Расчетно-платежная ведомость за ноябрь
| № | Фамилия И.О. | Числоиждивенцев | Начислено,руб | Станд.вычеты, руб. | Удержано,руб. | Сумма квыдаче, руб. |
| 1 | Иванов В.С. | 2 | 16 000,00 | 1000 | 1950 | 14 050,00 |
| 2 | Капустин А.Н. | 1 | 11 000,00 | 600 | 1352 | 9 648,00 |
| 3 | Рунова А.П. | 2 | 11 500,00 | 1200 | 1339 | 10 161,00 |
| 4 | Сорокина И.В. | 1 | 10 000,00 | 600 | 1222 | 8 778,00 |
| 5 | Смирнов Э.В. | 2 | 8 300,00 | 1600 | 871 | 7 429,00 |
| 6 | Гусарова Н.А. | 1 | 7 000,00 | 1000 | 780 | 6 220,00 |
| 7 | Исаев А.А. | 2 | 8 000,00 | 1600 | 832 | 7 168,00 |
| 8 | Петров И.Б. | 5 500,00 | 400 | 663 | 4 837,00 | |
| 9 | Курицына Н.Н. | 1 | 5 300,00 | 1000 | 559 | 4 741,00 |
| 10 | Алферов М.Е. | 5 200,00 | 400 | 624 | 4 576,00 | |
| 11 | Рыбин Д.Ю. | 2 | 7 300,00 | 1600 | 741 | 6 559,00 |
| 12 | Ситова Н.М. | 4 500,00 | 400 | 533 | 3 967,00 | |
| 13 | Зотов М.И. | 1 | 6 900,00 | 1000 | 767 | 6 133,00 |
| 14 | Васильев Л.Д | 2 | 6 200,00 | 1600 | 598 | 5 602,00 |
| 15 | Котова И.А. | 3 000,00 | 400 | 338 | 2 662,00 | |
| ИТОГО | 115 700,00 | 13 169 | 102 5313,00 |
Таблица 4.3
Расчетно-платежная ведомость за декабрь
| № | Фамилия И.О. | Числоиждивенцев | Начислено,руб | Станд.вычеты, руб. | Удержано,руб. | Сумма квыдаче, руб. |
| 1 | Иванов В.С. | 2 | 16 000,00 | 0 | 2080 | 13 920,00 |
| 2 | Капустин А.Н. | 1 | 11 000,00 | 600 | 1352 | 9 648,00 |
| 3 | Рунова А.П. | 2 | 11 500,00 | 1200 | 1339 | 10 161,00 |
| 4 | Сорокина И.В. | 1 | 10 000,00 | 600 | 1222 | 8 778,00 |
| 5 | Смирнов Э.В. | 2 | 8 300,00 | 1200 | 923 | 7 377,00 |
| 6 | Гусарова Н.А. | 1 | 7 000,00 | 600 | 832 | 6 168,00 |
| 7 | Исаев А.А. | 2 | 8 000,00 | 1200 | 884 | 7 116,00 |
| 8 | Петров И.Б. | 5 500,00 | 400 | 663 | 4 837,00 | |
| 9 | Курицына Н.Н. | 1 | 5 300,00 | 1000 | 559 | 4 741,00 |
| 10 | Алферов М.Е. | 5 200,00 | 400 | 624 | 4 576,00 | |
| 11 | Рыбин Д.Ю. | 2 | 7 300,00 | 1200 | 793 | 6 507,00 |
| 12 | Ситова Н.М. | 4 500,00 | 400 | 533 | 3 967,00 | |
| 13 | Зотов М.И. | 1 | 6 900,00 | 1000 | 767 | 6 133,00 |
| 14 | Васильев Л.Д | 2 | 6 200,00 | 1600 | 598 | 5 602,00 |
| 15 | Котова И.А. | 3 000,00 | 400 | 338 | 2 662,00 | |
| ИТОГО | 115 700,00 | 13 507 | 102 193,00 |
Сумма авансовых платежей во внебюджетные фонды рассчитывается в таблице 4.4.
Таблица 4.4
Авансовые платежи во внебюджетные фонды
| Наименование фонда | Начислено авансовых платежей | ||
| октябрь | ноябрь | декабрь | |
| Федеральный бюджет | 23 140,00 | 23 140,00 | 23 140,00 |
| Фонд социального страхования | 3 355,30 | 3 355,30 | 3 355,30 |
| Федеральный фонд ОМНС РФ | 1 272,70 | 1 272,70 | 1 272,70 |
| Территориальный фонд ОМНС РФ | 2 314,00 | 2 314,00 | 2 314,00 |
| Итого | 30 082,00 | 30 082,00 | 30 082,00 |
При начислении страховых взносов в пенсионный фонд все работающие распределяются по категориям в зависимости от пола и возраста:
- для лиц 1966 года рождения и старше страховая часть пенсии 14%, накопительная – 0%;
- для лиц 1967 года рождения и моложе страховая часть пенсии 8%, накопительная – 6%;
Распределение взносов оформляем в табл. 4.5.
Таблица 4.5
Начисление страховых взносов в пенсионный фонд
| Работники | Страховые взносы в пенсионный фонд РФ за IV квартал | |||||
| октябрь | ноябрь | декабрь | ||||
| на финансирование страховой части пенсии | на финансирование накопительной части | на финансирование страховой части пенсии | на финансирование накопительной части | на финансирование страховой части пенсии | на финансирование накопительной части | |
| Лица 1966 г.р. и старше | 7 056,00 | 7 056,00 | 7 056,00 | |||
| Лица 1967 г.р. и моложе | 5 224,00 | 3 918,00 | 5 224,00 | 3 918,00 | 5 224,00 | 3 918,00 |
| Итого | 12 280,00 | 3 918,00 | 12 280,00 | 3 918,00 | 12 280,00 | 3 918,00 |
| Всего: | 16 198,00 | 16 198,00 | 16 198,00 | |||
Журнал хозяйственных операций составляется по форме (табл.4.6) и заполняется ежемесячно в течение квартала.
Таблица 4.6
Журнал хозяйственных операций за IV квартал 2007 г.
| № | Наименование операции | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |
| Д | К | |||
| октябрь 2007 г. | ||||
| 1 | Сформирован уставный капитал | 1 850 000,00 | 75-1 | 80 |
| 2 | Внесен вклад основными средствами | 925 000,00 | 08 | 75-1 |
| 3 | Внесены материалы | 555 000,00 | 10 | 75-1 |
| 4 | Внесены денежные средства на расчетный счет | 370 000,00 | 51 | 75-1 |
| 5 | Основные средства переданы в эксплуатацию | 925 000,00 | 01 | 08 |
| 6 | Акцептован счет поставщика за материалы без НДС | 1 839 6003,00 | 10 | 60 |
| 7 | Начислен НДС на поступившие материалы | 331 128,00 | 19 | 60 |
| 8 | Акцептован счет транспортной фирмы на стоимость доставки без НДС | 36 792,00 | 10 | 76 |
| 9 | Начислен НДС на транспортные услуги | 6 622,56 | 19 | 76 |
| 10 | Произведена оплата счетов поставщика | 2 170 728,00 | 60 | 51 |
| 11 | Произведена оплата счетов транспортной фирмы | 43 414,56 | 76 | 51 |
| 12 | Материалы переданы в производство | 1 876 392,00 | 20 | 10 |
| 13 | Начислена заработная плата | 115 700,00 | 20 | 70 |
| 14 | Начислен подоходный налог | 12 935,00 | 70 | 68 |
| 15 | Начислен ЕСН в части, направляемой в Фонд социального страхования | 3 355,30 | 20 | 69-1 |
| 16 | Начислен ЕСН в части, направляемой в Федеральный бюджет | 23 140,00 | 20 | 69-2 |
| 17 | Начислен ЕСН в части, направляемой в Федеральный фонд ОМНС | 1 272,70 | 20 | 69-3 |
| 18 | Начислен ЕСН в части, направляемой в территориальный фонд ОМНС | 2 314,00 | 20 | 69-4 |
| 19 | Начислено страхование от несчастных случаев | 3 471,00 | 20 | 69 |
| 20 | Получен аванс на расчетный счет | 2 987 826,38 | 51 | 62 |
| 21 | Начислен НДС с аванса | 455 770,12 | 62 | 68 |
| 22 | Аванс переведен в реализацию | 2 987 826,38 | 62 | 90 |
| 23 | НДС с аванса сторно | (455 770,12) | 62 | 68 |
| 24 | Начислен НДС с реализации | 455 770,12 | 90 | 68 |
| 25 | Списана фактическая себестоимость на готовую продукцию | 2 025 645,00 | 43 | 20 |
| 26 | Списана фактическая себестоимость на реализацию | 2 025 645,00 | 90 | 43 |
| 27 | Определен финансовый результат от реализации | 506 411,26 | 90 | 99 |
| ноябрь 2007 г. | ||||
| 28 | С расчетного счета в кассу получено | 12 935,00 | 50 | 51 |
| 29 | Выплачена заработная плата | 3 355,30 | 70 | 50 |
| 30 | Перечислен подоходный налог | 23 140,00 | 68 | 51 |
| 31 | Перечислен ЕСН в части, направляемой в Фонд социального страхования | 1 272,70 | 69-1 | 51 |
| 32 | Перечислен ЕСН в части, направляемой в Федеральный Бюджет | 2 314,00 | 69-2-1 | 51 |
| 33 | Перечислен ЕСН на финансирование страховой части трудовой пенсии | 12 280,00 | 69-2-2 | 51 |
| 34 | Перечислен ЕСН на финансирование накопительной части трудовой пенсии | 3 918,00 | 69-2-3 | 51 |
| 35 | Перечислен ЕСН в части, направляемой в Федеральный фонд ОМНС | 1 272,70 | 69-3 | 51 |
| 36 | Перечислен ЕСН в части, направляемой в территориальный фонд ОМНС | 2 314,00 | 69-4 | 51 |
| 37 | Перечислено на страхование от несчастных случаев | 3 471,00 | 69 | 51 |
| 38 | Акцептован счет поставщика за материалы без НДС | 1 839 600,00 | 10 | 60 |
| 39 | Начислен НДС на поступившие материалы | 331 128,00 | 19 | 60 |
| 40 | Акцептован счет транспортной фирмы на стоимость доставки без НДС | 36 792,00 | 10 | 76 |
| 41 | Начислен НДС на транспортные услуги | 6 622,56 | 19 | 76 |
| 42 | Произведена оплата счетов поставщика | 2 170 728,00 | 60 | 51 |
| 43 | Произведена оплата счетов транспортной фирмы | 43 414,56 | 76 | 51 |
| 44 | Материалы переданы в производство | 1876 392,00 | 20 | 10 |
| 45 | Начислена амортизация по основным средствам за октябрь | 7 708,33 | 20 | 02 |
| 46 | Начислена заработная плата | 115 700,00 | 20 | 70 |
| 47 | Начислен подоходный налог | 13 169,00 | 70 | 68 |
| 48 | Начислен ЕСН в части, направляемой в Фонд социального страхования | 3 355,30 | 20 | 69-1 |
| 49 | Начислен ЕСН в части, направляемой в Федеральный бюджет | 23 140,00 | 20 | 69-2 |
| 50 | Начислен ЕСН в части, направляемой в Федеральный фонд ОМНС | 1 272,70 | 20 | 69-3 |
| 51 | Начислен ЕСН в части, направляемой в территориальный фонд ОМНС | 2 314,00 | 20 | 69-4 |
| 52 | Начислено страхование от несчастных случаев | 3 471,00 | 20 | 69 |
| 53 | Получен аванс на расчетный счет | 2 999 196,16 | 51 | 62 |
| 54 | Начислен НДС с аванса | 457 504,50 | 62 | 68 |
| 55 | Аванс переведен в реализацию | 2 999 196,16 | 62 | 90 |
| 56 | НДС с аванса сторно | (457 504,50) | 62 | 68 |
| 57 | Начислен НДС с реализации | 457 504,50 | 90 | 68 |
| 58 | Списана фактическая себестоимость на готовую продукцию | 2 033 353,33 | 43 | 20 |
| 59 | Списана фактическая себестоимость на реализацию | 2 033 353,33 | 90 | 43 |
| 60 | Определен финансовый результат от реализации | 508 338,33 | 90 | 99 |
| декабрь 2007 г. | ||||
| 61 | С расчетного счета в кассу получено | 102 531,00 | 50 | 51 |
| 62 | Выплачена заработная плата | 102 531,00 | 70 | 50 |
| 63 | Перечислен подоходный налог | 13 169,00 | 68 | 51 |
| 64 | Перечислен ЕСН в части, направляемой в Фонд социального страхования | 3 355,30 | 69-1 | 51 |
| 65 | Перечислен ЕСН в части, направляемой в Федеральный Бюджет | 6 942,00 | 69-2-1 | 51 |
| 66 | Перечислен ЕСН на финансирование страховой части трудовой пенсии | 12 280,00 | 69-2-2 | 51 |
| 67 | Перечислен ЕСН на финансирование накопительной части трудовой пенсии | 3 918,00 | 69-2-3 | 51 |
| 68 | Перечислен ЕСН в части, направляемой в Федеральный фонд ОМНС | 1 272,70 | 69-3 | 51 |
| 69 | Перечислен ЕСН в части, направляемой в территориальный фонд ОМНС | 2 314,00 | 69-4 | 51 |
| 70 | Перечислено на страхование от несчастных случаев | 3 471,00 | 69 | 51 |
| 71 | Акцептован счет поставщика за материалы без НДС | 1 839 600,00 | 10 | 60 |
| 72 | Начислен НДС на поступившие материалы | 331 128,00 | 19 | 60 |
| 73 | Акцептован счет транспортной фирмы на стоимость доставки без НДС | 36 792,00 | 10 | 76 |
| 74 | Начислен НДС на транспортные услуги | 6 622,56 | 19 | 76 |
| 75 | Произведена оплата счетов поставщика | 2 170 728,00 | 60 | 51 |
| 76 | Произведена оплата счетов транспортной фирмы | 43 414,56 | 76 | 51 |
| 77 | Материалы переданы в производство | 1 876 392,00 | 20 | 10 |
| 78 | Начислена амортизация по основным средствам за октябрь | 7 708,33 | 20 | 02 |
| 79 | Начислена заработная плата | 115 700,00 | 20 | 70 |
| 80 | Начислен подоходный налог | 13 507,00 | 70 | 68 |
| 81 | Начислен ЕСН в части, направляемой в Фонд социального страхования | 3 355,30 | 20 | 69-1 |
| 82 | Начислен ЕСН в части, направляемой в Федеральный бюджет | 23 140,00 | 20 | 69-2 |
| 83 | Начислен ЕСН в части, направляемой в Федеральный фонд ОМНС | 1 272,70 | 20 | 69-3 |
| 84 | Начислен ЕСН в части, направляемой в территориальный фонд ОМНС | 2 314,00 | 20 | 69-4 |
| 85 | Начислено страхование от несчастных случаев | 3 471,00 | 20 | 69 |
| 86 | Получен аванс на расчетный счет | 2 999 196,16 | 51 | 62 |
| 87 | Начислен НДС с аванса | 457 504,50 | 62 | 68 |
| 88 | Аванс переведен в реализацию | 2 999 196,16 | 62 | 90 |
| 89 | НДС с аванса сторно | (457 504,50) | 62 | 68 |
| 90 | Начислен НДС с реализации | 457 504,50 | 90 | 68 |
| 91 | Списана фактическая себестоимость на готовую продукцию | 2 033 353,33 | 43 | 20 |
| 92 | Списана фактическая себестоимость на реализацию | 2 033 353,33 | 90 | 43 |
| 93 | Определен финансовый результат от реализации | 508 338,33 | 90 | 99 |
| 94 | Списана сумма амортизации по основным средствам | 15 416,66 | 02 | 01 |
| 95 | НДС по оплаченным счетам предъявлен к возмещению из бюджета | 1 013 251,68 | 68 | 19 |
| 96 | Перечислен НДС в бюджет | 357 527,44 | 68 | 51 |
| 97 | Начислен налог на имущество | 3 783,83 | 91 | 68 |
| 98 | Списано сальдо прочих расходов | 3 783,83 | 99 | 91 |
| 99 | Начислен налог с прибыли | 364 632,98 | 99 | 68 |
| 100 | Определена сумма чистой прибыли | 1 154 671,11 | 99 | 84 |
| Итого за IV квартал: | 60 509 695,31 |
В графе 2 «Содержание операций» записывается месяц и в хронологической последовательности позиционным способом на основании каждого первичного документа отражаются все хозяйственные операции этого месяца.