1 месяц 1 месяц 5 лет
Рис.7.3 Этапы реализации проекта
На первом этапе выполняются следующие работы :
- строительно – монтажные работы ( СМР ) подготовка к монтажу оборудования ;
- строительные работы по благоустройству территории ;
- закупка и получение оборудования и транспортного средства ;
- монтаж оборудования и пусконаладочные работы ;
- обучение персонала ;
- сдача оборудования в эксплуатацию ;
Второй этап – освоение производства ( выход на проектную мощность ) расчитан на один месяц и представлен на графике рис. 7.4.
Выпуск
( тыс. шт. ) Проектная мощность
90 А
4520
О В Время2 3 4 5 6 7 8 ( недели )
Рис. 7.4.Выход на проектную мощность
Проектная мощность достигается в конце восьмой недели ( конец второго месяца осуществления проекта ) , когда выпуск изделий в следующем месяце будет равен
90 тыс. шт. Общий объем выпуска хлебобулочных изделий за период освоения находим как площадь условного треугольника ( А О В ) - 90 х 1 = 45 тыс.шт
2Горизонт расчета
Оценка предстоящих затрат и результатов осуществляется в пределах расчетного периода, продолжительность которого ( горизонт расчета ) принимаем из реального срока службы основного технологического оборудования , равного пяти годам после освоения производства. Горизонт расчета измеряется количеством шагов расчета. За шаг расчета при определении показателей эффективности в пределах расчетного периода принимаем:
- один месяц для первого года реализации проекта;
- один год для последующих периодов.
Таблица 7.10.
План производства по годам
проекта 1 2 3 4 5
1-й 2 – й 3 - 12 мес.
мес. мес. Произ- П р о и з в о д с т в о
СМР, Освоен. водство
пуско - произв.
наладка
Выпуск
батонов - 45 900 1080 1080 1080 1080
( тыс. шт. )
8. Определение финансово – экономических показателей проекта
8.1. Калькуляция издержек производства и сбыта продукции АО « Турецкий батон ».
Ранее произведенные расчеты сводим в таблицу 8.11и определяем :
- производственную себестоимость ;
- полную себестоимость ;
- условно - постоянные издержки ( У . Пос . ) ;
- условно – переменные издержки ( У . Пер . ) ;
Таблица 8.11.
Калькуляция себестоимости хлебобулочного изделия ( турецкий батон )
Сумма в % к
Статьи затрат рублях полной Примечание
себестоимости
1. Сырье и материалы 1, 39 73, 4 Раздел 5
табл. 3
2. Энергия и топливо на
технологические цели 0, 15 7, 9 Раздел 5
табл. 5
3. Зарплата основная и
дополнительная 0, 105 5, 5 Раздел 6
табл. 6
4. Отчисления на
социальные нужды 0, 04 2 Раздел 6
( 38, 5 % ) табл. 6
5. Зарплата с
отчислениями 0, 145 7, 6 Раздел 6
табл. 6
6. Содержание и
эксплуатация 0, 074 3,.9 Таблица 9
оборудования в том числе
амортизация
0, 049
7. Аренда помещения 0, 01 0, 5
8. Фонд оплаты труда
административно –
управленческого персонала
с отчислениями 0, 05 2, 6 Таблица 9Продолжение таблицы 8.11.
Сумма в % к
Статьи затрат рублях полной Примечание
себестоимости
9. Накладные расходы
( без статей 6, 7 и 8 ) 0, 058 3, 1 Таблица 9
10. Производственная
себестоимость 1, 876 99
11. Реклама 0, 019 1 см. раздел 2
12. Полная себестоимость 1, 895 100
13. Условно – постоянные
издержки 0, 21 11, 1 стр. 6 + 7 + 8
+ 9 + 11
14. Условно – переменные
издержки 1, 685 88, 9 стр. 1 + 2 + 5
15. Условно – постоянные
издержки без амортизации 0, 161 8, 5
8. 2. Общие инвестиции.
Общие инвестиции складываются из :
- первоначальных фиксированных инвестиций в основные фонды, равных 532,0 тыс. руб.
( смотри итог раздела 3 ) ;
- замещения основных фондов ;
- прироста оборотного капитала .
Амортизационные отчисления по основным фондам по годам реализации проекта приведены в таблице 8.12.
Таблица 8.12.
Амортизационные отчисления по основным фондам по годам реализации проекта / тыс. руб./
Наименовани Первона- Норма Годы реализации проекта Остаточная
основных чальная аморти- Износфондов стоимость зации
1 2 3 4 5
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10