________________________________

Аудитор (Ф.И.О.)

«____» _________ 200_г.

Приложение 4

Организация

Период

ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

1. Название организации:

1.1. полное _________________________________________________

_____________________________________________________________

1.2. сокращенное ______________________________________________

Организационно-правовая форма_________________________________

2. Адрес организации, номер телефона, лицо для контакта ____________________________________________________________________________________________________________________________________

4.Налоговый орган, № и дата свидетельства о постановке на учет___________________________________________________________ _________________________________________________________________

5.Статистические данные ____________________________________

6. Учредители предприятия ___________________________________

7.Величина уставного капитала, задолженность учредителей, соответствие данным баланса ______________________________________

8. Виды и количество акций (для АО) _______________________

9. Кто осуществляет ведение реестра, правомерен ли переход право собственности __________________________________________________

10.Место и дата регистрации __________________________________

11. Основные виды деятельности (по уставу): ___________________

12.Наличие лицензий: ________________________________________

13. Орган управления обществом: _____________________________

14.Протоколы собраний, Совета директоров ___________________

_____________________________________________________________

15 . Налогообложение (наличие льгот):________________________

16. Займы на развитие:_______________________________________

■(юридических лиц)_________________________________________

■(физических лиц)_____________________________________________

17. Ф.И.О ответственных лиц организации:

■ Директор__________________________________________________

■ Главный бухгалтер ________________________________________

Наличие аттестата у гл. бухгалтера___________________________

18. Предыдущий аудитор _____________________________________

Наличие учетной политики __________________________________

18.Наличие компьютерной системы:___________________________

-бухгалтерская программа____

-правовая база______________

20. Услуги предоставляемые заказчику:

- законодательно установленный аудит _________________________

- подготовка отчетов (компиляция) _____________________________

- ведение бухгалтерской документации _________________________

- налогообложение ________________________________________

консультирование (оговаривается) _______________________________

другие услуги_________________________________________________

21.Назначение или переназначение аудиторов -

22.Характеристика организации (основные показатели):

- годовой оборот ориентировочно_____________________

- валюта баланса___________________________________________

- количество расчетных счетов________________________________

- наличие обособленных подразделений_________________________

- общая численность работников, в том числе в головной организации и подразделениях ___________________________________________________

- наличие объектов социальной сферы__________________________

- статус малого предприятия_________________________________

- наличие вспомогательных производств________________________

23. Оборотный баланс -

24. Сводка времени -

25. Применяемая на предприятии система бухгалтерского учета

26.Упрощенная система налогообложения _____________________

27.Единый налог с вмененного дохода __________________________

28.Раздельный учет по видам деятельности ____________________

29.Наличие незавершенного производства ____________________

30. Виды прочих расчетов с персоналом (питание, ссуды, мат. помощь, проф.взносы, натуроплата) _________________________________

31. Наличие договоров:

- Страхования_____________________________________________

- аренды (в том числе имущества у физ. лиц) ______________________

- подряда ___________________________________________________

- займа _______________________________________________________

32. Наличие следующих операций:

- вексельных______________

- бартерных______________

- взаимозачеты __________________

- уступки требования_____________

- новации _______________________

- строительство основных средств____________________

33. Кредитная история организации и кредитоспособность:

- наличие кредитов в проверяемом периоде _______________

- приблизительные суммы и цели кредитов ________________

- приблизительное количество поставщиков _______________

34. Сумма кредиторов на конец периода _________________

36.Приблизительное количество покупателей____________

37.Суммы реализации _________________________________

38. Сумма дебиторов на конец периода ___________________

39. Оценка собственности ______________________________

40.Наличие экспортных операций _______________________

41.Наличие импортных операций________________________

42.Наличие торговой марки _____________________________

Руководитель аудиторской группы (Ф.И.О.)

Приложение 5

Организация

Период ____________

Оценка внутреннего контроля

Дата составления документа

Проверил______ _____

(Ф.И.О.)

№		Проверяемые вопросы		Да		Нет		Комментарий
1.		Организация
		Имеется ли четкая структура управления предприятием
2.		Насколько явно обозначены права и обязанности:- совета Директоров;- ревизионной комиссии;- администрации организации;- руководства филиалами; - руководства подразделениями.Имеются ли должностные обязанности, контракты с руководством.
3.		Выделены ли пределы личной ответственности за совершаемую и контролируемую деятельность: в письменной форме; материальной ответственности; известны ответственным лицам.
4.		4.1 Имеется ли отдел внутреннего аудита; 4.2 Привлекаются ли внешние аудиторы для консультаций;
5.		Контроль
		Учреждена ли система доведения финансовой политики и процедур внутреннего контроля до персонала
6.		Определен ли круг лиц, имеющих право подписи
7.		Характеристики ревизионной комиссии организации
а)		четкое определение обязанностей
б)		наличие ресурсов (профессиональные контролеры и специалисты) и полномочий для выполнения обязанностей
в)		взаимодействия с внешними аудиторами
г)		частота совещаний ревизионных комиссий
8.		Осуществляет ли руководство организации проверки систем внутреннего контроля
9.	Позволяют ли должностные инструкции совершать персоналу функции внутреннего контроля: - руководителям; - другим лицам, отвечающим за контроль; бухгалтерскому персоналу.
10.	Отчетность
	Промежуточная бухгалтерская отчетность: составляется регулярно; составляется время от времени; составляется достаточно детализировано; имеет три уровня аналитики.
11.	Соблюдается ли распределение обязанностей при отсутствии кого-либо из персонала из-за болезни, отпуска или недобора кадров;
12.	Используют ли все члены персонала право отпуска
13.	Распределены ли следующие функции инициирование сделок; подготовка исходной документации; - договорная работа; хранение активов; изменение рабочей документации; корректировка допущенных ошибок.
14.	Соблюдение графика предоставления отчетности
15.	Составление приказа по учетной политике
Управленческие ошибки
16.	Оценка методов подбора кадров с точки зрениявозможности отбора компетентных и соответствующих выполняемым функциям людей: руководство; бухгалтера; иные лица, имеющие обязанности внутреннего контроля.
17.	Оценка методов обучения, подготовки и переподготовки кадров с точки зрения возможности выполнения ими своих функций: руководство; бухгалтера; иные лица, имеющие обязанности внутреннего контроля
18.	Отражают ли следующие факторы компетентность персонала: редкие внутренние ошибки; малое количество ошибок, требующих вмешательства руководства; - невысокий аудиторских корректировок, внесенных при проведении проверок в предыдущие годы.
19.	Сохранность активов и документации
	Обеспечена ли адекватная сохранность: - наличных средств; - ценных документов (чеки, ценные бумаги на предъявителя, векселя);- товарных запасов;- основных средств.
20.		Применяются ли соответствующие меры для предотвращения несанкционированного доступа к: офисам (секретари, охрана, замки) помещению кассы; бухгалтерской документации (закрытые документы, сейфы, система наблюдения); компьютерным установкам; компьютерным программам, дискетам и другим средствам хранения информации; информации на жестких носителях (источники кодов, системная документация и базы данных).
21.		Разработана ли система процедур, обеспечивающая ограничение доступа к:- бухгалтерским данным;- прикладным программам;- операционным системам;- входным системам.
22.		Имеется ли адекватная система защиты следующих материальных ценностей в случаях возникновения пожаров или наводнений:- рабочей документации (т.е. наличие огнеупорных кабинетов и сейфов);- данных, хранящихся на магнитных носителях; компьютерной техники;- материально-производственных запасов;- зданий и сооружений (пожарная сигнализация и противопожарные системы, там где это возможно).
23.		Подтверждается ли продолжающийся процесс сохранения файлов и программного обеспечения: адекватным повседневным порядком; раздельным хранением особо важных файлов, программ и системной документации; документально; особыми процедурами.

Оценка эффективности и надежности системы внутреннего контроля (высокая, средняя, низкая)