Например, экспорт некоего товара регистрируется в статистике по товарам, а оплата этого товара регистрируется в статистике банковских операций по изменениям в активе и пассиве.
В качестве примера возьмем экспортера, получившего за свой товар иностранную валюту. В этом случае одна запись (в данном случае «кредит») будет означать регистрацию экспорта товара, а другая запись (в данном случае «дебет») зафиксирует увеличение валютного счета экспортера на ту же сумму.
В то же время вывоз оборудования в счет уплаты уставного капитала предприятия, созданного за рубежом, будет зарегистрирован по кредиту как экспорт и по дебету как прямые инвестиции за рубежом.
Большинство проводок в платежном балансе относится к сделкам, которые подразумевают встречный поток: это обмен товарами, услугами, финансовыми активами, доходы от инвестиций. В то же время в платежный баланс включаются операции, которые не влекут за собой адекватной компенсации в той или иной форме (т.е. в форме товаров, услуг или активов). Такие операции относятся к разряду трансфертов, т.е. односторонних переводов и поступлений.
В этом случае будет записана только одна сторона операции, а для необходимой компенсации в платежном балансе приходится делать записи по статье трансфертов. Трансферты показываются как кредитовые записи, когда записи, которые они погашают, являются дебетовыми, и как дебетовые, когда эти записи являются кредитовыми.
Например, гуманитарная помощь, полученная страной, найдет свое отражение в платежном балансе следующим образом:
Кредит Дебет
Импорт (гуманитарная помощь) - 100
Трансферты 100 -
Таким образом, при составлении платежного баланса в графу кредита заносится экспорт товаров и услуг, получаемый доход, увеличение пассивов или уменьшение активов. в графу дебета заносится импорт товаров и услуг, уплачиваемый доход, уменьшение пассивов или увеличение активов.
Другими словами, для активов – материальных или финансовых – кредитовая проводка означает операцию, приводящую к их вывозу (и тем самым к уменьшению), в то время как конрпроводка по дебету показывает операцию, приводящую к их ввозу (и тем самым – к росту).
Что касается пассивов (обязательств), то закономерность получается прямо противоположной. Например, если страна А займет 1000 единиц в валюте страны у страны В, где они записываются на счет страны А в коммерческом банке, то страна А приобрела не только актив (сальдо банковского счета), но и пассив (обязательства перед правительством страны В). счет актива будет дебетовым, а счет пассива кредитовым. Запись в платежном балансе страны А, регистрирующая эту операцию, будет иметь следующий вид:
Кредит Дебет
Актив (сальдо банковских счетов в стране В) – 100
Пассив (долговые обязательства перед страной В) 100 –
3. Принципы построения платежного баланса
Важнейшим основополагающим принципом построения платежного баланса является проведение различия между резидентами и нерезидентами при учете всех торгово-экономических и финансовых сделок.
Существует два различных к регистрации операций для статистики платежного баланса: регистрация сделок на момент расчета и на момент операции.
Составление платежного баланса на момент расчета охватывает только сделки, связанные с наличными платежами. Таким образом, в нем учитываются только фактически осуществленные платежи и поступления.
В силу этого указанный метод имеет определенные ограничения: не принимаются во внимание операции, осуществляемые без наличных расчетов, а также полученные и предоставленные кредиты.
Базирующийся на операциях подход обеспечивает учет различных стадий заграничных операций, отражая все требования и обязательства страны к загранице, в том числе и непогашенные. Критерием в данном случае является переход собственности от резидентов к нерезидентам и наоборот. Указанный метод дает более полное понимание экономических операций между резидентами и нерезидентами, включая в платежный баланс безналичные сделки.
Проиллюстрируем сказанное условным примером. Итак, импортер приобретает заграницей товары, привлекая на эти цели иностранный кредит. В данном случае импортер не получает валюту от нерезидента – экспортера. В результате при составлении платежного баланса по методу операций указанная сделка найдет свое отражение в следующей записи:
Кредит Дебет
Товар – 100
Иностранные пассивы, займы 100 –
В то же время при составлении платежного баланса по методу расчетов запись была бы произведена только в момент погашения кредита, который может быть существенно сдвинут от момента совершения сделки.
В большинстве стран составление платежного баланса осуществляется по методу экономических операций. Такой подход возобладал в результате дискуссий и соответствует рекомендациям МВФ.
4. Ошибки и пропуски
Система двойной записи предполагает формальное отсутствие расхождений между размерами сальдо по кредитовым и дебетовым статьям. На практике такое состояние недостижимо. Из-за сложности полного охвата всех сделок, неоднородности цен, разницы во времени регистрации сделок и др. неизбежны различные искажения. Этим обусловлено введение в платежный баланс специальной статьи «Ошибки и пропуски». Как правило, сумма по этой статье относительно невелика и стабильна, однако она резко возрастает и может достигать внушительной величины в странах со слабым контролем за предоставлением отчетов участниками внешнеэкономических связей для статистики платежного баланса. В этом случае величина пропусков и ошибок дает представление о незарегистрированном оттоке (притоке) капиталов.
5. Классификация статей платежного баланса
Принцип двойного счета, используемый в платежном балансе, предполагает два действия (сделки), чему соответствую записи. Одно действие дополняет или является результатом другого. Например, покупая товар, покупатель расплачивается за него деньгами. При этом важно, что первичным было решение приобрести товар, как следствие – передать за него продавцу деньги, а не наоборот. Аналогичным образом при импорте товаров и услуг первичным будет желание воспользоваться услугами и вторичным – оплата услуг.
Этому соответствует деление всех статей на основные (автономные) и компенсирующие (балансирующие). Главным моментом, определяющим вид сделки, служит первичность или производность их возникновения.
Наилучшим правилом для отнесения к какому-либо виду той или иной сделки было бы выявление ее мотивов. Практически это сделать невозможно.
К основным (автономным) относят статьи, отражающие движение товаров или капитала, объясняемые обычными коммерческими соображениями. Основные статьи охватывают экспорт и импорт товаров и услуг, поскольку это первичные операции, выполняемые на базе переговоров и оценки качества товаров. Аналогично первичными (основными) будут инвестиции в создание производственных филиалов. Можно сделать вывод о том, что в основных статьях фиксируются текущие операции и движение долгосрочного капитала.
К компенсирующим (балансирующим) статьям относятся статьи, отражающие перевод средств на обеспечение движения товаров или капитала. В балансирующих статьях отражаются методы и источники урегулирования сальдо платежного баланса, включая движение валютных резервов, изменение объемов краткосрочных активов, государственную помощь, государственные займы и кредиты международных финансовых организаций.
Сальдо по основным статьям, свидетельствующее о притоке иностранных денежных средств и капитала в страну («+») и, наоборот, об их оттоке («-«), - есть то «сальдо платежного баланса», которое рассматривается в экономической литературе и в официальных документах.
Следует отметить, что деление статей на основные и балансирующие, несмотря на внешне четкие критерии, на практике может таковым и не быть. Например, правительство может поставить вопрос о получении долгосрочного займа в связи с отрицательным сальдо платежного баланса. В этом случае долгосрочный заем будет, по существу, относиться к балансирующей статье. Аналогично введение национальным правительством «залоговой системы» оплаты товаров означает краткосрочное кредитование, которое в платежном балансе будет находиться в основных статьях.
6. Виды платежных балансов
Итоговое равновесие не означает наличие дисбаланса по отдельным группам статей. Многое зависит от того, где будет проведена сальдирующая средняя линия, так как при общем подсчета учитываются лишь позиции, оказавшиеся выше средней линии; позиции ниже нее исключаются из рассмотрения. В результате можно получить несколько различных видов балансов. (табл. 1).
Таблица 1.
Виды балансов.
| Базисный баланс | Баланс автономных счетов | Баланс ликвидности | |||
| составляющие | источники покрытия | составляющие | источники покрытия | составляющие | источники покрытия |
| Баланс текущих счетов | Баланс движения краткосрочного капитала | Базисный баланс | Баланс движения счетов официальных резервов | Базисный баланс | Краткосрочный национальный капитал, находящийся у иностранных резидентов |
| Базисный баланс | Баланс автономных счетов | Баланс ликвидности | |||
| составляющие | источники покрытия | составляющие | источники покрытия | составляющие | источники покрытия |
| Баланс движения краткосрочного капитала | Баланс движения счетов официальных резервовСтатья «ошибки и пропуски | Баланс движения краткосрочного капитала | Статья «ошибки и пропуски» | Краткосрочный капитал, находящийся в руках у национальных резидентов | Баланс движения счетов официальных резервов |
При оценке положения страны в международных расчетах прежде всего определяется отношение экспорта и импорта. Подведение черты под объемами поступления и продажи товаров за границу позволяет получить торговый баланс.