Основні переваги, які власники можуть отримати, використовуючи офшорні компанії, полягають в наступному:
- досягнення анонімності і конфіденційності;
- низькі ставки податків або їх відсутність;
- відсутність контролю валютного обміну;
- можливість вільного використання валюти;
- банківські рахунки в будь-якій валюті;
- ефективна і недорога банківська система;
- прибуток (капітал) в твердій валюті, в надійних банках і в стабільній країні;
- можливість отримання дозволу на роботу і виду на житло;
- можливість законного володіння нерухомістю за кордоном.
Крім того, особливо широкі перспективи відкриваються саме у зв'язку з утворенням системи закордонних філій і проведенням на регулярній основі великих крупних внутрішньофірмових операцій.
Основними ознаками офшорної компанії є те, що вона:
1) не веде комерційної діяльності на території, де вона зареєстрована;
2) як правило звільнена від сплати податків або сплачує податок по зниженій процентній або фіксованій ставці;
3) має статус нерезидента або звільненого як такого, що не веде на даній території комерційну діяльність, резидента;
4) наявність посередника (секретарської компанії) в країні реєстрації.
Типи офшорних кампаній
| Фірми-копилки | просто накопичуються грошові кошти, перевага визначається ступенем конфіденційності інформації про власників (Ліхтенштейн) |
| Підприємства для проведення транзитних торгівельних операцій | існують подвійні схеми, коли реєструється компанія у відповідній офшорній зоні, а інша в респектабельній країні, яка слугує в якості транзиту для фінансових потоків. Основний прибуток для використання таких схем осідає в безподатковій офшорній компанії |
| Фірми "Роялті" | збирають різні ліцензійні виплати за патенти, авторські гонорари та інші подібні відрахування |
| Фірми-перевізники та судноплавні компанії | займаються морськими та авіаперевезеннями, як власними так і зафрахтованими судами та літаками під прапором офшорної держави; фірми, що здійснюють експедиторську діяльність |
| Страхові компанії | займаються перестрахуванням страхових ризиків або страхують "дружні" компанії |
| Банки, банківські філії та кредитні установи | ця діяльність в офшорних зонах ліцензується (Швейцарія) |
| Фінансові компанії та брокерські фірми | таким структурам необхідна репутація (Люксембург, Швейцарія, Нідерланди, Ліхтенштейн, Ірландія) |
| Інвестиції та трастові компанії | управляють грошовими активами клієнтів (Нідерланди) |
| Холдингові компанії | в Люксембурзі, при певних умовах, холдингові компанії повністю звільняються від податків |
| Штаб-квартири компаній | найом великої кількості співробітників. Основним параметром для створення подібної структури буде розмір прибуткового податку |
| Інформаційні агентства та видавничі фірми | країни з низьким рівнем оподаткування авторських винагород, низькою вартістю виробництва поліграфічної продукції, хорошими засобами комунікації (Кіпр і Мен) |
Підприємці, які бажають заснувати офшорну компанію повинні володіти детальною інформацією щодо майбутніх витрат (рис. 1.4).
Витрати
| На стадії реєстрації | витрати на підготовку) документів, що вимагаються законом. Оплата послуг адвоката та секретарської фірми; збір за реєстрацію фірми, держмито та податки на капіталізацію; додаткові витрати на виготовлення комплекту візитних карток, фірмових бланків, печаток (круглої та корпоративної) та посвідчення особи |
| На стадії експлуатації | річний комісійний збір; оплата разових послуг (відкриття рахунку, зміна назви офшорної фірми, зміна директорів тощо); оплата додаткових послуг спеціалістів, що епізодично залучаються офшорною фірмою (погодинна оплата складає 100-200 дол. в годину); плата за послуги посередників (фінансові компанії, секретарські компанії) |
Реєстрацію офшорної компанії підприємці можуть проводити як самостійно, так і за допомогою компаній, що надають послуги по реєстрації. Другий варіант виглядає більш пріоритетним, оскільки посередники мають більше інформації, а відповідно, мають переваги в оперативності, що зекономить не менше двох тижнів та обійдеться дешевше (див. таблицю 1.1). Можна придбати вже зареєстровану офшорну компанію або зареєструвати нову. Доцільно користуватись послугами вже відомих посередницьких організацій, серед яких - представництва європейських юридичних компаній в Україні, прибалтійські та російські банки. Спробу можливого шахрайства можна визначити за низькими цінами на послуги, що надаються.
Таблиця 1.1. Затрати на реєстрацію та обслуговування у ВЕЗ
| Вільна економічна зона | Витрати на реєстрацію | Витрати по обслуговуванню | Податки та збори за рік |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Кайманові острови | USD 2000 | USD 2200 | USD 500 |
| Багамські острови | USD 1100 | USD 1400 | USD 100 |
| Беліз | USD 1100 | USD 1280 | USD 100 |
| Антигуа | USD 2000 | USD 2000 | USD 100 |
| Бермудські острови | USD 3000 | USD 4000 | USD 1200 |
| Панама | USD 1200 | USD 1250 | USD 200 |
| Острови Теркс та Кайкос | USD 1100 | USD 1390 | USD 300 |
| Штати США, в яких діє ВЕЗ | USD 500-900 | USD 1400 | Прибутки, отримані поза межами США, не оподатковуються |
| Швейцарія | USD 6000 | USD 8000 | Податок на прибуток не нижче 9 % |
| Кіпр | USD 1650 | USD 1700 | Податок в розмірі 4,5 % від декларованого прибутку |
| Гібралтар | GBP600 | GBP900 | GBP 230 |
| Нормандські острови | GBP800 | GBP1000 | GBP600 |
| Люксембург | USD 6000 | USD 5000 | Холдингові компанії прибутку не сплачують |
| Ліхтенштейн | USD 4500 | USD 4000 | USD 1500 |
| Мальта | 5 % від задекларованого прибутку | ||
| Сейшельські острови | USD 1200 | USD 1400 | USD 500 |
| Гонконг | USD 1500 | USD 1700 | USD 300 |
| Науру | USD 1400 | USD 1800 | USD 100 |
Підприємці самі вирішують, якою мірою використовувати послуги фінансових та секретарських компаній.
Секретарська компанія контролює статус офшорної компанії з урахуванням законодавства, здійснює зберігання архівів та документів, працює з кореспонденцією, обслуговує зареєстрований офіс.
Секретарські компанії здійснюють послуги по управлінню на основі "фідуціарного" контракту.
Основними функціями секретарської компанії є:
1. Правильна реєстрація офшорної компанії, в деяких державах навіть без присутності клієнта на місці реєстрації, надання клієнту з числа своїх працівників номінальних директорів та секретарів.
2. Допомога у виборі юрисдикції та типу компанії.
3. Допомога у дотриманні формальних вимог (зберігання в офісі СК статутних документів та першого екземпляру друку відповідно до вимог деяких країн зберігати їх в межах держави, в якій зареєстрована компанія).
4. Юридична підтримка.
5. Інформація про поточні зміни законодавства.
6. Спостереження за діяльністю офшорної компанії та додержання законності.
7. Зберігання конфіденційності клієнта.
8. Пересилка кореспонденції.
Бухгалтерські послуги секретарських компаній включають:
- складання річного фінансового звіту відповідно до стандартів;
- ведення бухгалтерських фірм;
- відкриття банківських рахунків та управління ними по дорученню клієнта;
- сприяння в проведенні аудиторських перевірок та надання аудиторських послуг.
Перелік країн, що відносяться до офшорних зон, щороку оприлюднюється Кабінетом Міністрів України.
4. Міжнародний офшорний бізнес
Кіпр, Великобританія
Кіпр - дуже зручна юрисдикція для здійснення холдингової діяльності. Країна-острів з населенням трохи більше 700 тис. осіб і без природних багатств, без значних запасів корисних копалин і води може здійснювати велику інвестиційну діяльність за кордоном. Останнім часом Кіпр є однією з найпоширеніших юрисдикцій для українських підприємств. Для прикладу можна навести наступну ситуацію: для того, щоб уникнути зменшення витратної статті консалтингова компанія представляє українським бізнесменам варіант компанії з реєстрацією в Англії. При цьому така компанія має податкову резиденцію Кіпру через розташоване відділення такої компанії на Кіпрі, що веде управління цією англійською компанією (рис. 1.5).