Годовая бухгалтерская отчетность включает в себя:
1) Бухгалтерский баланс;
2) Отчёт о прибылях и убытках;
3) Отчет об изменениях капитала;
4) Отчет о движении денежных средств;
5) Отчет о целевом использовании средств
6) Пояснительная записка
7) Приложение к бухгалтерскому балансу
8) Итоговая часть аудиторского заключения
Отчетным годом для всех организаций считается период с 1 января по 31 декабря включительно. Сроки предоставления квартальной отчетности не позднее 30 дней после отчетного периода. Сроки предоставления годовой отчетности не позднее 1 апреля следующего за отчетным годом. Отчет подписывается руководителем и главным бухгалтером.
Порядок составления бухгалтерской отчетности
Во всех журналах- ордерах подсчитываются итоги, осуществляют взаимную сверку встречных корреспонденций счетов. Итоги журналов-ордеров переносятся в Главную книгу – обороты по кредиту счета и сумм по дебету всех корреспондирующих с ним счетов. После этого подсчитывают обороты по дебету и определяют остатки на 1-е число следующего месяца по каждому синтетическому счету и субсчету. На основании главной книги составляют оборотную ведомость, баланс и другую бухгалтерскую отчетность.
Исследуя баланс ЗАО НПП «Бетта» можно сделать следующие выводы:
Валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению с началом периода, что является признаком хорошего баланса. Собственный капитал организации превышает заемный капитал. В данном балансе отсутствует такой раздел пассива как «Долгосрочные обязательства», что говорит о том, что предприятие не пользуется банковскими кредитами. В балансе отсутствует такая статья как «Непокрытый убыток». Все расчеты по бухгалтерскому балансу представлены в финансовом анализе.
В целом предприятие достаточно устойчиво и поставщики уверенно с ним сотрудничают.
Данное предприятие не испытывает необходимости в банковских кредитах.
На предприятии ЗАО НПП «Бетта» применяется журнально-ордерная форма бухгалтерского учета. Для обработки бухгалтерской информации используются следующие компьютерные программы:
Бизнес ПАК,
1С Предприятие: Торговля+склад
Клиент-Банк
Виды деятельности предприятий: производство грузоподъемного и строительно-монтажного оборудования, оптовая торговля.
Бухгалтерская отчетность: 1) Бухгалтерский баланс;
2) Отчёт о прибылях и убытках;
Документы, поступающие в организацию и исходящие из нее, фиксируются в специальном регистрационном журнале.
Документы проводятся на наличие обязательных реквизитов следующим образом: предприятие на каждого поставщика, покупателя имеет карточку учета основных сведений. Когда поступают какие – либо документы от предприятий, то экономист по учету сверяется с такими карточками.
Инвентаризация не проводится.
Предлагаю упорядочить бухгалтерскую документацию и использовать программу 1С Предприятие в полном объеме.
Порядок организации документооборота.
1. Движение первичных документов в бухгалтерском учете регламентируется графиком.
2. Работу по составлению графика документооборота организует главный бухгалтер.
3. График должен устанавливать на предприятии рациональный документооборот.
4. График документооборота может быть оформлен в виде схемы или перечня работ по созданию, проверке и обработке первичных документов, выполняемых каждым подразделением предприятия, а так же всеми исполнителями с указанием их взаимосвязи и сроков работ.
5. Работники предприятия создают и представляют документы, относящиеся к сфере их деятельности, по графику документооборота.
6. Ответственность за соблюдение графика документооборота несут лица, создавшие и подписавшие эти документы.
7. Контроль за соблюдением исполнителями графика документооборота по предприятию осуществляет главный бухгалтер.
График документооборота.
Это график или схема, которые описывают движение первичных документов в организации от момента их создания до момента передачи их на хранение. Унифицированной формы графика документооборота нет.
Утверждаю
Директор ЗАО НПП «Бетта» / И.Н. Иванисенко/
График
документооборота в ЗАО НПП «Бетта»
Вводится в действие с 1января 2007 года
Наименование документа
Товарная накладная
Оформление документа
Количество экземпляров: 2.
Ответственный за исполнение: кладовщик.
Срок исполнения: в момент отгрузки товара.
Куда передает документ:
1-й экземпляр – покупателю (в момент отгрузки товара)
2-й экземпляр – в бухгалтерию (ежедневно до 17.00 вместе с отчетом)
Проверка и обработка документа
Кто представляет: кладовщик (ежедневно до 17.00 вместе с отчетом).
Ответственный за исполнение: бухгалтер.
Срок исполнения: в течение следующего рабочего дня после получения.
Передача документа в архив предприятия
Ответственный за исполнение: бухгалтер.
Срок исполнения: в течение месяца по окончании отчетного года.
ТЕМА 2. Учет основных средств
Актив принимается ЗАО НПП «Бетта» к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:
в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
К основным средствам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты.
Основные средства, предназначенные исключительно для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование с целью получения дохода, отражаются в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе доходных вложений в материальные ценности.
Единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект. Инвентарным объектом основных средств признается объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или же обособленный комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющих собой единое целое и предназначенный для выполнения определенной работы. Комплекс конструктивно сочлененных предметов - это один или несколько предметов одного или разного назначения, имеющих общие приспособления и принадлежности, общее управление, смонтированные на одном фундаменте, в результате чего каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно.
Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации).
Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств являются:
суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договорам;
суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств;
таможенные пошлины и таможенные сборы;
вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую приобретен объект основных средств;