Оборотно-сальдовая ведомость
| Наименование счета | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 "Основные средства" | 780 066 | 22 600 | 802 666 | |||
| 02 "Амортизация основных средств" | 272 523 | 272 523 | ||||
| 04 "Нематериальные активы" | 5 630 | 5 630 | ||||
| 05 "Амортизация нематериальных активов" | 1 460 | 1 460 | ||||
| 08 "Вложения во внеоборотные активы" | 38 000 | 22 600 | 15 400 | |||
| 10 "Материалы по покупным ценам" | 11 462 | 186 961 | 135 713 | 62710 | ||
| 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" | 192 570 | 192 570 | ||||
| 16 "Отклонения в стоимости материальных ценностей" | 5 609 | 4 757 | 852 | |||
| 19 "Налог на добавленную стоимость" | 1 430 | 35 552 | 36 982 | |||
| 20 "Основное производство" | 2 500 | 239 487 | 260 982 | 11 005 | ||
| 43 "Готовая продукция" | 30 163 | 260 982 | 284 660 | 6 485 | ||
| 44 "Расходы на продажу" | 1 797 | 1 797 | ||||
| 50 "Касса" | 5 | 6 609 | 6 609 | 5 | ||
| 51 "Расчетный счет" | 81 115 | 593 447 | 163 645 | 510 917 | ||
| 58 "Финансовые вложения" | 20 400 | 20 400 | ||||
| 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | 155 895 | 62 500 | 227 233 | 320 628 | ||
| 62 "Расчеты с покупателями" | 145 870 | 480 460 | 592 897 | 33 433 | ||
| 63 "Резервы по сомнительным долгам" | 3 592 | 3 592 | ||||
| 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" | 287 193 | 60 000 | 6 500 | 233 693 | ||
| 68 "Расчеты по налогам и сборам" | 9 460 | 45 429 | 133 560 | 97 591 | ||
| 69 "Расчеты с внебюджетными фондами" | 2 882 | 2 882 | 25 974 | 25 974 | ||
| 70 "Расчеты по оплате труда" | 6 609 | 19 716 | 99 900 | 86 793 | ||
| 76-1 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами по услугам" | 608 | 22 357 | 26 509 | 3 544 | ||
| 76-2 "Расчеты по алиментам" | 527 | 120 | 647 | |||
| 80 "Уставный капитал" | 99 048 | 99 048 | ||||
| 83 "Добавочный капитал" | 26 487 | 26 487 | ||||
| 84 "Нераспределенная прибыль" | 247 757 | 247 757 | ||||
| 90-1 "Выручка от продаж" | 480 460 | 480 460 | ||||
| 90-2 "Себестоимость" | 286 457 | 286 457 | ||||
| 90-3 "НДС" | 73 291 | 73 291 | ||||
| 90-9 "Прибыль (убыток) | 120 712 | 120 712 | ||||
| 91-1 "Прочие доходы" | 270 | 270 | ||||
| 91-2 "Прочие расходы" | 33 679 | 33 679 | ||||
| 91-9 "Прибыль (убыток)" | 33 409 | 33 409 | ||||
| 97 "Расходы будущих периодов" | 9 400 | 9 400 | ||||
| 99 "Прибыль (убыток)" | 54 362 | 120 712 | 66 350 | |||
| БАЛАНС | 1 109 841 | 1 109 841 | 2 827 859 | 2 827 859 | 1 996 634 | 1 996 634 |
Задание № 3
На основании данных по выполнению задания № 2 и дополнительных сведений составить отчет о прибылях и убытках за 1 квартал, используя утвержденную форму - Ф № 2 (гр.3 - данные за отчетный период).
Данные для выполнения задания:
Выписка из журнала-ордера № 11 с начала года до отчетного месяца (тыс. руб)
Себестоимость реализованной продукции 359 620
НДС по реализованной продукции 95 899
Коммерческие расходы по реализованной продукции 7236
Выручка от реализованной продукции 575 392
Прибыль от реализации 112 637
2. Выписка оборотов по счету № 91 "Доходы и расходы" с начала года до отчетного месяца (тыс. руб.)
Процент банка за пользование денежными средствами на расчетном счете 520
Штрафы, полученные от поставщиков за нарушение хозяйственных договоров 3600
Начислено налогов и сборов:
на имущество 16 074
3. Выписка оборотов по счету № 99 "Прибыли и убытки" с начала года до отчетного месяца, (тыс. руб.)
Прибыль от реализации продукции 112 637
Налог на прибыль 27 033
Налоговые санкции (штрафы, пени) 19 633
4. Выписка из отчета о прибылях и убытках по форме № 2 за 1 квартал прошлого года (графа 4 - данные за аналогичный период прошлого года).
| № | Наименование показателей | Код строки | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Выручка (нетто) от реализации готовой продукции | 010 | 479493 |
| 2 | Себестоимость реализации продукции | 020 | 359620 |
| 3 | Коммерческие расходы | 030 | 7236 |
| 4 | Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 112637 |
| 5 | Проценты к получению | 060 | 520 |
| 6 | Прочие операционные расходы | 100 | 16074 |
| 7 | Прибыль до налогообложения | 140 | 97083 |
| 8 | Прочие внереализационные доходы | 130 | 3600 |
| 9 | Прибыль отчетного периода | 140 | 100683 |
| 10 | Налог на прибыль | 150 | 24 164 |
| Иные аналогичные платежи | 19633 | ||
| 11 | Чистая прибыль (нераспределенная прибыль) отчетного периода | 190 | 56 886 |
Задание № 4
На основании данных по выполнению задания № 2 и дополнительных сведений составить отчет о движении денежных средств за 1 квартал, используя утвержденную форму отчета – Ф № 4.
1. Выписка оборотов по счету № 50 "Касса" с начала года до отчетного месяца (тыс. руб)
Получено наличными:
по чеку для выдачи заработной платы 14 169
на хозяйственные и командировочные расходы 2330
Выдано наличными:
заработная плата персоналу организации 14 169
в подотчет на хозяйственные и командировочные расходы 2330
выданы алименты 176
Выписка оборотов по счету № 51 "Расчетный счет" с начала года до отчетного месяца (тыс. руб.)
Поступило денежных средств:
выручка от реализации продукции 575 392
процент банка за пользование денежными средствами на расчетном счет 520
штрафы от поставщиков за нарушение хозяйственных договоров 3 600
Списано в оплату:
поставщикам за приобретенные материалы 487 518
производственное оборудование 29 400
органам социального страхования и обеспечения 5793
задолженность по платежам в бюджет 21 591
суммы процентов по кредиту (на приобретение материальных ценностей) 1900
% в погашение задолженности по кредиту 8156
в погашение прочей кредиторской задолженности 720
1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" №129 ФЗ от 21.11. 1996 г. (с последующими изменениями и дополнениями)
2. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утв. приказом Минфина №43 от 06.07. 1999 (с последующими изменениями и дополнениями)
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. приказом Минфина РФ №34 от 29.071998г (с последующими изменениями и дополнениями)
4. Приказ Минфина РФ № 67н от 22.07.03 г. "Об утверждении новых форм отчетности"
5. "Методические рекомендации по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности", утв. приказом Минфина РФ №112н от 30.12. 1996 г. (с последующими изменениями и дополнениями)
6. "Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике". Одобрена Методическим Советом по бухгалтерскому учету при Минфине России и Президентским Советом ИПБ 29.12. 1997 г. (с последующими изменениями и дополнениями).
7. План счетов бухгалтерского учета и Инструкция по его применению в редакции приказа Минфина РФ №38н от 07.05.03 г.
8. Международные стандарты финансовой отчетности – М: АСКЕРИ, 1999 г.
9. Пучкова С.И. "Бухгалтерская (финансовая) отчётность организации и консолидированные группы" - М: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004г.
10. Журнал "Главный бухгалтер" № 1 за 2005г.
11. Кондраков Н.П. "Бухгалтерский учёт" - М: ИНФРА-М, 2004г
12. Рожнова О.В. "Международные стандарты бухгалтерского учёта и финансовой отчётности" - М: "Экзамен", 2003г.
13. Международные стандарты финансовой отчётности" - Ростов на Дону: "Феникс", 2005г
14. Бете И. "Балансоведение" / перевод с немецкого под редакцией Новодворского В.Д. М: Бухгалтерский учет, 2000.
15. Бухгалтерский учёт: Учебник / Кондраков Н.П. – Москва: ИНФРА – М, 2006.
16. Бухгалтерский учёт. Учебник / Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. – Москва: Финансы и статистика, 2006.
17. Бухгалтерский учёт: Учебное пособие / Сергеев С.П. – Москва: БУКЛАЙ, 2006.
18. Газета для бухгалтеров и предпринимателей "РЕФЕРЕНТ" №23 2003.
19. Налоговый кодекс РФ. Федеральный закон РФ от 31.07.98 №146-ФЗ.
20. Гражданский кодекс РФ.