Организация учета труда и заработной платы на МУП ТВС "Первомайское" (стр. 9 из 16)

Тч – количество отработанных часов одним рабочим

Для того, чтобы выяснить, какое влияние оказали данные факторы на общий фонд проработанного времени воспользуемся способом цепных подстановок.

ФВР ЧР = (ЧР 2006 – ЧР 2004)* Тч 2004 = (466–520)*1760,9 = –95091

То есть уменьшение численности работников в 2006 году по сравнению с 2004 годом на 54 человек привело к уменьшению общего фонда отработанного времени на 95089 часа.

ФВР Тч = (Тч2006 – Тч2004)*ЧР2006 = (1789,2 – 1760,9)*466 = + 13147

То есть увеличение количества отработанного времени в 2006 году по сравнению с 2004 годом привело к повышению общего фонда отработанного времени на 13188 часа.

Сумма влияния общих факторов даёт общее изменение:

–95091 + 13188 = –81944

Рабочий работает на 6 дней меньше, чем в 2004 году и на 3 дня к 2005 году. Средняя продолжительность рабочего дня в 2006 году по сравнению с 2004 годом увеличилась на 0,3 часа.

Итак, в 2006 году общий фонд рабочего времени был ниже, чем 2004 году на 81942 часа.

Для анализа влияния факторов на изменение фонда рабочего времени воспользуемся следующей формулой:

ФРВ = ЧР* Д*П ,

где: ЧР – среднесписочная численность рабочих;

Д – число отработанных за год дней одним рабочим;

П – средняя продолжительность рабочего дня.

На анализируемом предприятии произошло уменьшение фонда рабочего времени по отношению к базисному году. Воспользуемся методом цепных подстановок для выявления факторов, оказавших влияние на данное изменение.

1) ФВР ЧР = (ЧР 2006 – ЧР 2004)*Д 2004*П2004=(466– 520)*237*7,4 = –94705

2) ФВР Д = (Д 2006 – Д 2004)* ЧР 2006*П 2004 = (231-237)*466*7,4 = –20690

3)ФВР П = (П 2006– П 2004)*ЧР 2006*Д 2006 = (7,7–7,4)*466*231 = +32294

Итак, как показывают проведённые расчёты фонд рабочего времени в МУП «Первомайское» в 2006 году сократился на 81943 часа. Влияние на сокращение общего фонда в большей степени оказало уменьшение численности работников. Положительное влияние оказал рост продолжительности рабочего дня.

Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда.

Производительность труда является важнейшим качественным показателем, характеризующим эффективность работы предприятия. Рост этого показателя возможен за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, интенсификации производства, внедрения комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, повышения уровня технической оснащенности предприятия, усовершенствования технологии и организации производства.

Показатели производительности труда в МУП ТВС «Первомайское» проанализируем в таблице 13.

Анализируя данные таблицы 13 можно сделать вывод, что в 2006 году по сравнению с 2004 годом на одного рабочего увеличилась стоимость выполненных работ на 27,62%, на один чел-день на 26,11%, на один чел- час на 23,53%.

Рост производительности связан с увеличением среднечасовой, среднедневной, среднегодовой выработки. Динамика показателей производительности труда в МУП ТВС «Первомайское» за 2005-2006 гг. представлена на рис. 2 приложения 2.

Таблица 13 – Показатели производительности труда в МУП ТВС «Первомайское» Первомайского района

Показатели	2005 г	2006 г	2006 г в % к 2005 г	Абсолют. изменение
Стоимость выполненных работ, оказанных услуг, тыс. руб.	62607	75521	120,63	12914
Среднегодовая численность рабочих, чел.	523	496	94,84	–27
в том числе рабочих, чел.	493	466	94,52	–27
Удельный вес рабочих в общей численности работников основного производства, % (Уд)	94	94	100	–
Ими отработано, тыс. чел/дней	115	110	95,65	–5
Отработано часов всеми рабочими, ч	855	833	97,43	–22
Отработано 1 работником за год:Дней в среднем (Д)	234	231	98,78	–3
Часов в среднем	1733,7	1789,2	103,20	55,5
Продолжительность рабочего дня в среднем за год, час. (П)	7,4	7,7	104,05	0,3
Среднегодовая выработка одного работника, руб.	119710	152260	127,19	32550
Выполнено работ (оказано услуг), руб.:- на одного рабочего, руб. (ГВ)	126992	162062	127,62	35070
- один чел/день (ДВ)	544,41	686,55	126,11	142,14
- один чел/час (ЧВ)	73,22	90,66	123,81	17,44

Расчет влияния данных факторов можно провести способом абсолютных разниц:

а) удельного веса рабочих в общей численности работников предприятия:

= 0*234*7,4*73,22 = 0

б) количества отработанных дней одним рабочим за год:

= 0,94*(-3)*7,4*73,22 = –1527,95

в) продолжительности рабочего дня:

= 0,94*231*0,24*73,22 = 3815,76

г) среднечасовой выработки рабочих:

.= 0,94*231*7,7*17,44 = 29159,30

Среднегодовая выработка продукции одним работником в отчетном году увеличилась на 32550 руб. В большей степени это вызвано увеличением среднечасовой выработки на 17,44 руб., что повысило годовую выработку на 29159,3 руб. Увеличение продолжительности рабочего дня на 0,3 ч. вызвало рост годовой выработки на 3815,76 руб. Количество отработанных дней 1 рабочим снизило среднегодовую выработку на 1527,95 руб. Удельный вес рабочих в общей численности работников не сказались на изменениях.

Анализ использования трудовых ресурсов и рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда.

Оплата труда – это стимулирующий фактор повышения эффективности использования трудовых ресурсов, поэтому анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение.

Проанализируем среднюю заработную плату на одного среднегодового работника, расчёт приведён в таблице 14.

Таблица 14 - Средняя заработная плата на одного среднегодового работника в МУП «Первомайское», тыс. руб.

Категории и профессии	2005 г.	2006 г.	2006 г в % к 2005 г.
Всего по организации	37103,0	49488,0	133,4
в т.ч. работники списочного состава	34675,5	48498,0	139,9
в том числе, занятые в:-теплоснабжении- водоснабжении-санитарной очистки-вывозе мусора, содержании жилья-бане-ритуальных услугах- прочие	2943828542239462602812265–27471	4256738474272502660015000–36124	144,6134,8113,8102,2122,3–131,5
служащие
из них: руководители	58739	88520	150,7
специалисты	38252	47126	123,2
Внешние совместители	12755	27488	215,5
Работники, выполнявшие работы по договорам	150179	47006	31,3

Анализ данных таблицы 14 показал, что фонд заработной платы на одного среднегодового работника увеличился на 33,4% в 2006 году по сравнению с 2005 годом. Произошло уменьшение фонда заработной платы работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 68,7%, по остальным категориям работающих происходит повышение среднегодовой заработной платы. Средняя заработная плата работника в 2006 году за месяц составляет 4124 рублей.

Для установления причин изменения средней заработной платы анализируют состав и структуру фонда заработной платы (фактический и за предыдущий год, сдельный, повременный, премии, оплаты и доплаты и пр.), а также определяют отклонения по среднегодовой, среднедневной и среднечасовой заработной плате.

Таблица 15 – Анализ использования средств, направляемых на потребление в МУП «Первомайское» Первомайского района за 2004-2006 гг.

№ п/п	Показатели	2005 год		2006 год		2006 г в % к 2005 г.
		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1.	Всего фонд оплаты труда	19405,0	93,6	24546,0	98,7	126,5
1.1	Оплата труда по тарифным ставкам, окладам	11655,7	56,2	14673,8	59,0	125,9
1.2	Премии	3110,9	15,0	4402,1	17,7	141,5
1.3	Оплата отпусков	1991,0	9,6	2213,5	8,9	111,2
1.4	Выплата по районному коэффициенту	2053,2	9,9	2586,6	10,4	125,9
1.5	Ночные	103,7	0,5	99,5	0,4	95,9
1.6	Доплата за вредность	82,9	0,4	74,6	0,3	89,9
1.7	Доплата за классность	414,8	2,0	472,5	1,9	113,9
2.	Выплаты социального характера	1327,3	6,4	323,3	1,3	24,4
2.1	Пособия по временной нетрудоспособности	1327,3	6,4	323,3	1,3	24,4
Итого средств направленных на потребление	20739,6	100	24870,9	100	100

По данным таблицы 15 и рис. 2. видно, что структура фонда оплаты труда изменяется незначительно. Увеличивается доля оплаты труда по тарифным ставкам с 56,2% в 2005 году до 59,% в 2006 году. За данный анализируемый период увеличивается процент премий, доплат за классность, выплат по районному коэффициенту и средства на оплату отпусков. В тоже время происходит снижение доли средств, направленных на доплату за работу в ночное время, за вредность. Наблюдается значительное сокращение выплат социального характера на 75,6% в 2006 году.

Рис. 2. Состав средств направленных на потребление в МУП «Первомайское» за 2005-2006 гг.

Для снижения себестоимости производимой продукции, повышения ее эффективности необходимо обеспечить опережение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы. Эту зависимость в МУП «Первомайское» можно изучить в таблице 16.