Кредитные операции кредитных организаций и их учет (стр. 6 из 6)
Кроме того, банкиры отмечают, что рынок можно назвать сформировавшимся только в столичных городах. В регионах же эта услуга только начинает свое развитие. До западных масштабов потребительского кредитования нам еще далеко. Как заявляет Ирина Линник, начальник отдела маркетинга Инвестсбербанка, - «В долгосрочной перспективе система кредитных бюро сделает банковский бизнес более устойчивым и будет способствовать развитию доступности и удешевлению кредитов для населения, сохраняя уровень дефолтов на приемлемом уровне»[28].
Дальнейшее развитие потребительского кредитования видится в том, что на российском рынке будут доминировать иностранцы. Эта тенденция будет принимать более чем реальные очертания. Отлаженные схемы работы иностранных банков способствуют быстрому достижению результатов благодаря четкой системе построения продаж, маркетинга и прочее. Кроме того, кредитные программы иностранных банков рассчитаны на людей со средним и ниже среднего доходами, которые реально нуждаются в займе. Отечественные банки пытаются привлечь одного, но состоятельного клиента и теряют на оборотах.
Заключение
В заключении отметим некоторые важные аспекты, связанные с кредитными операциями кредитных организаций и их учета:
1. Кредитные операции понимаются как отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях срочности, возвратности, платности, обеспеченности.
2. К функциям кредита относятся:
- аккумуляция временно свободных денежных средств физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов;
- перераспределительная;
- замещение наличных денег и экономия издержек обращения.
3. Различают следующие основные формы кредита: коммерческий, банковский, международный, потребительский и государственный.
4. Учет кредитных операций ведется кредитной организацией непрерывно с момента ее регистрации до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
5. Учет ссудной задолженности клиентов ведется на активных счетах 4 раздела плана счетов «Операции с клиентами» на счетах 441 - 459 по учету ссудной задолженности.
6. Повышение эффективности банковской системы России связано с активным участием банков в кредитовании реального сектора экономики.
7. В перспективе большинство специалистов полагают, что объемы кредитования будут увеличиваться на фоне снижения ставок и увеличения сроков кредитования.
В России в настоящее время кредит не достиг того уровня, который имеется в ряде стран с развитой рыночной экономикой. Развитие кредита в нашей стране столкнулось с множеством проблем, например, слабая банковская система, несовершенство законодательства, ограниченность числа крупных кредитоспособных заемщиков, имеющих в банке кредитную историю, а так же другими.
В работе затронуты лишь некоторые из вопросов, возникающих в связи с учетом операций по предоставлению кредита в форме овердрафта и открытия кредитной линии, процедурой выдачи и погашения кредита. Изучение проблем в этой сфере, а также проработка предложений по их устранению требует более пристального внимания и глубокого изучения.
Список использованных источников и литературы
1. Положение ЦБР от 26.06.1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» (с изм. и доп. от 24 декабря 1998 г.)
2. Положение ЦБР от 31.08. 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» (с изм. и доп. от 27 июля 2001 г.)
3. Положение ЦБР от 05.12.2002 г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (с изм. и доп. от 20 июня, 5 ноября 2003 г., 2 февраля, 24 марта, 7, 11, 25 июня, 9 августа, 19 ноября, 17 декабря 2004 г.)
4. Банковское дело. Учебник/Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой., - М.: Финансы и статистика, 2004. – 592с.
5. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 467с.
6. Жарковская Е.П. Банковское дело. – М: Омега-Л, 2004. – 440с.
7. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Учебник. – М.: Юнити – Дана, 2003. – 600с.
8. Казак А.Ю. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебное пособие. – Ек-бург: Солярис, 2001. - 200с.
9. Лаврушин О.И. Банковское дело. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 418с.
10. Сиколенко Т.Д., Кулагина О.А. Учет и операционная техника в банках. Учебник.- Екатеринбург, 2005.- 201с.
11. Алиевская Е. Финансы, страхование // Деловой квартал. 2003. № 41.
12. Антонова И.. Как занять миллион // Помещик. 2005. №2(11).
13. Багиев Р.. Потребительские кредиты как признак экономической стабильности // Банковское дело в Москве. 2004. №2.
14. Ивочкин А. Правительство будет поощрять кредитование малого бизнеса // Национальный банковский журнал. 2006. №07(03).
15. Кирьянов М.. Кредитная либерализация // Екатеринбургский бизнес – журнал. 2005. №23 (3).
16. Ковалева Е.. От зарплаты до кредита // Коммерсантъ. 2005. №178 (3262)
17. Тихомирова Е.В.. Кредитные операции коммерческих банков // Деньги и кредит. 2003. №9.
Приложение №1
[1] Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004. – с.465
[2] Жарковская Е.П. Банковское дело. – М: Омега-Л, 2004. – с.191
[3] Банковское дело. Учебник/Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кропивецкой., - М.: Финансы и статистика, 2004. – с. 592
[4] Казак А.Ю. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебное пособие. – Ек-бург: Солярис, 2001. - С. 150
[5] Лаврушин О.И. Банковское дело. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004. – С. 283
[6] Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Учебник. – М.: Юнити – Дана, 2003. – С. 375
[7] Казак А.Ю. Указ. Соч. - С. 157
[8] Алиевская Е. Финансы, страхование // Деловой квартал. 2003. № 41. – С. 16
[9] Казак А.Ю. Указ. Соч. – С.158
[10] Положение ЦБР от 05.12.2002 г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»
[11] Положение ЦБР от 31.08. 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»
[12] Положение ЦБР от 26.06.1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета»
[13] Сиколенко Т.Д., Кулагина О.А. Учет и операционная техника в банках. Учебник.- Екатеринбург, 2005.-с.94
[14] Положение от 26.06.1998 г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета»
[15] Сиколенко Т.Д., Кулагина О.А. Указ. Соч. - с.94
[16] Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кропивецкой. Указ. Соч - С. 98
[17] Положение от 05.12.2002 г. № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»
[18] Сиколенко Т.Д., Кулагина О.А. Указ. Соч. - с.96
[19] А.Ивочкин. Правительство будет поощрять кредитование малого бизнеса // Национальный банковский журнал. 2006. №07(03). - с. 13
[20] Е.В.Тихомирова. Кредитные операции коммерческих банков // Деньги и кредит. 2003. №9. с. - 39
[21] М.Кирьянов. Кредитная либерализация // Екатеринбургский бизнес – журнал. 2005. №23 (3). – с. 81
[22] Р. Багиев. Потребительские кредиты как признак экономической стабильности // Банковское дело в Москве. 2004. №2. – с. 23
[23] Е. Ковалева. От зарплаты до кредита // Коммерсантъ. 2005. №178 (3262). – с. 5
[24] А.Ивочкин. Указ. Соч. - с. 10
[25] И. Антонова. Как занять миллион // Помещик. 2005. №2(11). – с.8
[26]www.akm.ru
[27] А.Ивочкин. Указ. Соч. - с. 13
[28] Е. Ковалева.Указ. соч.– с. 6