Короткострокове фінансування корпоративних клієнтів не обмежується овердрафтами й кредитними лініями, – більш зрілий ринок забезпечує українським компаніям необхідні інструменти для вирішення індивідуальних завдань.
Структура короткострокових інструментів фінансування ускладнюється – компанії прагнуть знаходити оптимальні рішення для своїх потреб. Ці вимоги не залишаються без уваги банків, що призвело до більш активного просування і, в ряді випадків, відродження альтернативних традиційному кредитуванню інструментів. Так, Українські банки пропонують підприємствам скористатися комплексною програмою короткострокового фінансування, яка крім звичного кредитування включає факторинг, використання при розрахунках векселів і несплачених акредитивів.
Банкір зазначає, що факторинг у відсотковому обчисленні коштує трохи дорожче від традиційного кредитування, водночас він включає не тільки фінансування, але й увесь комплекс супутніх послуг. Йдеться не лише про викуп дебіторської заборгованості, але й про інкасування дебіторської заборгованості постачальника, страхування постачальника від кредитного ризику, ведення бухгалтерського обліку постачальника, насамперед обліку реалізації.
Лише деякі українські банки, називаючи послугу «факторингом», справді надають її на фаховому рівні, а не обмежуються тільки кредитуванням у формі попередньої оплати боргових вимог. Часто показником якості роботи українського банку в цьому секторі є визнання з боку професійних міжнародних факторингових організацій. Наприклад, Укрсоцбанк, будучи членом міжнародної факторингової асоціації FCI, охопив партнерськими відносинами країни, які мають найбільш активні економічні відносини з Україною, серед них – Росія, Китай, Туреччина й ряд інших.
Банкір наголошує, що свої переваги мають і векселі, які щораз частіше застосовуються як інструмент розрахунків за товарними операціями. По-перше, використання векселя не пов’язано з такою бюрократією, як одержання кредиту. По-друге, часто він є дешевшим, ніж кредит або овердрафт (строк дії векселів зазвичай не перевищує 90 днів; верхня межа вартості векселя перебуває нижче від нижньої межі вартості кредиту). По-третє, векселі не мають секторальної спеціалізації й зручні для компаній будь-якого типу й розміру. «Всі ці переваги векселя сприяють зростанню попиту на цей продукт.
Фахівці банків також констатують чудові перспективи акредитивів для зовнішніх розрахунків. При цьому акредитив виступає заміною короткостроковим формам кредитування, оскільки знімає необхідність попереднього фінансування угоди. Однак він має переваги порівняно із кредитом, оскільки спрямований на гарантування якості угоди для обох контрагентів: постачальник гарантовано одержує оплату, покупець – товар або послугу необхідної якості.
Відповідь на це питання нами було зроблено на основі нормативно-правових актів, а саме Постанови Правління НБУ «Про затвердження Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах» від 12.11.2003 N 492, яка була затверджена відповідно до статті 7 Закону України “Про Національний банк України” і з метою приведення порядку ведення рахунків клієнтів банків у відповідність до вимог Цивільного кодексу України та Господарського кодексу України.
Характеристика банківських рахунків в іноземній валюті
Уповноважені банки для формування кредитного потенціалу в іноземній валюті відкривають юридичним і фізичним особам (резидентам і нерезидентам) такі банківські рахунки:
■ поточні;
■ розподільчі;
■ кредитні;
■ депозитні (вкладні).
Поточний валютний рахунок призначений для розрахунків клієнтів банку в межах чинного законодавства в безготівковій та готівковій іноземній валюті при здійсненні поточних операцій та для погашення заборгованості за кредитами в іноземній валюті.
Розподільчий рахунок призначений для попереднього зарахування коштів у іноземній валюті, що надійшли на адресу юридичної особи-резидента, та обов'язкового продажу частини цієї інвалюти на міжбанківському валютному ринку України. Кошти, які були зараховані на розподільчий рахунок і не підлягають продажу на міжбанківському валютному ринку України, розподіляються за призначенням згідно з дорученням юридичної особи-резидента.
Кредитні рахунки в інвалюті відкривають особам, що одержують кредит в іноземній валюті.
Депозитні валютні рахунки призначені для збереження коштів і одержання доходу.
Для обліку операцій на поточних, кредитних і депозитних рахунках використовуються ті ж самі рахунки другого класу Плану бухгалтерського обліку, що й для обліку операцій у національній валюті.
Розподільчі рахунки суб'єктів господарської діяльності обліковуються на рахунку 260-ї групи «Кошти до запитання суб'єктів господарської діяльності»:
2603 П Розподільчі рахунки суб'єктів господарської діяльності
Призначення рахунку: облік надходжень в іноземній валюті та здійснення продажу на міжбанківському валютному ринку України згідно з чинним законодавством України.
За кредитом рахунку проводяться суми всіх надходжень на рахунок.
За дебетом рахунку проводяться суми коштів, які підлягають:
• продажу в повному обсязі відповідно до нормативних документів НБУ. Гривневий еквівалент проданої валюти повинен бути зарахований на поточний рахунок власника валюти;
• зарахуванню на поточні рахунки власників іноземної валюти.
Особливості відкриття і ведення поточних рахунків в іноземній валюті іноземним представництвам та інвесторам-нерезидентам
Відповідно до чинного законодавства України юридичним особам-нерезидентам поточні рахунки в іноземній валюті в уповноважених банках України не відкривають, однак такі рахунки мають право відкривати їх представництва, які займаються підприємницькою діяльністю на території України.
Для відкриття цього рахунку представництво юридичної особи-нерезидента подає до уповноваженого банку такі документи:
■ заяву про відкриття рахунку від свого імені;
■ копію свідоцтва про реєстрацію представництва в уповноважених органах України, засвідчену нотаріально;
■ копію легалізованого витягу з торговельного, банківського чи судового реєстру або реєстраційного посвідчення місцевого органу влади іноземної держави про реєстрацію юридичної особи-нерезидента, засвідчену нотаріально;
■ копію легалізованого статуту (положення) юридичної особи, яка засновує представництво в Україні, засвідчену нотаріально;
■ копію легалізованої довіреності юридичної особи-нерезидента її офіційному представникові на ведення справ в Україні, засвідчену нотаріально;
■ картку із зразками підписів та відбитком печатки, засвідчену нотаріально.
Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті дипломатичним, консульським, торговельним та іншим офіційним представництвам іноземних держав, що розташовані на території України, до уповноваженого банку подають такі документи:
■ заяву про відкриття рахунку;
■ копію посвідчення Міністерства закордонних справ України про акредитацію посольства (представництва) на території України, засвідчену нотаріально або органом, що видав посвідчення;
■ картку із зразками підписів та відбитком печатки, засвідчену Міністерством закордонних справ України.
Для відкриття поточного рахунку в іноземній валюті представництву іноземного банку до уповноваженого банку України подають такі документи:
■ заяву представництва про відкриття рахунку;
■ копію легалізованого Положення про представництво іноземного банку, засвідчену нотаріально;
■ копію легалізованої довіреності на виконання представницьких функцій, засвідчену нотаріально;
■ картку із зразками підписів та відбитками печатки, засвідчену нотаріально.
На поточні рахунки в іноземній валюті постійних представництв іноземних компаній, фірм, міжнародних організацій, що займаються підприємницькою діяльністю, зараховуються кошти:
■ у готівковій формі, що ввезені на територію України уповноваженим представником юридичної особи-нерезидента і зареєстровані митною службою при в'їзді в Україну;
■ у сумі невикористаного залишку готівкової іноземної валюти за платіжними документами, що були раніше куплені в уповноважених банках України, для оплати витрат на відрядження та обслуговування транспортних засобів;
■ перераховані з-за кордону на ім'я власника рахунку;
■ куплені на міжбанківському валютному ринку України власником рахунку за рахунок власних коштів, що є на рахунку типу «П», відкритому в національній валюті України;
■ перераховані в межах України відповідно до чинного законодавства тощо.
За розпорядженням цих власників з поточного рахунку в інвалюті проводять такі видаткові операції:
■ виплата готівкою для оплати праці працівникам-нерезидентам, що працюють в Україні за контрактом, для витрат на службові відрядження, експлуатаційні та представницькі витрати;
■ перерахування за межі України на рахунки юридичних осіб-нерезидентів, інтереси яких представляють в Україні ці представництва;
■ перерахування коштів на рахунок юридичної особи-резидента або як благодійний внесок;
■ перерахування залишків коштів при закритті поточного рахунку в одному банку і відкритті в іншому;
■ перерахування в рахунок погашення кредиту і процентів за нього;