порядку ведення операцій з готівкою
від “____” ____________ 2000___ р.
Найменування підприємства та форма власності
(№ рахунку в установі банку)
поштова адреса
Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ
I. Ведення касової книги і касових документів, їх оформлення
II. Оприбуткування надходженняготівки
грн.
| Показники | Період у який здійснюється перевірка | ||
| 1 | 2 | 3 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Залишок каси на початок місяця | |||
| Надходження готівкової виручки | |||
| Надходження з банку | |||
| За даними підприємства | |||
| За даними банку | |||
| Оприбутковано фактично | |||
| Видано підприємством | |||
| Залишок каси на кінець місяця | |||
Висновки щодо правильності оприбуткування надходжень готівки з кас банку:
Висновки щодо правильності оприбуткування надходжень готівки з кас банку:____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Висновки щодо правильності оприбуткування інших надходжень готівки:___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
III. Дотримання встановленого ліміту залишку готівки в касі підприємства
грн..
| Період (дні) перевищення ліміту каси | Установлений ліміт каси | Фактичні залишки готівки в касі | В т. ч. в дні виплат на з/п за платіжними відомостями | Перевищення встановленого ліміту каси |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Висновки щодо дотримання встановленого ліміту кас, порядку і строків здавання виручки, а також наявності розмінної монети: _________________________________________________
V. Одержання підприємством значних сум готівки та їх цільове використання
Висновки щодо цільового використання одержаних підприємством в установі банку значних сум готівки_______________________________________________________________________
VI. Дотримання порядку витрачання готівки з виручки
| Наявність податкового боргу (періоду) | Виплати, пов'язані з оплатою праці | |
| дата | сума | |
| 1 | 2 | 3 |
Висновки щодо витрачення готівки з виручки на виплати, пов'язані з оплатою праці_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
VII. Дотримання порядку видачі готівки під звіт та її використання
| Показники | Видача готівки в тому числі | |||||
| На відрядження | На закупівлю с/г продукції | На інші виробничі потреби | ||||
| всього | В т. ч. суми на госп. потреби | |||||
| дата | сума | дата | сума | дата | сума | |
| Видано під звіт | ||||||
| Здано авансовий звіт на витрачену суму | ||||||
| Невитрачений залишок | ||||||
Висновок щодо дотримання установленого порядку видачі готівки під звіт та її використання______________________________________________________________________________________________________________________________________________________
VIII. Інші види порушення встановленого порядку ведення касових операцій
___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________Нормативно-правові акти, якими передбачено відповідальність за встановлені порушення загальні висновки і пропозиції працівників (аудиторів), які проводили аудит_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Аудитор ______________ __________________________
підпис прізвище, ім'я по-батькові
Керівник підприємства,
що перевірялося ______________________ _____________________
підпис прізвище, ім'я по-батькові
Головний
бухгалтер ______________________ ______________________
| № | Етапи перевірки | Реєстри та первинні документи | Процедури аудиту |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Раптова ревізія каси | Перевірка і перерахунок усіх грошей та цінностей, які знаходяться вкасі | |
| 2 | Перевірка правильності заповнення первинних касових документів та ведення касової книги | Прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, касова книга, журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів | Перевірка:правильності заповнення касових ордерів, реєстрації касових ордерів у журналі реєстрації касових документів, наявності однієї касової книги на підприємстві, порядку її ведення |
| 3 | Перевірка встановленого ліміту каси та додержання його підприємством | Повідомлення банків про встановлення ліміту каси, касова книга, журнал-ордер №1, Головна книга, баланс (форма №1) | Перевірка: касової книги та інших регістрів обліку на предмет перевищення встановленого ліміту каси |
| 4 | Перевірка наявності проведення інвентаризації | Акти інвентаризації каси | Перевірка актів інвентаризації каси: дотримання вимог нормативних документів , які регулюють порядок проведення інвентаризації |
| 5 | Перевірка правильності видачі готівки з каси | Корінці чеків, виписки банків, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, касова книга, авансові звіти, відомості на виплату зарплати, на закупівлю с/г продукції та продуктів її переробки, журнал-ордер №1, Головна книга, баланс (форма №1) | Первірка:використання готівки на цілі, для яких вона одержана в установі банку, видачі готівки на поточні потреби підприємства залежно від кількості робітників та її використання |
| 6 | Правильність оприбуткування готівки | Корінці чеків, виписки банків, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, касова книга, авансові звіти, відомості на виплату зарплати, на закупівлю с/г продукції та продуктів її переробки, журнал-ордер №1, Головна книга, баланс (форма №1), накладні, рахунки фактури, відомості реалізації продукції | Перевірка повного оприбуткування готівки від реалізації продукції за готівку, повного оприбуткування готівки у касі при отримані готівки з розрахункового рахунку, повернення підзвітних сум, депонованої зарплати |
| 7 | Перевірка достовірності обліку касових операцій | Прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери,журнал-ордер №1, Головна книга, баланс (форма №1), | Звірка даних первинних, аналітичних та синтетичних документів з даними звітності з метою визначення її повноти та достовірності журнал-ордер №1, Головна книга, баланс (форма №1), |
Додаток 4
Перевіряємо організація______________________________________________
Період аудиту_______________________________________________________
Кількість чоловіко-годин_____________________________________________
Керівник аудиторської групи__________________________________________
Виконавець_______________________________________________________
Планує мий аудиторський ризик_____________________________________
Планує мий рівень істотності________________________________________
| № п/п | Перелік перевіряємих питань та процедур | Робочі документи аудитора | Примітки |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Відповідність сум, вказаних в виписках банків, сумам, вказаним в прикладеним до них платіжним документамПроцедура: перевірка документів, слідкуванняВибірка______________________________Суцільним порядком___________________ | Робочі записи | |
| 2 | Повнота та достовірність банківських виписокПроцедура: перевірка документівВибірка_______________________________Суцільним порядком____________________ | Робочі записи | |
| 3 | Обґрунтування перерахованих грошових коштів з розрахункового рахунку в тому числі по акцептованим платіжним документамПроцедура: перевірка документів, усне опитування персоналуВибірка_______________________________Суцільним порядком____________________ | Робочі записи | |
| 4 | Правильність складання кореспонденції рахунківПроцедура: слідкуванняВибірка_______________________________ | Робочі записи | |
| 5 | Відповідність записів в виписках банка записам на синтетичних та аналітичних рахунках до рахунку31 та формах бухгалтерської звітностіПроцедура: слідкуванняВибірка_______________________________ | Робочі записи |
Додаток 5
Україна, м. ____________
Ліцензія №_____ чинна до______________________________
_______________________________________________________________________
за наслідками аудиторської перевірки ООО___________
м. Донецьк “________” __________ 200___ р.
Відповідно до ЗУ “Про аудиторську діяльність” аудиторським підприємством “_______” на підставі договору № ____ від _______ 200____ р. проведена аудиторська перевірка фінансово-господарської діяльності ООО “___________” за період 01.01.2005р. по 01.01.2006р.
1. Мета перевірки
Метою аудиторської перевірки є підтвердження повноти та достовірності балансу, звіту про фінансові результати та їх використання та звіту про фінансово-майновий стан підприємства станом на 01.01.2006р.
2. Об'єкт перевірки
ООО “______” зареєстровано реєстраційною палатою виконкому_____________
Юридична адреса: м.___________
Код підприємства_____________
ООО створене з метою сприяння формуванню товарного ринку, задоволення суспільних потребу його продукції, роботах та послугах.
Для здійснення поставленої мети товариство здійснює свою діяльність відповідно до ЗУ “Про господарські товариства”, “Про підприємницьку діяльність”, “Про підприємства в Україні” та інші законодавчих актів і статуту....