Межбанковский кредит.
Практически все банки время от времени могут пользоваться межбанковским кредитом (МБК) или предоставлять его.
Привлечение межбанковского кредита может осуществляться двумя способами:
Банк-заемщик обязуется представить кредитору предусмотренные договорные документы:
1) Расчет экономических документов.
2) Баланс банка.
3) Обеспечение.
И несет перед банком ответственность всем своим имуществом и в случае реорганизации или ликвидации должен погасить задолженность. Банк-кредитор оставляет возможность пересмотреть процентную ставку в связи с изменением учетной политики Центрального Банка и официальными изменениями индексов инфляции. В случае нарушения договора банк-кредитор в праве взыскать задолженность по межбанковским кредитам в бесспорном порядке. Учет операций, связанных с межбанковским кредитом, осуществляется в балансе КБ на активном счете 320 «Кредиты представленные банкам». В балансе банка-заемщика на пассивном счете 313 «Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций» при возникновении просроченной задолженности сумма переносится с 320 на активный счет 32401 «Просроченная задолженность по кредитам, представленным банком», неуплаченные проценты отражаются на активном счете 32501 «Просроченные проценты по кредитам, предоставленным банкам», а в банке, получившем межбанковский кредит, - соответственно на пассивном счете 31702 и 31802.
Продажа ресурсов может осуществляться как юридическими, так и физическими лицами, однако заемщиками межбанковского кредита становятся только кредитные организации:
- Банки;
- Брокерские конторы;
- Фондовые биржи;
- Финансовые дома.
Заемщики должны представить на аукцион заключение аудиторской организации о своей кредитоспособности. Организации, желающие принять участие в аукционе, должны подать заявку на участие, в которой указывается сумма, срок передачи (привлечения) средств, процентная ставка, особые условия размещения, доверенные лица.
Эффективность ресурсного регулирования при межбанковском кредите остается низкой, в следствие отсутствия электронной системы расчетов. Позволяющей проводить активные расчетные операции в считанные секунды.
5. Заключение.
Банки в России не зависимы от органов государственной власти при принятии ими решений по проведению банковских операций. Банки не отвечают по обязательствам государства, а государство не отвечает по обязательствам банка. Банки действуют на основании свих уставных документов. Каждый коммерческий банк осуществляет свою деятельность на основании лицензии, выдаваемой Центральным банком России.
Коммерческие банки обязаны соблюдать установленные Банком России экономические нормативы:
- минимальный размер уставного капитала;
- предельное соотношение между размером уставного капитала банка и суммой его активов с учетом оценки риска;
- показатели ликвидности баланса;
- минимальный размер обязательных резервов, размещаемых в банке России;
- максимальный размер риска на одного заемщика;
- ограничение размеров валютного и курсового рисков;
- ограничение использования привлеченных депозитов для приобретения акций юридических лиц.
Банки на договорной основе могут осуществлять привлечение и размещение средств, и другие операции, разрешенные Центральным Банком.
Центральный Банк является главным банком России и подотчетен Верховному Совету России.
Банк России в своей деятельности руководствуется Федеральным законом «О Центральном Банке РСФСР (Банке России)», другими законами РСФСР и уставом Банка России.
Банк России выполняет функции депозитария и фискального агента Правительства России по кассовому исполнению бюджета и по обслуживанию государственного долга России. Банк России представляет интересы своей страны в других странах, в международных банках.
Банк России регулирует курс рубля к денежным единицам иностранных государств. Банк России управляет золото-валютными резервами страны. Банк России способствует созданию условий для устойчивого функционирования банков, в целях поддержания стабильности денежно-кредитной системы.
Сегодня новейшие банковские технологии позволяют клиенту банка работать со своими счетами, не выходя из своего офиса. При этом операции по зачислению и списанию средств распорядителя счета банк осуществляет в течение операционного дня в пределах России и за рубежом. В настоящее время коммерческий банк борется и в сфере качества предоставленной клиенту услуги. Высокий уровень ответственности заставляет повышать требования к персоналу банка. В коммерческом банке должны работать специалисты своего дела.
6.Практическое задание.
Физическое лицо 24.09.2002г. внесло во вклад 58000 руб. на срок 120 дней под 16% годовых. Дата выдачи вклада 23.01.2003 г. Выплата процентов – по истечении срока вклада.
Рассчитать начисленные проценты по состоянию на 30.09., 31.10., 30.11., 31.12., и 22.01.2003 г. и сделать бухгалтерские проводки.
Взнос 58000 24.09.2002 г.
Выплата 23.01.2003 г. 16 % годовых
Срок вклада 120 дней
Решение:
16% . = 0,044 % в день
365 дней
0,044% * 120 дней = 5,28 % за 120 дней.
58000 * 5,28% = 3062,4 рублей (сумма % за 120 дней)
Проценты по состоянию на:
30.09.2002 (6 дней)
58000 * (0,044 * 6) = 153,12 руб.
31.10.2002 (38 дней)
58000 * (0,044 * 38) = 969,76 руб.
30.11.2002 (68 дней)
58000 * (0,044 * 68 ) = 1735,36 руб.
31.12.2002 (100 дней)
58000 * (0,044 * 100) = 2552,0 руб.
22.01.2003 (119 дней)
58000 * (0,044 * 119 ) = 3039,2 руб.
Вывод: Начисленные проценты по состоянию на 30.09.2002 равны 153,12 рублей, на 31.10.2002 – 969,76 рублей, на 30.11.2002 – 1735,36 рублей, на 31.12.2002 – 2552,00 рублей, на 22.01.2003 – 3039,2 руб.. Всего сумма начисленных процентов за период 120 дней составила - 3062,4 рублей.
7.Список литературы.
ФЗ от 03.02.1996 г. «О банках и банковский деятельности».
Положение от 25.03.1997 г. №56 «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ. (утв. Приказом ЦБ РФ от 25.03.1997 г. № 02-101).
Письмо ЦБ РФ от 23.02.1995 г. №26 «Об операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских операций с векселями» (в ред. Письма ЦБ РФ №414 от 21.02.1997 г.)
Жарковская Е., Арендс И., Банковское дело: Курс лекций. М.: Омега-Л., 2002.
Козлова Е.П., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М: Финансы и статистика, 2000.
Семенов С.К. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций: Уч. пос. М: Экзамен, 2002