Положительным следует считать рост показателей эффективности, в частности, фондоотдачи на 0,041р. и производительности труда на 1,1 млн р. на 01.01.2006г., что свидетельствует о рациональном использовании средств труда и трудовых ресурсов. Следует отметить достаточно высокие показатели среднегодовой заработной платы, что повышает заинтересованность работников в труде и отсутствие, по этой причине, текучести кадров в организации. По балансу организации проанализируем формирование и структуру имущества ЧУП «Лидская ПМК Гродненского ОПС» за 2005 год (табл. 1.3-1.6).
Таблица 1.3 Структура и динамика активов ЧУП «Лидская ПМК Гродненского ОПС» за 2005г
| Показатели | На 01.01.05г. | На 01.01.06г. | Отклонение, (+,-) | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн р. | уд. вес, % | сумма, млн р. | уд. вес, % | сумма, млн р. | уд. вес, % | ||
| 1. Внеоборотные активы | 965 | 91,82 | 917 | 82,54 | -48 | -9,28 | 95,0 |
| 2. Оборотные активы, всего | 86 | 8,18 | 194 | 17,46 | 108 | 9,28 | 225,6 |
| В том числе: | |||||||
| 2.1. Запасы и затраты | 16 | 18,60 | 28 | 14,43 | 12 | -4,17 | 175,0 |
| 2.2. Дебиторская задолженность | 67 | 77,91 | 158 | 81,44 | 91 | 3,53 | 235,8 |
| 2.3. Финансовые вложения | 2 | 2,33 | 2 | 1,03 | 0 | -1,3 | 100,0 |
| 2.4. Денежные средства | 1 | 1,16 | 6 | 3,10 | 5 | 1,94 | 600,0 |
| Итого | 1051 | 100 | 1111 | 100 | 60 | - | 105,7 |
Из расчетов, произведенных в табл. 1.3 следует, в структуре активов исследуемой организации произошли изменения в сторону снижения доли внеоборотных активов на 9,28% и, соответственно, роста доли оборотных активов. Это означает, что увеличилась более мобильная часть активов организации, что положительно влияет на ликвидность ее средств. Рост оборотных активов произошел за счет увеличения доли дебиторской задолженности на 3,53%, что отрицательно влияет на платежеспособность и деловую активность организации, так как в дебиторской задолженности «заморожены» собственные оборотные средства организации. Таким образом, организации следует проанализировать расчеты со своими заказчиками и с менее ответственными и платежеспособными из них расчеты совершать по предоплате или используя аккредитив.
Расчеты, произведенные в табл. 1.4 показывают, что ЧУП «Лидская ПМК» несмотря на снижение доли собственных средств на 4,22% на 01.01.2006г. и соответственно увеличением доли заемных средств, собственные средств составляют 93,97%, а заемные – 6,03%, которые представлены только кредиторской задолженностью. Данная ситуация означает увеличение зависимости организации от внешних кредиторов.
Таблица 1.4 Структура и динамика источников формирования активов ЧУП «Лидская ПМК Гродненского ОПС» за 2005г
| Показатели | На 01.01.05г. | На 01.01.06г. | Отклонение, (+,-) | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн р. | уд. вес, % | сумма, млн р. | уд. вес, % | сумма, млн р. | уд. вес, % | ||
| 1. Собственные источники финансирования | 1032 | 98,19 | 1044 | 93,97 | 12 | -4,22 | 101,2 |
| 2. Расчеты, всего | 19 | 1,81 | 67 | 6,03 | 48 | 4,22 | 352,6 |
| В том числе: | |||||||
| 2.1. Кредиторская задолженность | 19 | 1,81 | 67 | 6,03 | 48 | 4,22 | 352,6 |
| Итого | 1051 | 100 | 1111 | 100 | 60 | - | 105,7 |
Таблица 1.5 Структура и динамика источников формирования оборотных активов ЧУП «Лидская ПМК Гродненского ОПС» за 2005г
| Показатели | На 01.01.05г. | На 01.01.06г. | Отклонение, (+,-) | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн р. | уд. вес, % | сумма, млн р. | уд. вес, % | сумма, млн р. | уд. вес, % | ||
| 1. Оборотные активы, всего (стр. 290 формы 1) | 86 | 100 | 194 | 100 | 108 | - | 225,6 |
| В том числе сформированные за счет следующих источников: | |||||||
| 1.1. Кредиторской задолженности и прочих видов обязательств (стр. 730 + стр. 740 формы 1) | 19 | 22,09 | 67 | 34,54 | 48 | 12,45 | 352,6 |
| 1.1. Собственных источников (стр. 1 – стр.1.1 – стр.1.2) | 67 | 77,91 | 127 | 65,46 | 60 | -12,45 | 189,6 |
На основании данных табл. 1.5 сделаем вывод, что оборотные активы в анализируемом периоде формировались в большей степени за счет собственных средств, а именно, на 77,91% на 01.01.2005г. и на 65,46% на 01.01.2006г., что свидетельствует об использовании в текущей деятельности организации собственных оборотных средств. Доля заемных средств, в частности, кредиторской задолженности в формировании оборотных активов в анализируемом периоде увеличилась на 12,45%, что увеличивает его зависимость от внешних кредиторов.
Таблица 1.6 Данные о дебиторской и кредиторской задолженности ЧУП «Лидская ПМК Гродненского ОПС» за 2005г
| Показатели | На 01.01.05г. | На 01.01.06г. | Отклонение (+,-) или темп изменения, % |
| 1. Дебиторская задолженность, всего (стр. 110 формы 5), млн р. | 67 | 158 | 235,8 |
| 2. Просроченная дебиторская задолженность (стр. 140 формы 5), млн р. | 35 | 27 | 77,1 |
| 3. Доля просроченной дебиторской задолженности в общей сумме задолженности, % | 52,2 | 17,1 | 32,7 |
| 4. Кредиторская задолженность, всего (стр. 150 формы 5), млн р. | 19 | 67 | 352,6 |
| 5. Просроченная кредиторская задолженность (стр. 210формы 5), млн р. | 2 | 0 | х |
| 6. Доля просроченной кредиторской задолженности в общей сумме задолженности, % | 10,5 | 0 | х |
Данные табл. 1.6 свидетельствуют об увеличении в анализируемом периоде у ЧУП «Лидская ПМК» дебиторской задолженности в 2 раза и кредиторской задолженности в 3,5 раза. Следует отметить, что на 01.01.06г. дебиторская задолженность на 91 млн.р. (158-67) превышает кредиторскую задолженность. Такая ситуация влечет за собой ухудшение финансового положения, так как покупатели и заказчики ЧУП «Лидская ПМК» использует его средства как коммерческий кредит, а в это время у организации наблюдается снижение собственных оборотных средств. Кроме того, отметим наличие у организации просроченной дебиторской задолженности и, как положительный момент, снижение ее доли в общей сумме дебиторской задолженности на 67,3% (100-32,7) и отсутствие просроченной кредиторской задолженности на 01.01.2006г. В данной ситуации организации следует порекомендовать уделять больше внимания соблюдению расчетно-платежной дисциплины и, по возможности, использовать в своих расчетах с заказчиком предоплату.
На основании данных баланса ЧУП «Лидская ПМК Гродненского ОПС» за 2005 год проанализируем показатели его ликвидности и платежной способности в табл. 1.7.
Таблица 1.7 Сведения о ликвидности и платежной способности ЧУП «Лидская ПМК Гродненского ОПС» за 2005г
| Показатели | На 01.01.05г. | На 01.01.06г. | Отклонение (+,-) или темп изменения, % |
| 1. Оборотные активы (стр. 290 формы 1), млн р. | 86 | 194 | 225,6 |
| 2. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр. 270 формы 1 + сумма строк 730, 740, 750, 760 формы 5), млн р. | 3 | 8 | 266,7 |
| 3. Краткосрочная дебиторская задолженность (стр. 110 формы 5), млн р. | 67 | 158 | 235,8 |
| 4. Краткосрочные обязательства (стр. 710 + стр. 730 + стр. 740 формы 1), млн р. | 19 | 67 | 352,6 |
| 5. Просроченная кредиторская задолженность (стр. 210 формы 5), млн р. | 2 | 0 | х |
| 6. Собственные оборотные средства (стр. 1 – стр. 4), млн р. | 67 | 127 | 189,6 |
| 7. Показатели ликвидности: | |||
| 7.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (стр. 2 : стр. 4) | 0,158 | 0,119 | -0,038 |
| 7.2. Коэффициент промежуточной ликвидности [(стр. 2 + стр. 3) : стр. 4] | 3,684 | 2,478 | -1,207 |
| 7.3. Коэффициент текущей ликвидности (стр. 1 : стр. 4) | 4,526 | 2,896 | -1,631 |
| 7.4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр. 6 : стр. 1) | 0,779 | 0,655 | -0,124 |
| 7.5. Коэффициент покрытия просроченной кредиторской задолженности денежными средствами (стр. 5 : стр. 2) | 0,667 | 0 | -0,667 |
Данные табл. 1.7 показывают, что несмотря на снижение коэффициентов ликвидности они остаются достаточно высокими, это означает, что средства организации ликвидны, а сама организация платежеспособна и финансово устойчива. Коэффициент текущей ликвидности выше своего нормативного значения более, чем в 2 раза (норматив по строительству 1,2 согласно Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности №81/128/65 от 14.05.2004г.). Это означает, что при необходимости организация может погасить свои краткосрочные обязательства за счет реализации оборотных средств, а точнее их меньшей половины.