5) Международное морское бюро («InternationalMaritimeBureau» - IMB), противодействующее экономическим преступлениям на морском транспорте, прежде всего контрабанде, в том числе валюты.
6)Службу по обеспечению безопасности бизнеса при Международной торговой палате («BusinessSecurityServicesoftheInternationalChamberofCommerce»), занимающуюся борьбой с различными видами преступлений в области международной торговли и банковских счетов.
7) Международную ассоциацию следователей по борьбе с подделками кредитных документов (IACCY).
8) Международную ассоциацию профессиональных офицеров безопасности банков (IAPSO). Деятельность перечисленных организаций обеспечила формирование довольно обширной нормативной базы, регламентирующей международное взаимодействие по рассматриваемым вопросам.
Действительно масштабная борьба с «отмыванием» денег началась лишь после терактов 11 сентября 2001 года, когда власти США всерьёз решили лишить международный терроризм финансовой подпитки. Уже 25 октября 2001 года казначейство США начало масштабную операцию «Зелёный поход» (OperationGreenQuest). В течении четырёх месяцев американцам удалось изъять более 10 млн $ наличными и на 4,3 млн $ ценных бумаг. Параллельно американская дипломатия начала активно давить на страны и территории, известные оффшорными традициями и непрозрачной банковской системой.[38]
Что касается отношений этих организаций к России, то оно определяется, прежде всего, критически высокой долей «теневой экономики» и беспрецедентным незаконным вывозом из нашей страны капитала, широкомасштабным использованием для сокрытия прибыли и ухода от налогов оффшорных схем. Отсюда и включение России в ежегодно составляемый ФАТФ «чёрный список» стран, «не проводящих целенаправленных мер по предотвращению отмывания преступных капиталов». ФАТФ рекомендовала международному сообществу проявлять особую осторожность в отношениях с российскими компаниями и финансовыми институтами, а также заявила о возможном рассмотрении вопроса о применении к России финансовых санкций. Пересмотр отношения этой и других международных организаций к нашей стране, очевидно, зависит от эффективности действий российских властей по «высветлению» экономики и пресечению утечки капитала. Соответствующие концептуально-программные наработки имеются, и их востребование – проблема проявления политической воли.
В настоящее время оценка деятельности оффшорных зон, их места и роли в мировой экономике в целом неоднозначна (что, конечно же, отражает и сам объективный факт противоречивости и неоднозначности их реального положения). С одной стороны, в их создании проявляются общемировые тенденции либерализации внешнеэкономической деятельности в условиях глобализации экономики. С другой стороны, именно здесь осуществляется значительная часть операций по отмыванию «грязных» денег.
Проблемы создания и функционирования оффшорных зон, безусловно, актуальны и для современной России. Это выразилось в деятельности таких зон, как Калмыкия и Ингушетия. Россия продолжает нести потери в результате нелегального бегства капитала за границу и недобора налоговых и экспортных поступлений по оффшорным операциям на российском рынке и за рубежом. От других юрисдикций Россию отличает низкая эффективность защитных антиоффшорных мер. В этом смысле Россия по-прежнему остаётся пассивным объектом мирового оффшорного бизнеса.
Чтобы стать активным субъектом оффшорного бизнеса, Россия должна обеспечить активное сальдо оффшорных операций, а для этого ей необходимо, с одной стороны, снижать свои потери от операций космополитического капитала на российском рынке с тем, чтобы остановить бегство капитала за границу, и, с другой стороны, привлекать космополитический капитал российского и нероссийского происхождения в оффшорные центры на своей собственной территории, а также вернуть хотя бы часть летучего российского капитала домой. Всех проблем платёжного баланса и доходной части государственного бюджета России открытие российских оффшорных центров не решит, однако в случае успешной работы они способны компенсировать часть потерь России.
Список использованной литературы:
1) «О Центре международного бизнеса “Ингушетия”». Федеральный закон Российской Федерации №16-ФЗ от 30 января 1996 г.//Электронно-справочная система «КонсультантПлюс».
2) Зименков Р.И. Свободные экономические зоны. –М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.
3) Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. –М.:Финансы, ЮНИТИ, 1998.
4) Климовец О.В.Международный оффшорный бизнес. –Ростов-на-Дону:Феникс, 2004.
5) Макаров В.В., Макарова Ю.С. Организация оффшорного предпринимательства в условиях глобализации экономики. –СПб., 2001.
6) Международные экономические отношения: Учебник/Под ред. Б.М. Смитиенко. –М.:ИНФРА-М, 2005.
7) Савин В.А.-Нужны ли России свободные экономические зоны? –М.:Мировая экономика и международные отношения, 2000.
8) Троценко А., Карманова Б. Оффшорные компании: обзоры, комментарии, рекомендации. –М.:НПК ВЕСТА, 1995.
9) Халдин М.А. Мировой опыт оффшорного бизнеса. –М.: Международные отношения, 1995
10) Халдин М.А. Россия в оффшорном бизнесе.–М.: Международные отношения, 2005.
11) Воронина А.М. Эволюция оффшорного бизнеса // Финансы и кредит. - 2006. - №13. - С.42–47.
12) Калушин С.А. Практика использования оффшорных зон российскими организациями//Менеджмент.- 2006.- №10-С.24-32.
13) Новиков К. Борьба с легальным исходом//Коммерсантъ-Деньги-2007.- №2-С.65-72.
14) Euromoney, April 2001, p.1973
15) Financial stability forum. Report of the working group on offshore centures.-2000. – Apr.5
16) Hampton M.P. The Offshore Interface. Tax Heavens in the Global Economy.-L., 1997.
17) Shore to shore. – L., 1999.-Spring.
18) The Offshore Institute Membership Directory and Analysis 1997. – L.,1997.
19) United Nations Global Program against Money Laundering (GPML).-New York:UN, 1998.
20) http://www.karliki.ru
21) http://www.offshore.su/index.php?action-showcat&catid=11
22) http://www.taxcons.com
Положение оффшорных юрисдикций в мировой экономической системе.[39]( табл. 1)
| Страна | ВВП (млн долл. В ППС 2003) | Доля сектора услуг в ВВП, % | ВВП, производимый сектором услуг (млн долл. США) | Экспорт (млн долл.) | Импорт(млн долл.) |
| Швейцария | 231000 | 64 | 147840 | 100300 | 94400 |
| Венгрия | 134700 | 62,1 | 83648,7 | 31400 | 33900 |
| Сингапур | 105000 | 67 | 70350 | 127 | 113 |
| Сербия и Черногория | 25300 | 38 | 9614 | 2300 | 6300 |
| Люксембург | 20000 | 69 | 13800 | 10,1 | 13,25 |
| Панама | 17300 | 76 | 13148 | 5800 | 6700 |
| Тринидад и Тобаго | 11100 | 55,2 | 6127,2 | 4200 | 3800 |
| Бахрейн | 9800 | 64 | 6272 | 5800 | 4200 |
| Кипр | 9400 | 75,5 | 7097 | 1030 | 3900 |
| Ниуэ | 7600 | 55 | 4180 | 0,14 | 2,38 |
| Багамы | 5200 | 90 | 4680 | 560,7 | 1860 |
| Барбадос | 4000 | 78 | 3120 | 227 | 987 |
| Голландские Антильские острова | 2400 | 84 | 2016 | 553 | 1430 |
| Бермуды | 2250 | 89 | 2002,5 | 51 | 719 |
| Джерси | 2200 | 93 | 2046 | - | - |
| Остров Мэн | 1600 | 86 | 1376 | - | - |
| Андора | 1300 | 90 | 1170 | 58 | 1077 |
| Гернси | 1300 | 87 | 1131 | - | - |
| Белиз | 1280 | 58 | 742,4 | 290 | 430 |
| Каймановы острова | 1270 | 95,4 | 1211,58 | 1,2 | 457,4 |
| Лихтенштейн | 825 | 60 | 495 | 2470 | 917,3 |
| Сейшелы | 626 | 73,2 | 458,23 | 235 | 380 |
| Вануату | 563 | 62 | 349,06 | 22 | 93 |
| Гибралтар | 500 | 90 | 450 | 81,1 | 492 |
| Гренада | 440 | 68,4 | 300,96 | 78 | 270 |
| Доминика | 380 | 58 | 220,4 | 50 | 135 |
| Сэнт Китс и Невис | 339 | 70,7 | 239,67 | 47 | 152 |
| Сент Винсент и Гренадины | 339 | 64 | 216,96 | 53,7 | 185,6 |
| Британские Виргинские острова | 320 | 92 | 294,4 | 25,3 | 187 |
| Теркс и Кайкос | 231 | 82 | 189,42 | 169 | 175,6 |
| Маршаловы острова | 115 | 70 | 80,5 | 9 | 54 |
| Ангилья | 104 | 78 | 81,12 | 2,6 | 80,9 |
| Науру | 60 | 89 | 53,4 | - | - |
| ОАЭ | 53 | 51 | 27,03 | 44900 | 30800 |
| Суммарно по всем оффшорным юрисдикциям | 598895 | - | 384679,48 | 200850,84 | 194211,43 |
| МИР в целом | 49000000 | - | 6600000 | 6600000 | |
| Доли юрисдикции в мире | 0,01 | - | 0,0079 | 0,03 | 0,03 |
[1] Троценко А., Карманова Б. Оффшорные компании: обзоры, комментарии, рекомендации. –М.: НПК ВЕСТА, 1995.
[2] Эволюция оффшорного бизнеса/ Воронина А.М. Финансы и кредит, 13 ( 217) – 2006.
[3] По данным компаний ConsumCorporateAgents ( см. официальный сайт компании http://www.taxcons.com).
[4] Макаров В.В., Макарова Ю.С. Организация оффшорного предпринимательства в условиях глобализации экономики.-СПб., 2001.
[5] Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий.- М.:Финансы, ЮНИТИ, 1998.
[6] Euromoney, April 2001, p.1973.
[7] Россия в оффшорном бизнесе/М.А. Халдин. - М.: Международные отношения, 2005.
[8] Нужны ли России свободные экономические зоны?/Савин В.А. -М.: Мировая экономика и международные отношения,2000.
[9] Financial stability forum. Report of the working group on offshore centures.-2000. – Apr.5
[10] Shore to shore. – L., 1999.-Spring.
[11] Халдин М.А. Мировой опыт оффшорного бизнеса .-М.: Международные отношения, 1995.
[12] The Offshore Institute Membership Directory and Analysis 1997. – L.,1997.
[13] Hampton M.P. The Offshore Interface. Tax Heavens in the Global Economy.-L., 1997.