Финансовый менеджмент на современном предприятии (стр. 10 из 25)

В 1996 г. рост товарной продукции в 3,4 % раза опережал темпы роста среднемесячной заработной платы работающего ППП (2р.) и рабочего (2р.), что привело к снижению удельных затрат заработной платы ППП на рубль товарной продукции до 6.34 копеек. Это является положительной тенденцией.

Таблица 1.2.2.3.8.

Фонд оплаты труда.

Элементы денежного	1993 г.		1994 г.		1995 г.
фонда оплаты труда	сумма тыс. руб.	уд. вес,%	сумма тыс. руб.	уд. вес,%	сумма тыс. руб.	уд. вес,%
А	1	2	3	4	5	6
1. Фонд потребления, который распределяется среди работников по труду, в т. ч.:	3771563	93,9	11060658	98,2	22496969	81
- фонд оплаты труда без премий	1488765	37,1	5008305	44,8	10990591	40
- сумма премий	997510	24,8	2621942	23,5	4723135	17
- выплаты из фонда оплаты труда, не связанные с основной деятельностью	1285288	32	3430411	30,7	6783243	24
2. Фонд потребления, распределяемый в форме выплат и льгот	244555	6,1	117400	1,1	5276020	19

Если в 1995 г. на долю оплаты труда в соответствии с трудовым вкладом приходилась большая часть (98,8 %), чем в 1994 г., то в 1996 г. этот показатель составил лишь 81 %. Соответственно в 1996 г. значительно возросла доля фонда потребления, распределяемого в форме выплат и льгот до 19 %. Доля средств на непосредственную оплату труда по прежнему остается на низком уровне.

Таблица 1.2.2.3.9.

Соотношение темпов прироста средней

заработной платы и производительности труда.

Показатели	1993 г.	1994 г.	1995 г.	Темп роста, %
1994 г.	1995 г.
А	1	2	3	4	5
1. Выработка на одного работника ППП, руб.	26290394	67093017	224022223	2,5р.	3,3р.
2. Среднемесячная заработная плата одного работающего, руб.	164985	478568	958460	2,9р.	2р.
3. Соотношение темпов прироста средней заработной платы и производительности труда (стр.2-100) : (стр.1-100)	х	х	х	1,22	0,43

Данные таблицы 1.2.2.3.9. свидетельствуют о нерациональном расходовании средств на оплату труда в 1995 г., поскольку темп прироста среднемесячной заработной платы одного работающего опережал темп прироста производительности труда в 1,22 раза.

В 1996 г. ситуация изменилась, что привело к меньшему темпу прироста заработной платы работника ППП по сравнению с приростом выработки работника ППП. Это является положительной тенденцией.

ОБЩИЙ ВЫВОД ПО

АНАЛИЗУ ИСПОЛБЗОВАНИЯ ТРУДА

И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ.

Численность работающих на АО “Х“ сократилась в 1995 г. на 190 человек, в 1996 г. на 26 человек. Снижение численности происходило в части непромышленного персонала в связи с передачей в муниципальную собственность детских учреждений в количестве шести в 1995 г. и двух в 1996г. Кроме этого в 1996 г. было ликвидировано подсобное хозяйство.

Рост численности ППП произошло из-за отказа от услуг подрядных организаций и расширения ремонтной службы предприятия, укомплектования специализированных ремонтных участков.

Коэффициенты движения рабочей силы свидетельствуют о ее значительной подвижности. Однако их значения с каждым годом снижаются.

Достаточно высокие значения коэффициента текучести, при критическом значении 10 %, объясняются тяжелыми условиями труда, несоответствующей им заработной платой и в связи с этим увольнением рабочих по собственному желанию.

В 1994-1996 г.г. на АО “Х“ принимались меры по снижению уровня текучести.

За период 1995-1996 г.г. наблюдалось улучшение всех показателей использования фондов рабочего времени, на фоне их снижения в период 1994-1995 г.г.

Резерв времени, который может быть использован для увеличения выпуска продукции, составляет 21 533 чел-дней.

В структуре календарного фонда рабочего времени происходили изменения. Если в 1995 г. наблюдались его незначительные ухудшения, то в 1996 г. ситуация изменилась в лучшую сторону. Увеличилась доля фактически отработанного времени при сокращении доли неявок.

В динамике за три года наблюдалось снижение производительности труда однако в 1995 г. снижение происходило более высокими темпами, чем в 1996 г.

Снижение среднегодовой выработки рабочего в 1996 г. произошло за счет снижения среднечасовой выработки, на что повлияло недоиспользование оборудования в связи с проводимыми плановыми ремонтами и неритмичными поставками угля.

В 1995 г. возросли удельные затраты заработной платы ППП на рубль товарной продукции на 8 % (с 0,8 % копеек до 8,65 копеек), в 1996 г. удельные затраты заработной платы ППП на рубль товарной продукции снизились до 6,34 копеек, что является положительной тенденцией.

В 1994-1996 г.г. произошли значительные изменения в структуре фонда оплаты труда.

Если в 1995 г. на долю оплаты труда в соответствии с трудовым вкладом приходилась большая часть (98,8 %), чем в 1994 г., то в 1996 г. этот показатель составил лишь 81 %. Соответственно в 1995 г. значительно возросла доля фонда потребления, распределяемого в форме выплат и льгот до 19 %. Доля средств на непосредственную оплату труда по прежнему остается на низком уровне.

В 1996 г. темп прироста выработки одного работника ППП превышала темп прироста его заработной платы, что свидетельствует о рациональном расходовании средств на оплату труда.

1.2.2.4. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ.

Анализ проведем на основе следующих данных за 1994-1996 г.г.:

- Форма № 5З “Отчет о затратах на производство и реализацию продукции предприятия“;

- Калькуляция себестоимости кокса;

- плановые показатели.

Для оценки динамики себестоимости продукции, которая позволяет установить определенные тенденции и степень роста или снижения затрат на рубль товарного выпуска продукции, рассмотрим таблицу 1.2.2.4.1.

Таблица 1.2.2.4.1.

Затраты на рубль товарной продукции.

Показатели	1993 г.	1994 г.	1995 г.		%	Темпы роста, %
по плану	фактически	вып. плана	1994 г.	1995 г.
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Себестоимость выпуска, тыс. руб.	45377068	120382840	363740000	363126538	99,8	2,7р.	3р.
2. Товарный выпуск в оптовых ценах (без НДС), тыс. руб.	50083200	129221150	412937000	438187468	106,1	2,6р.	3,4р.
3. Затраты на рубль товарной продукции, копеек.	91	93	88	83	94,3	102	89,2

Из таблицы 1.2.2.4.1. следует, что в 1995 г. произошел рост затрат на рубль товарной продукции по сравнению с 1995 г. на 2 %, в связи с превышением темпа роста себестоимости товарной продукции над темпом роста товарной продукции в оптовых ценах.