Цели и подцели программы существуют не сами по себе – они непосредственно связаны с результатом, которого необходимо достичь. В данном случае ожидаемые результаты от реализации программы должны обеспечить два эффекта:
1.Социальный: улучшение качества обслуживания населения, обеспечение своевременной выплаты заработной платы работникам учреждений бюджетной сферы, совершенствование взаимодействия органов государственной власти, местного самоуправления и организаций по оказанию социальной помощи жителям Московской области.
2.Экономический: экономия бюджетных средств (от 7 до 40 млн. руб.) за счет исключения случаев неправомерного назначения гражданам льгот.
У любой государственной целевой программы есть заказчик в лице какого-либо органа власти. Заказчиком программы «Социальная гарантия» является Министерство экономики Московской области. В реализации программы принимают участие ее исполнители. Ими в данном случае являются:
1) головной исполнитель программы - организация, определяемая по конкурсу;
2) Министерство экономики Московской области;
3) Министерство финансов Московской области;
4) Министерство жилищно-коммунального хозяйства, топлива и энергетики Московской области;
5) Министерство здравоохранения Московской области;
6) Министерство по делам печати и информации Московской области;
7) Комитет социальной защиты населения Московской области;
8) Московский областной фонд обязательного медицинского страхования (по согласованию);
9) Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Московской области (по согласованию), администрации муниципальных образований Московской области (по согласованию).
Т. е. исполнителями данной программы являются учреждения, которые непосредственно оказывают социальные услуги населению или финансово обеспечивают их оказание. Таким образом, программа обеспечивает единство сферы социальных услуг и материальной основы ее функционирования.
Управление программой «Социальная гарантия» в общих чертах осуществляется по следующей схеме. Государственный заказчик программы является главным распорядителем выделенных на реализацию средств, в данном случае средств областного бюджета. Он обеспечивает их использование в соответствии с утвержденными программными мероприятиями, а также организует взаимодействие между исполнителями различных мероприятий программы.
Эти мероприятия выполняются в соответствии с договорами, заключаемыми головным исполнителем программы с ее государственным заказчиком и с исполнителями отдельных мероприятий. В приемке выполненных работ для контроля их выполнения обязательно участвует государственный заказчик.
С исполнителями отдельных мероприятий программы согласовываются техническое задание и технический проект на разработку АИС "Социальная гарантия", они также вправе участвовать в приемке результатов выполнения любых мероприятий программы и в работе конкурсной комиссии по определению ее головного исполнителя.
При расходовании бюджетных средств очень важно правильно и своевременно организовать контроль за их использованием. Поэтому контроль является неотъемлемой частью организации государственных целевых программ. В данном случае система контроля выглядит следующим образом.
Контроль за исполнением программы «Социальная гарантия» осуществляется ее государственным заказчиком, Правительством Московской области и Московской областной Думой. Исполнители программы представляют отчеты государственному заказчику в соответствии со своими календарными планами работ. Губернатор Московской области ежегодно представляет отчет о реализации программы в отчетном финансовом году в Московскую областную Думу. Он должен содержать данные об общем объеме фактически произведенных расходов (всего и по отдельным мероприятиям); перечень завершенных в течение года мероприятий; перечень не завершенных в течение года мероприятий, процент их выполнения и анализ причин несвоевременного выполнения указанных мероприятий; предложения о привлечении дополнительных источников финансирования и иных способов достижения программных целей.
Итоговый отчет о реализации программы «Социальная гарантия» в целом также представляется Губернатором Московской области в Московскую областную Думу на утверждение. Он должен содержать данные о финансировании программы в целом и по отдельным мероприятиям с разбивкой по годам реализации, процент реализации программы, оценку результатов ее реализации, уровень достижения программных целей.
Финансирование любых мероприятий, в том числе и целевых программ, с использованием бюджетных средств всегда четко планируется заранее. Рассмотрим структуру финансирования программы «Социальная гарантия».
4.2.Анализ структуры финансирования целевой программы «Социальная гарантия»
Следует отметить, что далеко не все мероприятия, предусмотренные программой, финансируются из областного бюджета. Например, проведение конкурса на определение головного исполнителя программы, организация информационной кампании и многие другие мероприятия предполагается осуществлять за счет других источников. В данном контексте важно именно государственное финансирование, поэтому будем рассматривать только те мероприятия, которые финансируются из областного бюджета.
Перечень и объем финансирования таких мероприятий приведены в таблице. Причем мероприятия в ней объединены в группы, а их финансирование дается как в общем объеме, так и с разбивкой по годам. Это позволяет проанализировать структуру финансирования программы «Социальная гарантия».
Таблица
Перечень мероприятий целевой программы "Социальная гарантия"
| № п/п | Наименование мероприятия | Срок исполнения | Объем финансирования, тыс. руб. | ||
| Всего | в том числе | ||||
| 2003 | 2004 | ||||
| 1 | Организационные мероприятия по реализации программы, а именно обучение практическим навыкам работы с АИС «Социальная гарантия» | 2003 - 2004 | 300 | 100 | 200 |
| 2 | Нормативно-правовое и методическое обеспечение, в том числе: | 350 | 350 | ||
| 2.1 | Разработка методических материалов по рациональному размещению среди компьютеров АИС «Социальная гарантия» данных единого регистра граждан, имеющих право на льготы | 2003 | 50 | 50 | |
| 2.2 | Разработка кодификатора предоставляемых гражданам льгот | 2003 | 250 | 250 | |
| 2.3 | Разработка основных положений АИС адресной защиты населения Московской области | 2003 | 50 | 50 | |
| 3 | Создание и внедрение АИС «Социальная гарантия», в том числе: | 9350 | 7400 | 1950 | |
| 3.1 | Решение технических вопросов по информационному взаимодействию с фондами обязательного медицинского и пенсионного страхования | 2003 | 50 | 50 | |
| 3.2 | Разработка технического проекта (документация) АИС «Социальная гарантия» | 2003 | 1000 | 750 | 250 |
| 3.3 | Разработка программного обеспечения по информационной защите АИС «Социальная гарантия» от несанкционированного доступа | 2003 | 750 | 750 | |
| 3.4 | Разработка типового программного обеспечения по регистрации граждан, имеющих право на льготы | 2003 | 900 | 900 | |
| 3.5 | Разработка типового программного обеспечения по расчету услуг в сфере ЖКХ и здравоохранения | 2003 | 2500 | 2000 | 500 |
| Продолжение | |||||
| 3.6 | Разработка типового программного обеспечения для органов социальной защиты населения в Московской области | 2003 | 2000 | 1800 | 200 |
| 3.7 | Разработка типового программного обеспечения по расчету бюджетных средств, направляемых организациям, оказывающим услуги гражданам-льготникам | 2003 | 700 | 700 | |
| 3.8 | Разработка программного обеспечения других системообразующих компонент АИС «Социальная гарантия» | 2003 | 500 | 450 | 50 |
| 3.9 | Внедрение АИС «Социальная гарантия» | 2004 | 950 | 950 | |
| Итого | 10000 | 7850 | 2150 | ||
Для удобства и наглядности проведения анализа данные таблицы о структуре финансирования программы по направлениям и по годам представлены соответственно на рисунках 1 и 2.
Рассмотрим структуру финансирования программы «Социальная гарантия» по направлениям. Абсолютный максимум затрат – 93% - приходится на собственно создание и внедрение АИС «Социальная гарантия», в первую очередь, это затраты на разработку различных видов программного обеспечения. Остальные затраты, к которым относятся расходы на организационные мероприятия по реализации программы и нормативно-правовое и методическое обеспечение, составляют незначительные доли.
Такое положение дел вполне закономерно. Естественно, что большинство выделенных из бюджета средств тратится именно на непосредственную реализацию программы, а на вспомогательные и организационные мероприятия приходится незначительная часть расходов.
Таким образом, структуру расходов на осуществление программы «Социальная гарантия» можно признать закономерной и логичной. Однако в данном конкретном случае у нее могут быть свои недостатки. Например, к вспомогательным мероприятиям было отнесено обучение практическим навыкам работы с АИС «Социальная гарантия». На долю этой статьи приходится всего 3% расходов, или 300 тыс. руб. Очевидно, что этих средств явно недостаточно для глубокого и комплексного изучения новой операционной системы. В результате может существенно снизится эффективность использования системы.
Такую ситуацию можно объяснить лишь недостаточностью средств бюджета. Однако имеющиеся средства распределены рационально, так чтобы обеспечить реализацию программы с максимальной эффективностью.