Финансовый менеджмент на современном предприятии (стр. 5 из 25)

Причинами перевыполнения плана по реализации явились перевыполнение плана по производству товарной продукции и оплаты отгруженной ранее продукции.

Таким образом в 1996 г. АО “Х” перевыполнило план как по производству так и по реализации продукции, при общем увеличении объемов производства и реализации в динамике за три анализируемых года.

Кокс занимает в структуре товарного выпуска 92,2 %. В 1996 г. качество шихты ухудшилось, что привело к ухудшению качества коксовой продукции. Качество химической продукции соответствует установленным требованиям.

1.2.2.2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ.

Первоначальное представление об основных фондах АО “Х” дает изучение их динамики, осуществляемое на основе данных о среднегодовой стоимости основных средств и данных об их наличии на определенную дату.

Для анализа используются следующие источники информации за 1995 г., 1996 г.:

- Форма 11 “Отчет о наличии и движении основных средств“;

- Форма 5, раздел 5 “Наличие и движение основных средств“.

Данные для анализа динамики основных средств приведены в таблице 1.2.2.2.1.

Таблица 1.2.2.2.1.

Среднегодовая стоимость основных фондов.

тыс. руб.

Показатели	1994 г.	1995 г.	Отклонение
сумма	%
А	1	2	3	4
1. Производственные основные фонды, всего: в том числе:	281230511	302806000	+21575489	+7,7
- промышленно-производственные основные фонды	278912511	300497000	+21584489	+7,7
- производственные основные фонды других отраслей	2318000	2309000	-9000	-0,4
2. Непроизводственные основные фонды	129216068	110492000	-18724068	-15
3. Среднегодовая стоимость основных фондов	410446579	413298000	+2851421	+0,7

Из таблицы следует, что за 1996 г. в объеме основных фондов предприятия за 1996 г. произошли изменения. В целом основные фонды возросли на 2 851 421 тыс. руб. или 0,7 %.

Рост основных фондов был обеспечен расширением производственно-технического потенциала в основной деятельности на сумму 21 584 489 тыс. руб. Материально-техническая база непроизводственных подразделений предприятия и других отраслей производящих товары сократилась на 9 000 тыс. руб. (0,4 %) и 18 724 068 тыс. руб. (15 % ) соответственно.

Для оценки сдвигов, произошедших в составе основных фондов, рассмотрим их общую структуру в таблице 1.2.2.2.2.

Таблица 1.2.2.2.2.

Структура основных фондов.

тыс. руб.

Показатели	На начало 1995 г.		На конец 1995 г.		Изменение
сумма	уд. вес	сумма	уд. вес	сумма	уд. Вес
А	1	2	3	4	5	6
Всего основных фондов, в том числе:	393578000	100	432049000	100	38471000	0
1. Промышленно-производственные основные фонды:	285052000	72,4	324809000	75,2	39757000	2,8
- здания	97364000	34,2	109480000	33,7	12116000	-0,5
- сооружения	55591000	19,5	56436000	17,4	845000	-2,1
- передаточные устройства	33773000	11,8	38737000	11,9	4964000	0,1
Итого пассивная часть основных средств	186728000	65,5	204653000	63	17925000	-2,5
- машины и оборудование из них:	91961000	32,3	112577000	34,7	20616000	2,4
a) силовые машины и оборудование	6550698	7,1	9353000	8,3	2802302	1,2
б) рабочие машины и оборудование	82814724	90,1	99955000	88,8	17140276	-1,3
в) измерительные и регулирующие устройства, лабораторное оборудование	2209473	2,4	2837000	2,5	627527	0,1
г) вычислительная техника	386105	0,4	432000	0,4	45895	0
- транспортные средства	6245000	2,2	7437000	2,3	1192000	0,1
- инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь	118000	0,04	142000	0,04	24000	0
Итого активная часть основных средств	98324000	34,5	120156000	37	21832000	2,5
2. Производственные основные средства других отраслей	2333000	0,6	2066000	0,5	-267000	-0,1
3. Непроизводственные основные средства	106193000	27	105174000	24,3	-1019000	-2,7

Из таблицы 1.2.2.2.2. следует , что в целом основные фонды предприятия выросли за 1996 г. на 38 471 000 тыс. руб. В том числе объем промышленно-производственных основных фондов увеличился на 39 757 000 тыс. руб. Производственные основные фонды других отраслей сократились на 267 000 тыс. руб., что связано с ликвидацией подсобного хозяйства .Также сократился объем непроизводственных основных фондов на 1 019 000 тыс. руб. Это произошло в связи с передачей детских учреждений в муниципальную собственность.

Таблица 1.2.2.2.3.

Коэффициенты движения основных фондов.

тыс. руб.

Показатели	На начало	Поступило в 1995 г.		Выбыло	На конец	Коэффициенты движения основных фондов, %
	1995 г.	всего	в т.ч. введено в действие новых	в 1995 г.	1995 г.	поступления гр.2 гр.5	обновления гр.3 гр.5	выбытия гр.4 гр.1	компенсация выбытия гр.4 гр.2	прироста (гр.2-гр.4) гр.2
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего основных фондов, в том числе:	393578000	42920000	41923000	4449000	432049000	9,9	9,7	1,1	10,4	89,6
1. Промышленно-производственные основные фонды:	285052000	42440000	41443000	2683000	324809000	13,1	12,8	0,9	6,3	93,7
- здания	97364000	12116000	11119000	-	109480000	11,1	10,2	0	0	100
- сооружения	55591000	845000	845000	-	56436000	1,5	1,5	0	0	100
- передаточные устройства	33773000	5218000	5218000	254000	38737000	13,5	13,5	0,8	4,9	95,1
Итого пассивная часть основных средств
- машины и оборудование	91961000	22790000	22790000	2174000	112577000	20,2	20,2	2,4	9,5	90,5
- транспортные средства	6245000	1442000	1442000	250000	7437000	19,4	19,4	4	17,3	82,7
- инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь	118000	29000	29000	5000	142000	20,4	20,4	4,2	17,2	82,8
Итого активная часть основных средств
2. Производственные основные средства других отраслей	2333000	103000	103000	370000	2066000	5	5	15,9	359,2	-259,2
3. Непроизводственные основные средства	106193000	377000	377000	1396000	105174000	0,4	0,4	1,3	370,3	-270,3

В 1996 г. произошли изменения в структуре основных фондов предприятия. Прирост объема промышленно-производственных основных фондов способствовал повышению их удельного веса с 72,4% до 75,2%. Удельный вес производственных фондов других отраслей снизился на 0,1%, а непроизводственных основных фондов на 2,7%.