В четвертом разделе раскрывается содержание долгосрочных обязательств банков и долгосрочных займов, прочих долгосрочных обязательств.
В пятом разделе баланса отражаются заемные средства в виде ссуд банков и займов со срочным погашением в течение 12 месяцев после отчетной даты и различные виды кредиторской задолженности. Особенное место в данном разделе занимают источники собственных средств, не вошедшие в предыдущие разделы баланса. Они называются в разделе статей “Доходы будущих периодов”, (“Резервы предстоящих расходов”) и др.
Итоги по балансовым статьям актива или пассива называются валютой баланса.
Каждая строка баланса имеет свой порядковый номер, что обеспечивает ее нахождение, и ссылки на отдельные статьи.
Для отражения состояния средств в балансе предусмотрены две графы: “На начало отчетного периода” и “На конец отчетного периода”.
Такова принципиальная схема и содержание бухгалтерского баланса.
1) время составления;
2) источник составления;
3) объем информации;
4) характер деятельности;
5) форма собственности;
6) объект отражения;
7) способ очистки [31].
По времени составления бухгалтерские балансы могут быть:
1) вступительные;
2) текущие;
3) ликвидационные;
4) разделительные;
5) объединительные.
По источнику составления баланс подразделяется на инвентарные, книжные и генеральные.
По объему информации баланс подразделяется на единичные и сводные.
По характеру деятельности балансы могут быть основной и не основной деятельности.
По формам собственности различают балансы государственных, муниципальных, кооперативных, коллективных, частных, смешанных и совместных предприятий, общественных организаций.
По объекту отражения балансы делятся на:
самостоятельные;
отдельные.
По способу очистки могут быть:
балансы-брутто;
балансы-нетто.
К бухгалтерскому балансу предъявляются следующие требования:
· правдивость (верность),
· реальность,
· единство,
· преемственность,
· ясность.
В результате производственно-хозяйственной деятельности происходят непрерывные изменения в средствах предприятий и источниках их образования. Это находит отражение в изменении статей баланса в динамике. По направлениям и степени влияния на размеры, структуру валюты баланса все имущество фактов хозяйственной жизни подразделяются на четыре типа.
Бухгалтерская отчетность и бухгалтерский баланс в составе бухгалтерской отчетности должны давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности, изменениях в ее финансовом положении.
В бухгалтерском балансе активы и обязательства должны представляться с подразделениями в зависимости от срока обращения (погашения) на краткосрочные и долгосрочные. Активы и обязательства представляются как краткосрочные, если срок обращения (погашения) по ним не более 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он превышает 12 месяцев. Все остальные активы и обязательства представляются как долгосрочные.
ООО «Гетэкс» в результате реорганизации в форме присоединения, является правопреемником присоединенных к нему юридических лиц – ООО «Новоаннинский Монолит» и ООО « МТС Нехаевская».
Уставный капитал общества определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов, и составляет 1 279 148 руб. (один миллион двести семьдесят девять тысяч сто сорок восемь рублей), который распределяется следующим образом:
Глинянов Владимир Сергеевич – доля составляет 0,4 % Уставного капитала на сумму 4900 (четыре тысячи девятьсот) рублей.
Губанов Сергей Валерьевич - доля составляет 0,38 % Уставного капитала на сумму 5100 (пять тысяч сто) рублей.
Глинянов Михаил Владимирович - доля составляет 50,6 % Уставного капитала на сумму 647265,48 руб. (шестьсот сорок семь тысяч двести шестьдесят пять рублей 48 копеек).
Губанова Галина Викторовна - доля составляет 48,62 % Уставного капитала на сумму 621882,52 руб. (шестьсот двадцать одна тысяча восемьсот восемьдесят два рубля 52 копейки).
Предметом деятельности Общества является:
· производство, закупка, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции;
· упаковка сельскохозяйственной продукции и результатов ее переработки;
· производство и реализация экологически чистых строительных и иных материалов, изделий, технологий, оборудования.
Бухгалтерский учет ведется в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ.
Рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности. (План счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению утверждены Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н. ред. от 7.05.2003 г.)
Бухгалтерскую службу возглавляет главный бухгалтер.
Применяется журнально-ордерная форма бухгалтерского учета.
| №п.\п. | Показатель | Оптимальное значение | На начало | На конец | Отклонение 2008(+,-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия) | >0,8-1 | 0,401 | 1,001 | 0,60 |
| 2. | Коэффициент абсолютной ликвидности | >0,2-0,3min 0,2 | 0,102 | 0,4 | 0,298 |
| 3. | Коэффициент текущей ликвидности или покрытия | 0,701 | 1,01 | 0,309 | |
| 4. | Коэффициент автономии | >0,5 | 0,21 | 0,52 | 0,31 |
| 5. | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | ³0,1 | -0,40 | 0,02 | 0,42 |
| 6. | Коэффициент финансовой устойчивости | >1 | 1,02 | 1,51 | 0,49 |
| 7. | Коэффициент маневренности собственного капитала (мобильности или гибкости использования собственных средств) | ³0,2-0,5 max 1 | -1,12 | -23,51 | -22,39 |
Коэффициент критической ликвидности показывает надежность ООО «Гетекс» как делового партнера.
Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием ликвидности, если коэффициент выше допустимого значения то это указывает на то, что предприятие в данный отрезок времени в состоянии расплатиться по краткосрочным обязательствам за счет собственных средств. Как видно из таблицы предприятие в состоянии расплачиваться за счет собственных средств.
Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов, приходится на 1 рубль текущих обязательств.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами - характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости организации. Как видно из таблицы ООО «Гетекс» в финансовом плане является неплатежеспособным.
Анализируя коэффициент финансовой устойчивости, можно утверждать, что финансовое состояние ООО «Гетекс» устойчивое, так как показатель превышает 1.
Коэффициент маневренности указывает на наличие собственных оборотных средств, находящихся в форме денежных средств, которые имеют абсолютную ликвидность. У исследуемой организации данный показатель имеет отрицательное значение.
| №п.\ | Показатель | 2007г | 2008г | Отклонение (+;-) |
| К 2007 г. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. | Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 136245 | 108918 | -27327 |
| 2. | Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 127685 | 108456 | -19229 |
| 3. | Валовая прибыль | 8560 | 462 | -8098 |
| 4. | Коммерческие расходы | - | - | - |
| 5. | Управленческие расходы | - | - | - |
| 6. | Прибыль (убыток) от продаж | 8560 | 462 | -8098 |
| 7. | Проценты к получению | 2152 | 5093 | 2941 |
| 8. | Проценты к уплате | 2892 | 8388 | 5496 |
| 9. | Доходы от участия в других организациях | - | - | - |
| 10. | Прочие доходы | 5357 | 9760 | 4403 |
| 11. | Прочие расходы | 4023 | 11078 | 7055 |
| 12. | Прибыль (убыток) до налогообложения | 9154 | 4151 | -5003 |
| 13. | Отложенные налоговые активы | - | - | - |
| 14. | Отложенные налоговые обязательства | - | - | - |
| 15. | Текущий налог на прибыль | 1896 | - | -1896 |
| 16. | Чистая прибыль (убыток) очередного периода | 7258 | 4393 | -2865 |
Вывод: рассматривая данные, представленные в таблице 2, можно отметить, что общая результативность ООО «Гетекс» имеет тенденцию к спаду, чему является подтверждение снижение валовой прибыли, чистой прибыли, остающееся в распоряжении организации.